Yritysverotus Intiassa on maan taloudellisen kehyksen olennainen osa, ja sen monimutkaisuuksien ymmärtäminen on välttämätöntä liiketoimintaa harjoittaville yrityksille. Yritysverojärjestelmää Intiassa säätelee vuoden 1961 tuloverolaki ja sitä hallinnoi Keskitetty suorien verojen lautakunta (CBDT). Tämä artikkeli tarjoaa kattavan katsauksen yritysverokenttään Intiassa.
Yritysveron ymmärtäminen Intiassa
Yritysvero on vero, joka määrätään yritysten ja liiketoimintojen tekemistä voitoista. Intiassa yritykset jaetaan verotustarkoituksessa kahteen luokkaan: kotimaisiin yrityksiin ja ulkomaisiin yrityksiin. Kotimaiset yritykset ovat niitä, jotka on perustettu Intiassa, kun taas ulkomaiset yritykset viittaavat niihin, jotka toimivat ja tuottavat tuloja Intiassa, mutta ovat perustettu ulkomailla.
Nykyiset verokannat
Yritysverokanta Intiassa on kokenut merkittäviä muutoksia vuosien varrella talouskasvun tukemiseksi ja maan houkuttelevaksi kohteeksi liiketoimintasijoituksille. Nykyisenä taloudellisena vuonna verokannat ovat seuraavat:
1. **Kotimaisille yrityksille**:
– Jos liikevaihto tai bruttotulot edellisenä vuonna eivät ylitä 400 crore rupiaa: 25%.
– Uusille valmistusyrityksille, jotka on perustettu 1. lokakuuta 2019 tai sen jälkeen ja aloittavat tuotannon ennen 31. maaliskuuta 2023, sovelletaan 15%:n verokantaa, jos he eivät vaadi mitään vähennyksiä tai kannustimia.
– Muiden yritysten, jotka valitsevat maksaa veron osan 115BAA mukaisesti: 22% ilman vähennyksiä tai kannustimia.
2. **Ulkomaisille yrityksille**:
– Yleensä verotetaan 40%:lla.
– Tietyt verokannat voivat kuitenkin vaihdella riippuen tapahtumien luonteesta ja sovellettavista kaksinkertaisesta verotusvälttämissopimuksista (DTAA).
Lisäkulut ja veroluonti
Perusyritysverokantojen lisäksi yritykset ovat alttiina lisäkuluille ja veroluonteille:
– **Lisävero**: Lisämaksu tuloverolle korkeampien tuloluokkien kohdalla, yleensä vaihdellen 7%:sta 12%:iin tulojen tason mukaan.
– **Terveydenhuolto- ja koulutuslisä**: 4%:n lisävero kokonaisverotukseen ja lisämaksuun.
Soveltuvuus ja arviointi
Yritysverovelvollisuus lasketaan yrityksen kokonaisveronalaisesta tulosta, joka määräytyy sallittujen vähennysten ja korvauksien jälkeen tuloverolain eri osioissa. Intian yritykset noudattavat itsearviointijärjestelmää, jossa ne ovat vastuussa verovelvollisuutensa arvioimisesta ja ajallaan tapahtuvasta veronmaksusta.
Verokannustimet ja vapautukset
Intia tarjoaa useita verokannustimia edistääkseen teollisuuden kasvua ja taloudellista kehitystä. Nämä sisältävät:
– **Erityistalousalueet (SEZ)**: SEZ:issä toimivat yritykset saavat verovapauksia ja vapautuksia määritellyiksi ajanjaksoiksi.
– **Kannustimet aloittaville yrityksille**: Teollisuuden ja sisäkaupan edistämisosaston (DPIIT) tunnustamat aloittavat yritykset voivat saada kolmen peräkkäisen vuoden verovapauden ensimmäisten kymmenen toimintavuotensa aikana.
– **Tutkimus- ja kehitystoiminta (T&K)**: Vähennyksiä on käytettävissä tieteelliseen tutkimukseen ja kehitykseen tehdyistä kuluista, mikä kannustaa innovaatioita.
Tavaroiden ja palvelujen vero (GST) ja yritysvero
Tavaroiden ja palvelujen vero (GST) vuonna 2017 oli käännekohta Intian epäsuorassa verorakenteessa. GST korvasi lukuisat epäsuorat verot, luoden yhtenäisen markkina-alueen. Vaikka GST on pääasiassa epäsuora vero, sen käyttöönotto voi vaikuttaa yritysveron laskelmiin vaikuttamalla yritysten kustannusrakenteisiin ja hinnoittelustrategioihin.
Kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimukset (DTAA)
Intia on tehnyt kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimuksia useiden maiden kanssa varmistaakseen, etteivät veronmaksajat kohtaa kaksinkertaista verotusta samasta tulosta. Nämä sopimukset mahdollistavat verotusoikeuksien jakamisen lähde- ja asuinvaltioiden välillä ja tarjoavat helpotuksia verohyvitysten tai vapautusten kautta.
Tulevaisuus
Intian hallitus jatkaa uudistusten toteuttamista yritystoiminnan helpottamiseksi ja talouskasvun edistämiseksi. Viimeaikaiset toimenpiteet, kuten yritysverokantojen alentaminen ja veronmaksun noudattamisen yksinkertaistaminen, heijastavat Intian sitoutumista luomaan suotuisan ympäristön liiketoiminnan harjoittamiselle.
Yhteenvetona voidaan todeta, että yritysvero Intiassa on monimutkainen mutta keskeinen osa yrityksiä ja vaikuttaa merkittävästi maan taloudellisiin näkymiin. Verorakenteen, -kantojen, kannustimien ja noudattamisvaatimusten ymmärtäminen on olennaista, jotta yritykset voivat navigoida dynaamisella intialaisella markkinoilla tehokkaasti.
Ehdotetut liittyvät linkit liittyen yritysveroon Intiassa: