Ettevõtte tulumaks Indias on riigi majandusliku raamistiku oluline osa ning selle keerukate aspektide mõistmine on oluline ettevõtetele, kes tegutsevad selle piirides. Ettevõtte tulumaksusüsteemi Indias reguleerib Tulumaksaseadus 1961 ning seda haldab Tulumaksu Otsetulu Keskus (CBDT). See artikkel annab põhjaliku ülevaate ettevõtte tulumaksu maastikust Indias.
**Ettevõtte tulumaksu mõistmine Indias**
Ettevõtte tulumaks on maks, mis kogutakse ettevõtete ja äride teenitud kasumilt. Indias jaotatakse ettevõtted maksustamise eesmärgil kaheks kategooriaks: kodumaised ettevõtted ja välisettevõtted. Kodumaised ettevõtted on need, mis on asutatud Indias, samas kui välisettevõtted viitavad neile ettevõtetele, mis tegutsevad ja teenivad sissetulekut India piirides, kuid on asutatud välismaal.
**Praegused maksunumbrid**
Ettevõtte tulumaksu määrad Indias on aastate jooksul läbi teinud olulisi muudatusi majanduskasvu toetamiseks ja riigi atraktiivseks sihtkohaks ettevõtetele investeerimiseks muutmiseks. Praeguse rahandusaasta seisuga on maksunumbrid järgmised:
1. **Kodumaistele ettevõtetele**:
– Kui eelmise aasta käive või brutotulud ei ületa 400 krooni: 25%.
– Alates 1. oktoobrist 2019 pärast seda kuupäeva asutatud uutele tootmisettevõtetele ja tootmise alustamisel enne 31. märtsi 2023 kehtib soodustulumäära 15%, tingimusel et nad ei nõua mingeid vähendusi või stiimuleid.
– Muud ettevõtted, kes valivad maksu tasumise jaotise 115BAA alusel: 22% ilma mingeid erandeid või stiimuleid nõudmata.
2. **Välisettevõtetele**:
– Tavaliselt maksustatud 40% ulatuses.
– Siiski võivad kindlad määrad erineda tehingute olemuse ja kohaldatavate topeltmaksustamise vältimise kokkulepete (DTAA) alusel.
**Lisatasud ja lisa**
Lisaks põhilistele ettevõtte tulumaksumääradele on ettevõtted ka lisatasude ja lisa all:
– **Lisatasu**: täiendav tasu tulumaksu eest kõrgema sissetulekuastme korral, mis tavaliselt ulatub 7% kuni 12%ni, sõltuvalt sissetuleku tasemest.
– **Tervise- ja hariduslisandmaks**: 4% lisatasu kogu tulumaksu ja lisa eest.
**Rakendamine ja hindamine**
Ettevõtte tulumaksukohustus arvutatakse ettevõtte kogu maksustatava tulu alusel, mis tuleneb pärast lubatud vähenduste ja hüvitiste reguleerimist erinevates Tulumaksuseaduse jaotistes. Ettevõtted Indias järgivad isehindamissüsteemi, kus nad vastutavad oma maksukohustuse hindamise eest ja teevad õigeaegselt maksed.
**Maksusoodustused ja -vabastused**
India pakub mitmeid maksusoodustusi tööstuse kasvu ja majandusarengu soodustamiseks. Nende hulka kuuluvad:
– **Eri Majandustsoonid (EMT)**: EMT-des tegutsevad ettevõtted naudivad maksupuhkust ja vabastusi kindlaksmääratud perioodideks.
– **Stardiettevõtetele soodustused**: Tööstuse ja sisekaubanduse edendamise osakonna (DPIIT) poolt tunnustatud stardiettevõtted saavad kasutada kolme järjestikust maksupuhkust oma esimese kümne tegevusaasta jooksul.
– **Uurimis- ja arendustegevus (U&A)**: Kulutuste kohta teadus- ja arendustegevusele on saadaval vähendused, soodustades innovatsiooni.
**Kaupade ja Teenuste Maks (KTM) ja ettevõtte tulumaks**
Kaupade ja Teenuste Maksu (KTM) tutvustamine 2017. aastal oli märkimisväärne reform India kaudse maksustruktuuris. KTM ühendas mitmeid kaudseid makse, luues ühtse turu. Kuigi KTM on peamiselt kaudne maks, võib selle rakendamine mõjutada ettevõtte tulumaksuarvestusi, mõjutades ettevõtete kulustruktuure ja hinnakujundusstrateegiaid.
**Topeltmaksustamise vältimise kokkulepped (DTAA)**
India on sõlminud topeltmaksustamise vältimise kokkulepped mitme riigiga, et tagada, et maksumaksjad ei kannataks sama sissetuleku pealt topeltmaksustamist. Need lepingud võimaldavad maksustamise õiguste jaotamist allikamaa ja elukohamaa vahel ning pakuvad leevendust maksukrediitide või vabastuste kaudu.
**Edasiminek**
India valitsus jätkab reformide rakendamist, mille eesmärk on lihtsustada äritegevusega tegelemise protsessi ja ergutada majanduskasvu. Hiljutised meetmed, nagu ettevõtte tulumaksu määrade vähendamine ja maksu täitmise protsesside lihtsustamine, peegeldavad India pühendumust soodsama ärikeskkonna loomisele.
Kokkuvõttes on ettevõtte tulumaks Indias keeruline, kuid otsustav osa ettevõtetele. See mängib olulist rolli riigi majanduslike väljavaadete kujundamisel. Ettevõtetele on oluline mõista maksustruktuuri, määrasid, stiimuleid ja täitmistingimusi, et efektiivselt navigeerida dünaamilises India turul.
**Soovitatavad seotud lingid ettevõtte tulumaksu kohta Indias:**