Navigoiminen verojen monimutkaisella maastolla voi olla pelottava tehtävä, erityisesti kun on kyse Yhdysvaltojen perintö- ja lahjaverosta. Näiden taloudellisten velvoitteiden ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää niille, jotka suunnittelevat omaisuutensa jakamista sekä heidän hyödynsaajilleen, jotka perivät omaisuuden. Järjestelmä on monimutkainen ja usein väärinymmärretty, joten sen mekaniikan ja vaikutusten selvä käsitys on olennaista.
Mitä on perintövero?
Perintövero, usein kutsuttuna ”kuolinveroksi”, on vero vainajan omaisuudesta ennen kuin varat jaetaan perillisille. Yhdysvalloissa tätä veroa kerää liittovaltion hallitus, mutta jotkut osavaltiot perivät myös oman perintöveronsa. Liittovaltion perintövero lasketaan vainajan koko omaisuuden reilun markkinahinnan perusteella (mukaan lukien käteinen, kiinteistöt, osakkeet ja muut sijoitukset) miinus velat ja vastuut.
Vuonna 2023 liittovaltion perintöveron suojaosuus on 12,92 miljoonaa dollaria per henkilö. Tämä tarkoittaa, että jos yksilön omaisuusarvo on alle tämän kynnyksen, se ei kuulu liittovaltion perintöveron piiriin. Arvo yli tämän määrän verotetaan enintään 40 prosentin verokannalla.
Lahjaverotus: Osavaltioiden tason huolenaihe
Toisin kuin perintövero, lahjaverotus kohdistuu omaisuuden saajiin. Tämä vero määräytyy perinnön arvon ja suhteen perinnön saajan ja kuolleen välillä perusteella. Tällä hetkellä vain kuusi osavaltiota määräävät lahjaveron: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey ja Pennsylvania. Jokaisella näistä osavaltioista on omat sääntönsä, poikkeukset ja verokannat.
Esimerkiksi mitä läheisempi sukulaisuussuhde kuolleen ja perinnön saajan välillä on, sitä alhaisempi lahjaverokanta on. Puolisot ja joskus lapset saattavat olla vapautettuja maksamasta lahjaverosta tai he voivat saada suotuisammat verokannat verrattuna kaukaisempiin sukulaisiin tai ei-sukulaisiin hyödynsaajiin.
Osavaltiokohtaiset erot
On tärkeää huomata, että säännöt ja määräykset perintö- ja lahjaverotuksen osalta vaihtelevat merkittävästi osavaltiosta toiseen. Jotkut osavaltiot, kuten Delaware ja Ohio, ovat kokonaan lakkauttaneet perintöveronsa, kun taas toisilla, kuten Massachusetts ja Oregon, on paljon alhaisempi suojaosuus verrattuna liittovaltion tasoon.
Samanlaisesti lahjaveron osavaltioissa sovelletaan erilaisia verokantoja ja tarjotaan vaihtelevia poikkeuksia. Esimerkiksi Marylandissä sekä perintö- että lahjaverot ovat voimassa, mikä tekee siitä yhden monimutkaisimmista osavaltioista omaisuuden suunnittelun osalta.
Omaisuuden suunnittelun rooli
Huomioiden perintö- ja lahjaverotuksen mahdolliset taloudelliset vaikutukset, asianmukainen omaisuuden suunnittelu on äärimmäisen tärkeää. Tämä edellyttää usein yhteistyötä taloudellisten neuvonantajien, omaisuuden suunnittelijoiden ja asianajajien kanssa, jotta voidaan selvittää strategiat, jotka voivat vähentää verotaakkaa. Yleisiä strategioita ovat:
– **Lahjoittaminen**: Varojen siirtäminen henkilön elinaikana hyödyntäen vuotuisia lahjaverosta vapaita määriä.
– **Trustit**: Trustien perustaminen varojen hallinnoimista ja jakamista varten tavalla, joka minimoi verovastuita.
– **Asettamisoikeuksien vähennykset**: Asettamisoikeuksien vähentämisen hyödyntäminen varojen verovapaaseen siirtoon puolisoiden välillä.
– **Hyväntekeväisyyslahjoitukset**: Lahjoitusten tekeminen hyväntekeväisyyteen verotettavan omaisuuden vähentämiseksi.
Liiketoiminnan omistajien vaikutukset
Liiketoiminnan omistajille perintö- ja lahjaverotuksen vaikutukset voivat olla vielä merkittävämpiä. Liiketoiminta muodostaa usein suuren osan yksilön omaisuudesta, ja ilman asianmukaista suunnittelua omaisuus saattaa kohdata likviditeettiongelmia. Perillisten saatetaan joutua myymään liiketoiminta tai sen varat maksamaan verot. Siksi monet liiketoiminnan omistajat valitsevat monimutkaisempia suunnittelutekniikoita, kuten perheen sisäisiä kumppanuuksia, osto-myyntisopimuksia tai erityisesti perintöverojen kattamiseen tarkoitettuja henkivakuutuksia.
Päätelmä
Omaisuuden ja lahjaverotuksen maisema Yhdysvalloissa on monimutkainen ja vaihtelee laajasti sekä liittovaltion että osavaltioiden lakien mukaan. Olitpa sitten suunnittelemassa omaisuuttasi tai saat perintöä, on elintärkeää ymmärtää nämä verot ja hakea asianmukaista taloudellista ja oikeudellista neuvontaa. Oikea suunnittelu voi auttaa lieventämään näiden verojen taakkaa ja varmistaa omaisuuden siirtymisen tuleville sukupolville sujuvasti.
Tässä ovat joitakin liittyviä linkkejä:
Suositellut liittyvät linkit:
IRS
Tax Policy Center
Omaisuuden suunnittelu
Verosäätiö
Forbes
Toivottavasti näistä linkeistä on hyötyä!