Maksusüsteem Belgias on keeruline ja mitmetahuline, kujundatud erinevate määruste ja haldusraamistike abil. Ühe Euroopa Liidu asutajaliikme olekus uhkeldab Belgia dünaamilise majandusega, mis hõlmab tootmis-, tehnoloogia-, teenuste- ja kaubandussektoreid. Maksude toimimise mõistmine Belgias on nii elanikele kui ka riigis tegutsevatele ettevõtetele oluline.
**Belgia maksumudel**
Belgia maksusüsteem hõlmab nii föderaal- kui ka regionaalmakse. Belgia on jagatud kolmeks piirkonnaks: Flandria, Valloonia ja Brüsseli pealinnapiirkond, kus igaühel on volitus teatud makseid koguda. Selle kahekordse föderaalse ja regionaalse maksustamise kiht lisab maksude maastikule keerukuse.
**Tulumaks**
Belgias on tulumaks progresseeruv, mis tähendab, et suurema sissetulekuga isikud maksavad tulumaksuna suurema protsendi oma sissetulekust. Tulumaksumäärad ulatuvad 25% -st kuni 50% -ni. Maksustatav sissetulek hõlmab palku, pensione, üüritulu ja teatud tüüpi investeeringutulust. Konkreetseid mahaarvamisi ja maksusoodustusi on võimalik kasutada, et vähendada maksustatavat tulu või üldist maksusummat, sh sõltuvate laste, hüpoteegi intresside ja keskkonnasõbralike kulutuste puhul.
**Ärimaks**
Ettevõtete tulumaksumäär Belgias on 25%. Väike- ja keskmise suurusega ettevõtted (VKE-d) saavad kasu vähendatud määrast 20% esimese 100 000 euro suuruse maksustatava tulu puhul, tingimusel et täidetakse teatud tingimused. Lisaks pakub Belgia “nootilise intressi mahaarvamist”, mis võimaldab ettevõtetel väita oma kohandatud omakapitalilt hüpoteetilist intressi, vähendades maksustatavat tulu.
**Käibemaks (KM)**
Käibemaks Belgias on kehtestatud standardmääraga 21%. Reklaamitud määrad 12%, 6% ja 0% kehtivad konkreetsetele kaupadele ja teenustele nagu toit, ravimid ja sotsiaalne eluasememajandus. Ettevõtted, kelle aastakäive ületab 25 000 eurot, peavad tavaliselt käibemaksu registreeruma, koguma seda klientidelt ja esitama selle maksuasutustele.
**Kohalikud ja regionaalsed maksud**
Lisaks föderaalmaksudele kehtestavad Belgias omavalitsused ja piirkonnad oma maksud, mis võivad hõlmata kinnisvaramakse, jäätmeveo makse ja keskkonnamakseid. Iga vallal on omad määrad ja eeskirjad, seega on oluline, et elanikud ja ettevõtted konsulteeriksid kohalike maksuametitega.
**Sotsiaalkindlustusmaksed**
Belgias on põhjaliku sotsiaalkindlustussüsteemi rahastamiseks nii töötajate kui ka tööandjate panustest. Tööandjad panustavad tavaliselt umbes 25–30% töötajate brutopalgast, samal ajal kui töötajad panustavad umbes 13,07%. Need panused hõlmavad hüvitisi nagu tervishoid, vanaduspensionid, töötuskindlustus ja perekonnaalased toetused.
**Ärieesmärgil kasutatavate maksusoodustuste**
Belgia pakub erinevaid maksusoodustusi, et meelitada välisinvesteeringuid ja toetada kohalikke ettevõtteid. Nende hulka kuuluvad:
1. **Investeeringu mahaarvamine**: maksusoodustus ettevõtetele, kes investeerivad põhivaradesse ja teatud intellektuaalomandisse.
2. **Uurimis- ja arengu kõrgemad soodustused**: uurimis- ja arendustegevuses osalevad ettevõtted saavad kasu maksusoodustustest ja mahaarvamistest.
3. **Innovatsiooni tulu mahaarvamine**: patentidest ja innovatsioonist saadud tulu saab kasu vähendatud maksusummadest.
**Maksude esitamine ja tasumine**
Inimesed ja ettevõtted peavad esitama oma maksudeklaratsioonid igal aastal. Isiklikud tulumaksudeklaratsioonid tuleb esitada järgmise aasta 30. juuniks ja ettevõtte tulumaksudeklaratsioonid tuleb esitada kuue kuu jooksul pärast majandusaasta lõppemist. Elektrooniline esitamine on tavaline ning Belgia valitsus pakub selleks otstarbeks veebipõhist platvormi nimega Tax-on-Web, et hõlbustada esitamist.
**Belgia valitsuse ja majanduse roll**
Belgia on rahvusvahelise äri keskus tänu oma strateegilisele asukohale Euroopas, tugevale infrastruktuurile ja oskustööjõule. Belgia valitsus rakendab aktiivselt poliitikaid majanduskasvu, innovatsiooni ja väliskaubanduse toetamiseks. Olulised tööstusharud hõlmavad keemiat, farmaatsiat, autotööstust, lennundust ja teenuseid.
**Järeldus**
Belgia maksusüsteemis navigeerimiseks on vaja mõista mitmeid maksutamise kihte, alates föderaalmaksudest ja regionaalsetest maksudest kuni ettevõtetele mõeldud konkreetsete stiimuliteni. Kuigi keerukus võib olla hirmutav, muudavad strateegiline asukoht, mitmekesine majandus ja oskustööjõud riigis tegutsemise ahvatlevaks nii üksikisikutele kui ka ettevõtetele. Maksuasjatundjatega konsulteerimine ja valitsuse ressursside kasutamine võivad maksumääradega seotud otsuste optimeerimise lihtsustada.
Soovitatavad seotud lingid Belgia maksusüsteemi mõistmise kohta: