Οι χώρες του Συμβουλίου Συνεργασίας των Κρατών του Κόλπου (GCC) είναι γνωστές για το ευνοϊκό φορολογικό τους περιβάλλον, το οποίο έχει προσελκύσει αμέτρητες επιχειρήσεις και εκπατρισμένους. Τα βασικά κράτη μέλη του GCC περιλαμβάνουν τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα (ΗΑΕ), τη Σαουδική Αραβία, το Κουβέιτ, το Μπαχρέιν, το Κατάρ και το Ομάν. Ανάμεσά τους, τα ΗΑΕ ξεχωρίζουν λόγω του ιδιαιτέρως ελκυστικού φορολογικού τοπίου τους. Αυτό το άρθρο εξετάζει συγκριτική ανάλυση των φορολογικών συντελεστών στα ΗΑΕ έναντι άλλων χωρών του GCC, εστιάζοντας σε διάφορους τύπους φορολόγησης, συμπεριλαμβανομένου του φορολογικού συντελεστή των εταιριών, του Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (VAT), και του προσωπικού φόρου εισοδήματος.
**Φορολογικοί Συντελεστές Εταιριών**
Τα ΗΑΕ έχουν προσελκύσει μεγάλη προσοχή για την πολιτική τους **μηδενικού φόρου εταιριών** σε πολλούς κλάδους επιχειρήσεων. Παρόλο που οι ελεύθερες ζώνες όπως το Διεθνές Χρηματοοικονομικό Κέντρο του Ντουμπάι (DIFC) και η Αγορά του Αμπού Ντάμπι του Άμπου Ντάμπι (ADGM) έχουν συγκεκριμένους κανονισμούς φόρου εταιριών, οι επιχειρήσεις που λειτουργούν σε περισσότερους κλάδους εκτός αυτών των ζωνών επωφελούνται γενικά από μηδενικούς φόρους εταιριών. Ωστόσο, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι τα ΗΑΕ εισήγαγαν ομοσπονδιακό φόρο εταιριών ύψους 9%, από 1η Ιουνίου 2023, στα κέρδη επιχειρήσεων που υπερβαίνουν ένα συγκεκριμένο όριο, κάνοντας ορισμένες προσαρμογές στο ιστορικό του πλαίσιο.
Από την άλλη πλευρά, η Σαουδική Αραβία εφαρμόζει έναν τυπικό φόρο εταιριών ύψους 20% σε μη-Σαουδικούς/μη-χώρες του GCC επενδυτές. Για Σαουδάραβες και χώρες του GCC υπάρχει ένα σύστημα Ζακάτ, που είναι μια υποχρεωτική φιλανθρωπική συνεισφορά βασισμένη στην πλούτο του φορολογούμενου αντί για τα κέρδη του.
Το Κουβέιτ επιβάλλει φόρο εταιριών ύψους 15% σε ξένες εταιρίες που λειτουργούν στη χώρα. Ταυτόχρονα, το Μπαχρέιν δεν έχει συγκεκριμένο φόρο εταιριών, αλλά υπάρχουν τέλη σε κλάδους όπως το πετρέλαιο και το φυσικό αέριο.
Στο Κατάρ, ισχύει φόρος εταιρικών εσόδων 10% για ξένα πρόσωπα, ενώ για Καταριανούς ή και χώρες του GCC, υπάρχει ένα σύστημα Ζακάτ παρόμοιο με αυτό της Σαουδικής Αραβίας.
Το Ομάν έχει έναν τυπικό φορολογικό συντελεστή εταιρικών εσόδων 15%, αν και ορισμένοι κλάδοι μπορεί να εφαρμόζουν διαφορετικές φορολογικές μεταχειρίσεις.
**Προσωπικός Φόρος Εισοδήματος**
Ένα από τα πιο ελκυστικά στοιχεία του να ζει κανείς στο GCC, ειδικά στα ΗΑΕ, είναι η **απουσία προσωπικού φόρου εισοδήματος**. Ούτε οι κάτοικοι ούτε οι εκπατρισμένοι πρέπει να πληρώνουν οποιονδήποτε φόρο στα εισοδήματά τους. Επίσης, άλλες χώρες του GCC όπως η Σαουδική Αραβία, το Κουβέιτ, το Μπαχρέιν, το Κατάρ και το Ομάν δεν επιβάλλουν επίσης φόρους εισοδήματος στα άτομα.
**Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (VAT) και Άλλοι Έμμεσοι Φόροι**
Η εισαγωγή του Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (VAT) άλλαξε το εμμέσο φορολογικό περιβάλλον στο GCC. Τα ΗΑΕ και η Σαουδική Αραβία εισήγαγαν και οι δύο ΦΠΑ 5% τον Ιανουάριο του 2018, το οποίο αυξήθηκε αργότερα στο 15% στη Σαουδική Αραβία από τον Ιούλιο του 2020. Το Μπαχρέιν επίσης εισήγαγε ΦΠΑ 5% τον Ιανουάριο του 2019. Το Ομάν ακολούθησε με φόρο ΦΠΑ 5% που ξεκίνησε τον Απρίλιο του 2021. Το Κατάρ και το Κουβέιτ είχαν προγραμματισμένη την εισαγωγή του ΦΠΑ, αλλά η εφαρμογή αυτής έχει καθυστερήσει.
**Επιχειρηματικό Περιβάλλον και Επενδυσιακό Κλίμα**
Τα ΗΑΕ έχουν σημειώσει σημαντικές προόδους στη δημιουργία ευνοϊκού περιβάλλοντος για επιχειρήσεις μέσα από τη δημιουργία πολλών ελεύθερων ζωνών που προσφέρουν 100% ξένη κυριότητα, πλήρη απομαγνητοποίηση κερδών και μηδενικούς δασμούς. Η ευκολία επιχειρηματικών δραστηριοτήτων ενισχύεται από υψηλής ποιότητας υποδομές, μια στρατηγική γεωγραφική τοποθεσία και ευνοϊκές πολιτικές θεωρήσεων.
Η Σαουδική Αραβία, με το σχέδιο Vision 2030 της, καταβάλλει επίσης προσπάθειες για τη διαφοροποίηση της οικονομίας της και την προώθηση ξένων επενδύσεων. Η δημιουργία ρυθμιστικών οργάνων όπως η Γενική Αρχή της Ζακάτ και των Φόρων (GAZT) εξασφαλίζει ένα δομημένο φορολογικό περιβάλλον χωρίς να υποκύπτει στον κίνδυνο απώλειας της έλξης για τους επενδυτές.
Το Κουβέιτ, το Μπαχρέιν, το Κατάρ και το Ομάν έχουν έκαστο από τα ίδια μηχανισμούς κινητήριας δύναμης που στοχεύουν στην προσέλκυση τόσο περιφερειακών όσο και παγκόσμιων επενδυτών.
**Συμπέρασμα**
Οι φορολογικοί συντελεστές στις χώρες του GCC δημιουργούν γενικά ευνοϊκό περιβάλλον σε σύγκριση με πολλές δυτικές χώρες, αλλά τα ΗΑΕ παραμένουν εξαίρεση λόγω της σχεδόν αποκλειστικά φοροαπαλλαγμένης πολιτικής τους για την προσωπική και εταιρική φορολόγηση. Αυτά τα ευνοϊκά φορολογικά περιβάλλοντα συνεχίζουν να καθιστούν τον GCC, και ιδιαίτερα τα ΗΑΕ, υψηλά ελκυστικό για επιχειρήσεις και ε