Malta, pieni mutta dynaaminen saarivaltio Välimerellä, tunnetaan rikkaasta historiastaan, vilkkaasta kulttuuristaan ja suotuisasta liiketoimintaympäristöstä. Viime vuosikymmeninä Malta on vakiinnuttanut asemansa merkittävänä toimijana maailmanlaajuisessa taloudessa pääosin houkuttelevan verotusjärjestelmänsä ansiosta. Tämä artikkeli pyrkii tarjoamaan perusteellisen ymmärryksen verotusjärjestelmästä Maltalla, mikä on olennainen osa yksilöiden ja yritysten harkitessa muuttoa tai sijoittamista tähän maalaukselliseen maahan.
**Henkilökohtainen Tulovero**
Henkilökohtainen tulovero Maltalla perustuu progressiiviseen asteikkoon. Maltan asukkaita verotetaan maailmanlaajuisista tuloistaan, kun taas ei-asukkaita verotetaan vain Maltalla syntyneistä tuloista ja tietyistä pääomatuloista. Maltan asukkaiden henkilökohtaisen tuloveron verokannat vaihtelevat 0%:sta 35%:iin tulojen mukaan:
– Enintään €9,100: 0%
– €9,101 – €14,500: 15%
– €14,501 – €19,500: 25%
– €19,501 – €60,000: 25%
– Yli €60,001: 35%
Lisäksi on saatavilla erilaisia verovähennyksiä ja etuuksia, kuten lapsille, elatusvelvollisille ja koulutuskustannuksille, jotka voivat auttaa alentamaan verotettavaa tuloa.
**Yritysvero**
Maltan yritysverokanta on 35%, yksi korkeimmista Euroopan unionissa. Maassa kuitenkin sovelletaan täydellistä hyvittämistä, mikä tarkoittaa, että osakkeenomistajat voivat vaatia hyvitystä yritystasolla maksetuista veroista, mikä alentaa tehokkaasti verotaakkaa. Tämä järjestelmä tekee tehokkaasta verokannasta monille yrityksille paljon alhaisemman.
Lisäksi Maltan verojärjestelmä tarjoaa useita muita keskeisiä kannustimia:
– **Verojen palautukset:** Ei-asukkaat osakkeenomistajat voivat vaatia veronpalautusta, mikä voi merkittävästi alentaa tehokasta verokantaa 0 %:iin ja 10 %:iin välillä.
– **Osallistumisvapaus:** Osingoista ja pääomatuloista, jotka on saatu tytäryhtiöistä, voi olla täysin verovapaita.
**Arvonlisävero (ALV)**
Malta noudattaa EU:n ALV-direktiivejä, ja standardi ALV-kanta on 18%, alennetut verokannat ovat 7% ja 5% tietyille tavaroille ja palveluille. Liiketoiminnassa mukana olevien yritysten, jotka toimittavat verollisia tavaroita tai palveluita ja joiden vuotuinen liikevaihto ylittää kynnyksen (€30,000 palveluille ja €100,000 tavaroille), on rekisteröidyttävä ALV:lle.
**Maailmanlaajuinen Asuinohjelma**
Malta tarjoaa suotuisia verotuloutusohjelmia, joiden tarkoituksena on houkutella varakkaita yksilöitä ja eläkeläisiä. Maailmanlaajuinen asuinohjelma mahdollistaa ei-EU-/EETA-/Sveitsin kansalaisten hyötyvän 15 %:n kiinteästä veroasteesta Maltalle siirretystä ulkomaisesta tulosta, minimiveromaksuna 15,000 € vuodessa.
**Kahden Verotuksen Sopimukset**
Maltalla on laaja kattaus kahden verotuksen sopimuksia (DTT) yli 70 maan kanssa, joiden tavoitteena on tulon kaksinkertaisen verotuksen poistaminen. Nämä sopimukset ovat tärkeitä sijoittajille ja yrityksille, koska ne tarjoavat varmuutta ja vähentävät verotaakkaa useissa lainkäyttöalueissa.
**Verohyödyt Liiketoimintaan**
Malta tarjoaa erilaisia verohyötyjä investointien, innovaatioiden ja liiketoiminnan kasvun edistämiseksi:
– **Malta Enterprise -ohjelmat:** Nämä ohjelmat tarjoavat avustuksia, verohyvityksiä ja muita taloudellisia kannustimia yrityksille, jotka toimivat valmistuksessa, tutkimuksessa ja kehittämisessä sekä muilla strategisilla aloilla.
– **Maltan Pörssi:** Maltan pörssissä listautuneet yritykset voivat hyötyä verovapauksista tietyille tuloille.
**Rahoitus- ja Peliyhtiöt**
Maltan nopeasti kasvavat sektorit ovat rahoituspalvelut ja verkkopelaaminen. Saari on kehittänyt vahvat sääntelykehykset, jotka varmistavat läpinäkyvyyden ja turvallisuuden tarjoten samalla houkuttelevat verotusedellytykset:
– **Rahoituspalvelut:** Hyödyntäen EU-jäsenyyttään ja laajaa DTT-verkostoaan Malta on johtava keskus rahoituspalveluyrityksille, jotka hyötyvät kilpailukykyisistä verokannoista ja sääntelykeinoista.
– **Peliyhtiöt:** Malta on yksi ensimmäisistä EU-maista, jotka ovat säännelleet verkkopelaamista, tarjoten turvallisen ympäristön houkuttelevilla verokannoilla, tehden siitä halutun lainkäyttöalueen peliyrityksille.
**Johtopäätös**
Maltan verotusjärjestelmä on tarkkaan suunniteltu edistämään yritysystävällistä ympäristöä varmistaen samalla noudattamisen ja läpinäkyvyyden. Olit sitten yksilö, joka etsii asuinpaikkaa tai sijoittaja, joka haluaa hyödyntää Maltan strategista sijaintia ja suotuisia verotusedellytyksiä, Maltese-verojärjestelmän yksityiskohtien ymmärtäminen on ratkaisevaa. Kilpailukykyisten verokantojen, laajan kahden verotuksen sopimusverkon ja erityisten kannustimien yhdistelmä eri aloilla tekee Maltasta houkuttelevan kohteen niin siirtymistä kuin sijoittamista varten.
Ehdotetut liittyvät linkit Verotuksen Ymmärtämiseen Maltalla:
Rahoitus- ja Työvoimaministeriö