Malaysia, joka sijaitsee Kaakkois-Aasiassa, tunnetaan kulttuurisesta monimuotoisuudestaan, vilkkaasta taloudestaan ja vilkkaista kaupungeistaan. Yli 32 miljoonan asukkaan maasta on kasvanut merkittävä toimija maailman taloudessa. Yritykset, niin kotimaiset kuin kansainvälisetkin, ovat kiinnostuneita Malesiasta sen strategisen sijainnin, vahvan infrastruktuurin ja yritysystävällisten käytäntöjen vuoksi. Yksi keskeinen asia, jonka sekä yritysten että yksilöiden on ymmärrettävä, on Malesian verotusjärjestelmä.
Verolajit Malesiassa
Malesian verotusjärjestelmä jaetaan kahteen pääluokkaan: **Suorat Verot** ja **Välilliset Verot**.
**Suorat Verot:**
1. **Tulovero**:
– **Henkilökohtainen Tulovero**: Koskee Malesiassa tuloja ansaitsevia asukkaita ja ei-asukkaita. Verokannat asukkaille ovat progressiivisia ja vaihtelevat 0 prosentista 30 prosenttiin, kun taas ei-asukkaita verotetaan kiinteällä 30 prosentin verokannalla. Asukkaille on useita yleisiä vähennyksiä ja helpotuksia, kuten sairauskulut, koulumaksut ja lahjoitukset hyväksyttyihin laitoksiin.
– **Yhteisövero**: Malesiassa toimivat yritykset, sekä kotimaiset että ulkomaiset, ovat yhteisöveron alaisia. Asukasyrityksiä verotetaan 24 prosentin verokannalla. Pk-yrityksille on saatavilla erityisiä veroasteita ja vapautuksia, ja ne verotetaan alempaan verokantaan ensimmäisestä verotettavasta tulostaan.
– **Lähteistä Perittävä Vero**: Koskee tiettyjä tuloja, jotka saadaan ei-asukkailta, mukaan lukien rojaltit, korot, tekniset maksut ja irtaimen omaisuuden vuokraaminen, tyypillisesti verokanta vaihtelee 10 prosentista 15 prosenttiin.
2. **Pääomatulovero**:
– *Kiinteistöjen Luovutusvoittovero (RPGT)*: Sitä peritään Malesiassa sijaitsevan kiinteistön myynnistä. Verokannat vaihtelevat omaisuuden pitämisen keston mukaan 0 prosentista 30 prosenttiin.
**Välilliset Verot:**
1. **Myynti- ja Palveluvero (SST)**:
– SST otettiin käyttöön syyskuussa 2018 korvaamaan Tavaroiden ja Palveluiden Vero (GST). Myyntivero vaihtelee 5 prosentista 10 prosenttiin tietyillä tavaroilla, kun taas palveluvero on tyypillisesti 6 prosenttia määritellyistä palveluista.
2. **Tuontitulli**: Peritään Malesiaan tuotavista tavaroista, ja verokannat riippuvat tuotavan tavaran tyypistä.
Veroresidenssi
Veroresidenssi Malesiassa määräytyy sen perusteella, kuinka monta päivää yksilö viettää maassa. Yksilö katsotaan veroresidenssiksi, jos hän oleskelee Malesiassa vähintään 182 päivää kalenterivuodessa. Tämä asema tuo mukanaan erilaisia verohyötyjä ja helpotuksia, joita ei ole saatavilla ei-asukkaille.
Ilmoittamis- ja Maksuvelvollisuudet
Yksityishenkilöiden ja yritysten on jätettävä veroilmoituksensa vuosittain:
– **Henkilökohtaisen Tuloveron Ilmoitukset**: Asukkaiden on jätettävä henkilökohtaiset veroilmoituksensa huhtikuun 30. päivään mennessä, kun taas ei-asukkaiden on tehtävä se kesäkuun 30. päivään mennessä.
– **Yhteisöveron Ilmoitukset**: Yritysten on jätettävä veroilmoituksensa seitsemän kuukauden kuluessa tilikautensa päättymisestä.
– **SST-ilmoitukset**: SST:lle kuuluvien yritysten on tehtävä ilmoituksensa ja maksettava veronsa joka toinen kuukausi.
Veronmaksajat voivat jättää ilmoituksensa sähköisesti Malesian Inland Revenue Boardin e-Filing-järjestelmän kautta. Tämä järjestelmä yksinkertaistaa prosessia ja varmistaa ajantasaisen ilmoituksen toimittamisen.
Duplikaattiverotussopimukset
Malesia on tehnyt useita Duplikaattiverotussopimuksia (DTA) lukuisien maiden kanssa estääkseen tulojen kaksinkertaisen verotuksen. Nämä sopimukset tarjoavat helpotusta veronmaksajille varmistaen, ettei tuloja veroteta useasti eri lainkäyttöalueilla.
Päätelmä
Malesian monimutkaisen verotusjärjestelmän ymmärtäminen on olennaista niille yksilöille ja yrityksille, jotka toimivat maassa. Malesian verotusjärjestelmä suorine ja välillisiä veroineen tarjoaa lukuisia etuja ja helpotuksia veromääräysten noudattaville veronmaksajille. Olitpa sitten ulkomaille muuttanut henkilö, paikallinen asukas, pk-yritys tai suuri yritys, Malesian verosäädösten noudattaminen ja pysyminen ajan tasalla ovat keskeisiä menestyksekkäiden toimintojen varmistamisessa tässä dynaamisessa taloudessa.
Ehdotetut Liittyvät Linkit Verotuksen Ymmärtämiseen Malesiassa:
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (Malesian Inland Revenue Board)