Mõistmine Colombia tulu maksusüsteemi: Põhjalik juhend

Kolumbia, elav ja mitmekesine lõuna-Ameerika riik, on tuntud oma mitmekülgse kultuuri, rikkaliku ajaloo ja õitseva majanduse poolest. Viimastel aastakümnetel on see muutunud välisinvesteeringute ja äriettevõtete jaoks atraktiivseks sihtkohaks tänu oma strateegilisele asukohale, kasvavale keskklassile ja mitmetele vabakaubanduslepingutele. Siiski on Kolumbia tulu- ja sotsiaalmaksusüsteemis navigeerimine oluline neile inimestele ja ettevõtetele, kes soovivad riigis jalgu alla panna. See põhjalik juhend uurib Kolumbia tulumaksusüsteemi keerukusi, et pakkuda selgust nii elanikele kui ka välismaalastele.

### Ülevaade Kolumbia tulumaksusüsteemist

Kolumbia tulumaksusüsteemi haldab Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mis on riiklik maksu- ja tolliamet. Süsteem on ülesehitatud progresseeruvalt, mis tähendab, et maksutrate suurenevad koos maksumaksja sissetulekuga. Maksuaasta algab 1. jaanuaril ja lõpeb 31. detsembril, kattes kalendriaasta.

### Maksuresidentsus

**Maksuresidentsus** mängib olulist rolli selle määramisel, kuidas Kolumbias elavad inimesed ja ettevõtted maksustatud on. Indiviid loetakse maksuresidendiks, kui ta viibib riigis rohkem kui 183 päeva kalendriaastal või järjestikusel 365-päevasel perioodil, kaasa arvatud ajutised viibimised. Ettevõtte puhul loetakse firma maksuresidendiks, kui see on asutatud Kolumbias või selle efektiivne juhtimiskoht asub riigis.

### Indiviidi tulumaks

**Indiviidi tulumaks** Kolumbias kohaldatakse elanike kogu maailma sissetulekule ja mitteelanike Kolumbia allika sissetulekule. Indiviidide jaoks kehtivad progresseeruvad tulumäärad ulatuvad 0% -st kuni 39%-ni, sõltuvalt sissetuleku vahemikust. Allpool on toodud individuaalsete maksumaksjate tulumaksuvahemikud:

– **0-1,090 UVT** (Unidad de Valor Tributario): 0%
– **1,091-1,700 UVT**: 19%
– **1,701-4,100 UVT**: 28%
– **4,101-8,670 UVT**: 33%
– **8,671-18,970 UVT**: 35%
– **18,971-31,000 UVT**: 37%
– **31,001 UVT ja rohkem**: 39%

UVT on maksuväärtuse ühik, mis kohandub igal aastal vastavalt inflatsioonile ja mida kasutatakse erinevate maksudega seotud summade standardimiseks.

### Ettevõtte tulumaks

Kolumbias järgib ka **ettevõtte tulumaks** progresseeruvat struktuuri. Kolumbias asuvad ettevõtted maksustatakse kogu maailma sissetulekul, samas kui mitte Kolumbias asuvad ettevõtted maksustatakse ainult Kolumbia allika sissetulekuga. Üldine äriühingu tulumaksumäär on 2021. aastaks 31% ja on kavandatud alates 2022. aastast väheneda 30%-ni. Siiski võivad teatud tööstusharude, nagu finantssektor, puhul kehtida erisoodustusmäärad, mis võivad ulatuda kuni 38%-ni.

### Maksuvähendused ja krediidid

**Maksuvähendused ja krediidid** on saadaval nii indiviididele kui ka korporatsioonidele, aidates vähendada maksustatavat tulu ja seega maksukohustust. Mõned levinud vähendused indiviididele hõlmavad:

– Meditsiinikulud
– Hariduskulud
– Hüpoteekintress
– Panused erasektori pensionifondidesse

Ettevõtete jaoks võivad vähendused hõlmata:

– Tegevuskulud
– Depretsioon ja amortisatsioon
– Töötajate hüvedesse tehtavad panused

### Käibemaks ja muud maksud

Lisaks tulumaksule kehtestab Kolumbia **lisandväärtusmaksu (KMS)** kaupade ja teenuste müügi eest. Standardne KMS määr on 19%, kuid vähendatud määrad (5% või 0%) kehtivad teatud oluliste kaupade ja teenuste puhul. Muud olulised maksud hõlmavad:

– **Vara maks**
– **Tööstuse ja kaubanduse maks**
– **Finantstehingute maks**

### Deklaratsiooni esitamine ja makseprotseduurid

Deklaratsiooni esitamise ja maksete protseduuride järgimine on vajalik karistuste ja intressimäärade vältimiseks. Indiviidid ja ettevõtted peavad esitama aastased tulumaksudeklaratsioonid DIAN-ile tavaliselt augustist oktoobrini, lähtuvalt maksumaksja isikukoodi (NIT) viimasest numbrist. Makseid saab teha osadena või ühekorraga.

### Järeldus

Kolumbias äri ajavatele või seal elamist kavandavatele isikutele on oluline mõista riigi tulumaksusüsteemi. Maksukordade progresseeruv iseloom ja erinevad saadaval olevad vähendused ning krediidid tähendavad, et hoolikas planeerimine võib oluliselt mõjutada üldist maksumäära. Kolumbias maksudega kursis püsimine võimaldab maksumaksjatel efektiivselt navigeerida maksukeskkonnas, võimaldades neil keskenduda riigi pakutavatele arvukatele võimalustele.

Soovitatavad seotud lingid Colombia tulumaksusüsteemi mõistmise kohta:

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)

Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Gerencie.com

Deloitte

PwC

Ernst & Young (EY)

KPMG