Luksemburg on väike, kuid majanduslikult mõjukas riik Euroopa südames. Tuntud oma tugeva finantssektori ja ärikeskkonna poolest, pakub Luksemburg mitmeid strateegilisi eeliseid ettevõtetele, kes soovivad Euroopas kohal olla. See artikkel annab ülevaate peamistest faktidest ja numbritega seotud äriseadustest Luksemburgis.
Äriühingu Tulumaks (CIT)
Luksemburgis kohaldatakse äriühingu tulumaksu nii riiklikul kui ka kohalikul tasandil. Aastaks 2023 on üldine CIT määr 17%. Koos solidaarsuslisamaksu ja kohaliku ärikasumimaksuga võib efektiivne üldine maksugraafik varieeruda vahemikus 24,94% kuni 26,54%, olenevalt äri konkreetsest asukohast.
Netovara Maks (NWT)
Luksemburg kehtestab ettevõtetele netovara maksu, mis arvutatakse 0,5% ulatuses netovaralt kuni 500 miljonit eurot ning 0,05% ulatuses ületava summa osas. NWT on igal aastal makstav maks, luues riigile stabiilse sissetulekuvooru ja julgustades ettevõtetele mõistlikku varahaldust.
Käibemaks (VAT)
Luksemburgis on kasutusel astmeline käibemaksusüsteem. Tavakäibemaksumäär on 17%, mis on üks madalamaid Euroopa Liidus. Vähendatud määrad 3%, 8% ja 14% kehtivad teatud kaupadele ja teenustele, sealhulgas igapäevasele vajalikule, külalislahkusele ja kinnisvarale majandustegevuse edendamiseks olulistes sektorites.
Maksusoodustused ja -vabastused
Välismaiste otseinvesteeringute meelitamiseks pakub Luksemburg mitmeid maksusoodustusi ja -vabastusi:
– IP Režiim: Luksemburgi intellektuaalomandi (IP) režiimi kohaselt võivad patendi- ja autoriõigustega seotud varadest saadud tulud saada 80% tulumaksuvabastust ning täieliku vabastuse netovara maksust.
– Emavõlatulu Vabastus: Kvalifitseeruvate tütarettevõtete poolt saadud dividendid võivad olla vabastatud CIT- ja NWT-st, soodustades grupisisest kasumijaotust ilma liigsete maksukoormateta.
– Investeeringute Tulumaksu Krediidid: Ettevõtted saavad kasutada investeeringute tulumaksu krediidid, et soodustada tehnoloogilisi edusamme ja jätkusuutlikku praktikat. Need krediidid on kohaldatavad investeeringutele uutesse materiaalvaradesse ja tarkvarasse.
Hinnaerinevuse Regulatsioonid
Luksemburg järgib rangelt OECD juhiseid hinnaerinevuse kohta. Ettevõtted peavad tagama, et sidusettevõtete tehingud toimuksid turutingimustel, et vältida maksualuste kahandamist. Õige dokumentatsioon ja aruandluse täitmine on oluline, et vältida maksukaristusi.
Ettemaksulepingud (ETAs)
Luksemburgi maksuhaldus pakub ettemaksulepinguid, pakkudes ettevõtetele selgust ja ettearvatavust maksuküsimustes. Ettevõtted saavad ette kokku leppida meetodid, kuidas arvutada maksustatav tulu juba varem, et vähendada maksuriske ja tagada vastavus.
Kahekordsed Maksulepingud (DTT-d)
Luksemburgil on lai kahekordse maksustamise tühistamise lepingute võrgustik üle 80 riigi, hõlbustades rahvusvahelist kaubandust ja investeeringuid. Need lepingud aitavad vältida kahekordset maksustamist, vähendada allhanke maksud piiriülestel maksetel ja suurendada maksukoostööd ja läbipaistvust.
Majanduskeskkond
Luksemburgi strateegiline asukoht, poliitiline stabiilsus ja kõrgelt kvalifitseeritud mitmekeelne tööjõud muudavad selle ideaalseks keskuseks ettevõtetele, kes sihivad Euroopa turgu. Riik on pidevalt juhtival kohal globaalsetel majandusindeksitel konkurentsivõime, äritegevuse lihtsuse ja innovatsiooni osas.
Järeldus
Luksemburgi ärimaksukeskkonda iseloomustavad konkurentsivõimeline määr, ulatuslik maksulepingute võrgustik ja kõikehõlmavad stiimulid ettevõtetele. Need omadused, koos soodsa majanduskliimaga, tugevdavad Luksemburgi positsiooni premier sihtkohana rahvusvahelistele ettevõtetele, kes soovivad optimeerida oma Euroopa tegevusi.