Kiiresti kasvavas majanduses nagu Indias areneb finantsmaastik pidevalt ja erinevate maksureeglite mõistmine on oluline nii individuaalsetele kui ka korporatiivsetele organisatsioonidele. Üheks selliseks oluliseks elemendiks on **Kapitali Kasumimaks (CGT)**. Selle artikli eesmärk on selgitada Kapitali Kasumimaksu kontseptsiooni Indias, pakkudes põhjalikku ülevaadet selle tagajärgedest, liigitustest ja arvutustest.
Kapitali Kasumi Mõistmine
Kapitali kasumid on kasumid, mis saadakse kapitalivara müügist. Kapitalivara viitab individuaalile kuuluvale igasugusele varale, olgu see seotud nende äri või elukutsega. India Tulumaksuseaduse kohaselt kuuluvad kapitalivarasse kinnisvarad, aktsiad, võlakirjad, investeerimisfondide osakud, ehted ja kaubamärgid, muuhulgas. Seega liigitatakse kapitali kasumid kaheks: **lühiajalised kapitali kasumid (STCG)** ja **pikaajalised kapitali kasumid (LTCG)**.
Lühiajaline vs. Pikaajaline Kapitali Kasum
Erinevus lühiajaliste ja pikaajaliste kapitali kasumite vahel on oluline, kuna see määrab kohaldatava maksumäära kasumitele.
– **Lühiajalised Kapitali Kasumid (STCG):** Kasumid varadelt, mida hoitakse lühiajaliselt, tavaliselt alla 36 kuu. Kuid noteeritud väärtpaberite, aktsiate, investeerimisfondide ühikute ja nullkupongvõlakirjade puhul on periood 12 kuud.
– **Pikaajalised Kapitali Kasumid (LTCG):** Kasumid varadelt, mida hoitakse üle määratud lühiajalise perioodi.
Kohaldatavad Maksumäärad
Indias kehtivad lühiajaliste ja pikaajaliste kapitali kasumite jaoks erinevad maksumäärad:
– **Lühiajalise Kapitali Kasumi Maks:** Noteeritud börsidel kaubeldavate väärtpaberite korral, mis kuuluvad lõigete 111A alla, maksustatakse lühiajalised kapitali kasumid ühtse 15% määraga. Muude lõigetes 111A alla mittekuuluvate varade puhul lisatakse STCG kogutulule ja maksustatakse vastavalt individuaalse tulumaksu astmele.
– **Pikaajalise Kapitali Kasumi Maks:** Noteeritud väärtpaberite ja omakapitalile orienteeritud investeerimisfondide lühiajalise perioodi ületav LTCG maksustatakse 10% määraga ilma indekseerimise kasueta. Mittemääratud aktsiate ja kinnisvarade puhul on maksumäär 20% indekseerimise kasuga.
Indekseerimise Kasu
Indekseerimine on meetod vara ostuhinna kohandamiseks inflatsiooni arvestamiseks. India Tulumaksuseadus võimaldab maksumaksjatel kasutada **Kulude Inflatsiooni Indeksi (CII)**, et kohandada varade ostuhindu, vähendades seeläbi kapitali kasumeid ja seega ka maksukohustust. See kasu on saadaval ainult pikaajaliste kapitali kasumite korral.
Vabastused ja Mahaarvamised
Mõningad vabastused on saadaval pikaajaliste kapitali kasumite suhtes teatud tingimustel:
– **Lõige 54:** Vabastus LTCG-st eluruumi müügist, kui tulud kasutatakse teise eluruumi soetamiseks.
– **Lõige 54EC:** Vabastus LTCG-st, kui kasumid reinvesteeritakse NHAI või REC poolt väljastatud konkreetsetesse võlakirjadesse, maksimumsummaga 50 lakhit finantsaastas.
– **Lõige 54F:** Vabastus LTCG-st, mis tulenevad mistahes pikaajalise kapitali varalise õiguse üleandmisest (välja arvatud elumaja), kui kogu netomüügitulu arvestus investeeritakse elumaja soetamisse või ehitamisse.
Kapitali Kasumi Arvutamine
Kapitali kasumi arvutamine hõlmab mitmeid samme:
1. **Määrake müügihinna täielik väärtus:** See on kapitali vara müügihind.
2. **Mahaarvamiste ja täiendamiskulude mahaarvamine:** Need hõlmavad ostuhinda, igasuguseid täiendusi ja nendega seotud kulusid.
3. **Rakendage indekseerimise kasu:** Pikaajaliste kapitalivarade puhul kohandage omandi- ja täiendamiskulutusi, rakendades asjakohast kulude inflatsiooni indeksit.
4. **Lahutage üleandmise kulud:** Need on kulud, mis on tehtud varale ülekande tegemiseks, nagu vahendustasu, õiguskulud jne.
Deklaratsioon ja Vastavus
India maksumaksjatel on kohustus deklareerida kapitali kasumid oma tulumaksudeklaratsioonides. Omandi, täiendamise ja müügi kohta tuleb hoida korrapärased kirjed, et põhjendada arvutusi ja väiteid deklaratsiooni esitamisel. Üksikisikute tulumaksudeklaratsioonide esitamise tähtaeg on iga finantsaasta lõpus 31. juuli, ettevõtete puhul tavaliselt 30. september.
Järeldus
Kapitali Kasumi Maks Indias oma erinevate liigituste ja määradega mängib olulist rolli finantsplaneerimises ja aruteluotsuste tegemisel. Lühiajaliste ja pikaajaliste kasumite nüansside mõistmine, olemasolevate vabastuste teadlikkus ja vastavusnõuete järgimine võivad oluliselt aidata efektiivsel maksuhaldusel. Kuna riik jätkab majanduskasvu, on selliste maksureeglitega kursis olemine oluline nii üksikisikutele kui ka ettevõtetele.
Kindlasti, siin on mõned soovitatavad seotud lingid Kapitali Kasumi Maksu Indias selgitamise kohta:
India Tulumaksuamet: Income Tax India
India Valitsuse Rahaeraministeeministeerium: Ministry of Finance
India Reservpanga ametnik: RBI
India Väärtpaberituru Järelevalvenõukogu: SEBI
India Rahvuslik Väärtpaberibörs: NSE India
Bombay Väärtpaberibörs: BSE India
Invest India: Invest India
Cleartax India: Cleartax
Ökonoomikaajakiri: Economic Times
Moneycontrol: Moneycontrol