**Κολομβία**, μια χώρα πλούσια σε πολιτισμό και πόρους, αποτελεί ένα ελκυστικό προορισμό για επιχειρήσεις που επιθυμούν να επεκτείνουν τις δραστηριότητές τους στη Λατινική Αμερική. Είτε τραβηγμένες από τη στρατηγική της τοποθεσία, την ανάπτυξη της οικονομίας της, είτε τους πλούσιους φυσικούς πόρους της, οι επιχειρήσεις που εξετάζουν το ενδεχόμενο μετεγκατάστασης στην Κολομβία πρέπει να γνωρίζουν εκ των προτέρων το φορολογικό της σύστημα. Η κατανόηση της φορολογίας στην Κολομβία είναι κρίσιμη για τη συμμόρφωση και το στρατηγικό οικονομικό σχεδιασμό.
**Επισκόπηση του οικονομικού τοπίου**
Η Κολομβία εδράζει μια από τις μεγαλύτερες και πιο δυναμικές οικονομίες στη Λατινική Αμερική, κίνητρα που προέρχονται από τις βιομηχανίες όπως η πετρελαϊκή, η εξορυκτική, η υφαντουργία και το καφέ. Με πληθυσμό που υπερβαίνει τα 50 εκατομμύρια άτομα, η χώρα προσφέρει έναν σημαντικό καταναλωτικό αγορά. Τα τελευταία χρόνια, η Κολομβία έχει σημειώσει σημαντικές πρόοδους στη βελτίωση του επιχειρηματικού της περιβάλλοντος, καθιστώντας το υψηλό σύμφωνα με την έκθεση της Παγκόσμιας Τράπεζας για την Ευκολία της Διεξαγωγής Επιχειρήσεων.
**Πλαίσιο της Εταιρικής Φορολογίας**
Η βάση της εταιρικής φορολογικής σύστασης στην Κολομβία είναι ο **Φόρος Εισοδήματος των Εταιρειών (CIT)**. Οι εταιρείες που λειτουργούν στην Κολομβία υπόκεινται σε πολλούς φόρους, συμπεριλαμβανομένου του CIT, του ΦΠΑ (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας) και τοπικών φόρων, μεταξύ άλλων.
**Φόρος Εισοδήματος των Εταιρειών (CIT)**
Από το 2023, ο φόρος CIT στην Κολομβία καθορίζεται στο 31%. Ωστόσο, το 2024 αυτός ο φόρος πρόκειται να μειωθεί στο 30%. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι ο CIT εφαρμόζεται τόσο σε εγχώριες όσο και σε ξένες εταιρείες που παράγουν εισόδημα εντός της Κολομβίας.
**Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (VAT)**
Οι επιχειρήσεις στην Κολομβία πρέπει επίσης να αντιμετωπίσουν τον ΦΠΑ, ο οποίος επιβάλλεται στην πώληση αγαθών και υπηρεσιών. Η κανονική συντελεστής ΦΠΑ είναι 19%, αν και ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες ενδέχεται να είναι απαλλαγμένα ή να υπόκεινται σε μειωμένες συντελεστές. Για παράδειγμα, κάποια βασικά τρόφιμα, εκπαιδευτικές υπηρεσίες και ιατρικά προϊόντα ωφελούνται από μηδενικό συντελεστή ΦΠΑ.
**Παρακράτηση Φόρων**
Η Κολομβία επιβάλλει **φόρους παρακράτησης** σε διάφορες πληρωμές προς μη κατοίκους, όπως μερίσματα, τόκοι, δικαιώματα εκμετάλλευσης και τέλη τεχνικών υπηρεσιών. Οι συντελεστές μπορεί να ποικίλουν σημαντικά:
– Μερίσματα: 10% εάν προέρχονται από κέρδη που φορολογούνται στο επίπεδο του CIT· επιπλέον 31% αν τα κέρδη δεν φορολογήθηκαν.
– Τόκοι: Γενικά 20%, αλλά μπορεί να μειωθεί στο 5% για δάνεια που υπερβαίνουν ένα έτος για κάποια χρηματοοικονομικά ιδρύματα.
– Δικαιώματα εκμετάλλευσης και τεχνικές υπηρεσίες: Τυπικά 20%.
**Φορολογικά Ένθετα και Αφερέσεις**
Για να ενθαρρυνθεί η επένδυση, η Κολομβία προσφέρει διάφορες φορολογικές ενθάρρυνσεις, ειδικά σε τομείς όπως η ανανεώσιμη ενέργεια, η τεχνολογία και η γεωργία. Οι επιχειρήσεις μπορούν να απολαύσουν φορολογικά οφέλη όπως αφερέσεις, ειδικές συντελεστές CIT και ακόμα και φορολογικές διακοπές.
1. **Ελεύθερες Ζώνες Ελεύθερων Συναλλαγών (FTZs)**: Οι εταιρίες που λειτουργούν σε FTZs ωφελούνται από μειωμένους συντελεστές CIT της τάξης του 20%.
2. **Ανανεώσιμη Ενέργεια**: Επενδύσεις σε έργα ανανεώσιμης ενέργειας μπορούν να απολαμβάνουν σημαντικές αφερέσεις και απαλλαγές, προσφέροντας βιωσιμότητα και καινοτομία.
3. **Έρευνα και Ανάπτυξη (R&D)**: Οι δαπάνες σε έρευνα και ανάπτυξη μπορούν να αφαιρούνται από το φορολογούμενο εισόδημα, προωθώντας την τεχνολογική πρόοδο.
**Δημοτικοί και Άλλοι Φόροι**
Εκτός από τους ομοσπονδιακούς φόρους, οι επιχειρήσεις πρέπει επίσης να συμμορφώνονται με **δημοτικούς φόρους**. Ο πιο κύριος από αυτούς είναι ο Φόρος Βιομηχανίας και Εμπορίου (ICA), ένας δημοτικός φόρος στα καθαρά έσοδα από βιομηχανικές, εμπορικές ή υπηρεσιακές δραστηριότητες. Ο συντελεστής κυμαίνεται συνήθως από 0,2% έως 1,4%, ανάλογα με το δήμο και τον τύπο δραστηριότητας.
**Μεταφορά Τιμών**
Οι πολυεθνικές επιχειρήσεις με λειτουργίες στην Κολομβία πρέπει να συμμορφώνονται με τους κανονισμούς μεταφοράς τιμών, εξασφαλίζοντας ότι οι διακρατικές συναλλαγές διεξάγονται με διακριτικότητα. Αυτό περιλαμβάνει τη διατήρηση λεπτομερούς τεκμηρίωσης και απαιτήσεις αναφοράς προκειμένου να συμμορφωθούν με τα διεθνή πρότυπα και να αποτρέψουν τη διάβρωση της φορολογικής βάσης.
**Συμμόρφωση και Απαιτήσεις Υποβολής**
Η έγκαιρη και ακριβής καταχώρηση φόρων είναι υποχρεωτική. Το φορολογικό έτος της εταιρείας ακολουθεί συνήθως το ημερολογιακό έτος και οι εταιρείες υποχρεούνται να υποβάλλουν τις ετήσιες δηλώσεις CIT τους μέχρι τις συγκεκριμένες προθεσμίες, οι οποίες συνήθως πέφτουν μεταξύ Απριλίου και Ι