Väike- ja keskmise suurusega ettevõtted (VKE-d) on Malaisia majanduse alustala, olles oluliseks panustajaks riigi SKP-sse ja tööhõivesse. Nende ettevõtete jaoks võib maksustamise keerulises keskkonnas navigeerimine olla hirmutav ülesanne, kuid suunisete mõistmine on ellujäämiseks ja kasvuks hädavajalik. See artikkel pakub põhjalikku ülevaadet väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete maksustamise suunistest Malaisias, käsitledes erinevaid makse, nõuetele vastavuse nõudeid ja märkimisväärseid soodustusi.
VKE-de tähtsus Malaisias
Malaisias määratletakse VKE-d konkreetsel alusel, sealhulgas töötajate arvu ja aastase müügitulu järgi. Nad moodustavad peaaegu 98,5% riigi ettevõtetest ja annavad umbes 38,3% SKP-st ning 66% kogu tööhõivest. Malaisia valitsus on nende tähtsust tunnustades rakendanud erinevaid poliitikaid ja maksustamise suuniseid nende kasvu ja jätkusuutlikkuse toetamiseks.
VKE-dele kohaldatavad maksud
1. **Äritulu maks**
VKE-de ettevõtte tulumaksu määrad Malaisias on üldiselt madalamad võrreldes suurte korporatsioonidega. Viimasemate uuenduste kohaselt maksustatakse VKE-de esimene 600 000 RM tasulik tulu 17%-ga, ületav tulu aga 24%-ga.
2. **Käibemaks ja müügi- ning teenustemaks**
Malaisia läks 2018. aastal üle käibemaksult müügi- ja teenustemaksule. VKE-d peavad olema teadlikud müügi- ja teenustemaksu määrustest, mis hõlmavad müügimaksu tootjate kaupadele ja teenustemaksu määratletud teenusepakkujatele. Teenuste puhul on määr tavaliselt 6% ning kaupade puhul erinev.
3. **Läbiviidav tulumaks**
Kui Malaisias tegutsevad VKE-d maksavad kasumit mitteelanikele teatavate teenuste või intresside eest, on neil kohustus kinni pidada osa maksest ja esitada see maksuametile. Määrad varieeruvad sõltuvalt makse iseloomust ja maksulepingust Malaisia ja mitteelanike entiteedi riigi vahel.
4. **Eraisiku tulumaks**
VKE omanikud võivad olla ka isikliku tulumaksu suhtes maksukohustuslased kasumi suhtes, mida nad ettevõtetest teenivad. Eraisiku tulumaksu määr on progresseeruv, ulatudes 0%-st kuni 30%-ni.
Maksunõuete täitmise ja aruandlusnõuete
Maksukohustustega vastavuses püsimine on VKE-de jaoks hädavajalik, et vältida trahve ja juriidilisi probleeme. Põhilised nõuded hõlmavad järgmist:
– **Kuised tulumaksekanded (MTD):** Tööandjad peavad kuu-põhised töötajate tulumaksud maha arvama ja edastama need Malaisia Tulumaksuametile (IRBM).
– **Hinnangulised tulumaksu maksed:** VKE-d peavad esitama hinnangulise maksu, mida tuleb tasuda, ja tegema aastakäigu jooksul osamakseid.
– **Aastased tulumaksudeklaratsioonid:** Korporatiivsete tulumaksude deklaratsioonide esitamise tähtaeg on seitsme kuu jooksul majandusaasta lõpust.
– **Müügi- ja teenustemaksubilanss:** Need tuleb esitada iga-aastaselt viimase päeva jooksul järgmisel kuul, maksustatava perioodi kohta.
Soodustused ja erandid VKE-dele
Malaisia valitsus pakub erinevaid soodustusi VKE-de kasvu toetamiseks, sealhulgas:
– **Maksumaksuvabastused:** Uued VKE-d võivad teatud skeemide alusel nautida maksuvabastusi teatud aastate jooksul, nagu Pioneeri oleku- või Investeeringute Tulumaksu Soodustus.
– **Taasinvesteerimissoodustus:** VKE-d, kes investeerivad oma äritegevuse laiendamisse või tänapäevastamisse, saavad selle soodustuse kasutusele võtta tulumaksukohustuse vähendamiseks.
– **Kahekordsed mahaarvamised:** Teatud kulutused, nagu uurimis- ja arenduskulud, ekspordi soodustamine ja koolituskulud, võivad Malaisia maksusüsteemi kohaselt kvalifitseeruda kahekordsetele mahaarvamistele.
Järeldus
Maksustamise juhiste mõistmine ja järgimine on hädavajalik, et Malaisia VKE-d saaksid areneda ja kasutada saadaolevaid soodustusi. Töötades selle nimel, et olla informeeritud erinevatest maksudest, nõuetele vastavusest ja valitsusepoolsetest soodustustest, saavad VKE-d tagada sujuvama toimimise ning oluliselt panustada riigi majanduslikku õitsengusse.
Kokkuvõttes võib maksustamise keskkonnas navigeerimine tunduda keeruline, kuid õige teadmise ja juhendamisega suudavad Malaisia VKE-d tõhusalt hallata oma maksukohustusi, luues seeläbi tervisliku ettevõtluskeskkonna ja soodustades majanduskasvu.
Soovitatud seotud lingid VKE-de maksustamise juhiste mõistmiseks Malaisias: