Μεξικό, η 15η μεγαλύτερη οικονομία στον κόσμο, προσφέρει ένα δυναμικό τοπίο τόσο για εγχώριους όσο και για διεθνείς επενδυτές. Η χώρα είναι γνωστή για την πλούσια πολιτιστική κληρονομιά της, τον ισχυρό τομέα κατασκευών και τη στρατηγική της θέση ως σημαντικός εμπορικός εταίρος, ιδίως με τις Ηνωμένες Πολιτείες και τον Καναδά μέσω της Συμφωνίας των Ηνωμένων Πολιτειών-Μεξικού-Καναδά (USMCA). Σε αυτό το ενεργό οικονομικό πλαίσιο, η κατανόηση των πολυπλοκοτήτων του μεξικανικού φορολογικού συστήματος, ιδιαίτερα όσον αφορά τη φορολόγηση μερισμάτων, είναι ζωτική για τους επενδυτές που αναζητούν τη μεγιστοποίηση των αποδόσεών τους.
Επισκόπηση Φορολογίας Μερισμάτων
Στο Μεξικό, η φορολόγηση των μερισμάτων είναι σχετικά απλή αλλά συνοδεύεται από ορισμένες προδιαγραφές για τις οποίες οι επενδυτές πρέπει να γνωρίζουν. Τα μερίσματα που διανέμονται από μεξικανικές εταιρείες στους μετόχους τους μπορεί να υπόκεινται σε δύο επίπεδα φορολόγησης: στο επίπεδο της εταιρείας και στο επίπεδο του ατόμου.
Φορολόγηση στο Επίπεδο της Εταιρείας
Στο επίπεδο της εταιρείας, οι μεξικανικές εταιρείες υποχρεούνται να πληρώνουν φόρο εισοδήματος επί των κερδών τους, ο οποίος έχει μια τυπική σταθερή στα 30%. Οι κέρδη μετά τη φορολόγηση μπορούν στη συνέχεια να διανέμονται στους μετόχους ως μερίσματα. Αυτό το επίπεδο λειτουργεί ως σύνολο της φορολόγησης των μερισμάτων στο επίπεδο του ατόμου, εξασφαλίζοντας ότι τα φορολογητέα εταιρικά κέρδη αντιμετωπίζονται πριν περάσουν σε άτομα ή άλλες οντότητες.
Φορολόγηση στο Επίπεδο του Ατόμου
Αφού τα μερίσματα διανέμονται στους μετόχους, αυτά τα ποσά μπορεί να υπόκειται σε πρόσθετη φορολόγηση στο επίπεδο του ατόμου. Για τα μεξικανικά φυσικά πρόσωπα, τα μερίσματα που λαμβάνονται από μεξικανικές εταιρείες υπόκεινται γενικά σε φόρο κράτησης 10%. Αυτός ο φόρος κράτησης είναι ένας τελικός φόρος, που σημαίνει ότι καλύπτει τη φορολογική υποχρέωση που οφείλεται για αυτά τα συγκεκριμένα κέρδη από μερίσματα.
Φορολόγηση Μερισμάτων για Μη-Κατοίκους
Οι μη-κατοίκοι υπόκεινται επίσης σε φορολόγηση για τα μερίσματα που λαμβάνουν από μεξικανικές εταιρείες, γεγονός που καθιστά σημαντικό για τους ξένους επενδυτές να κατανοήσουν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις. Τα μερίσματα που καταβάλλονται σε μη-κατοίκους υπόκεινται συνήθως στον ίδιο φόρο κράτησης 10% που εφαρμόζεται στην πηγή. Ωστόσο, ο αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής ενδέχεται να μειωθεί ανάλογα με τυχόν διπλές συμφωνίες φορολόγησης που έχει υπογράψει το Μεξικό με άλλες χώρες. Αυτές οι συμφωνίες έχουν σχεδιαστεί για να αποτρέψουν τη φορολόγηση του ίδιου εισοδήματος ταυτόχρονα από το Μεξικό και τη χώρα καταγωγής του φορολογούμενου, με τη δυνατότητα μείωσης του φορολογικού βάρους στους ξένους επενδυτές.
Προκαταβολική Φορολόγηση Μερισμάτων
Ένα χαρακτηριστικό του μεξικανικού φορολογικού συστήματος είναι ο λεγόμενος “προκαταβολικός φόρος μερισμάτων” ή Impuesto Sobre Dividendos Anticipados – ΟISDA. Όταν εταιρείες προβλέπουν τη διανομή μερισμάτων που δεν έχουν ανακοινωθεί επίσημα, ενδέχεται να υπόκεινται σε προκαταβολικό φόρο. Αυτός ο φόρος υπολογίζεται γενικά ως να είχαν ανακοινωθεί αυτά τα μερίσματα, εξασφαλίζοντας τη μείωση της πιθανής φοροδιαφυγής μέσω της αναβολής των ανακοινώσεων μερισμάτων.
Φόροι Πιστώσεων και Αφαίρεσης
Για να ανακουφίσει το συνολικό φορολογικό βάρος, το μεξικανικό φορολογικό δίκαιο επιτρέπει ορισμένες πιστώσεις και αφαιρέσεις. Για παράδειγμα, τα μεξικανικά φυσικά πρόσωπα μπορούν να δηλώσουν πίστωση για τους ξένους φόρους που καταβλήθηκαν για μερίσματα από ξένες πηγές, εξασφαλίζοντας ότι δεν υπάρχει διπλή φορολόγηση. Αυτό το σύστημα πίστωσης είναι ιδιαίτερα σημαντικό για τα μεξικανικά φυσικά πρόσωπα με διαφοροποιημένα διεθνή επενδυτικά χαρτοφυλάκια.
Επιχειρηματικό Περιβάλλον και Συμμόρφωση
Πάντα στο δρόμο της μοντερνοποίησης, το Μεξικό έχει απλοποιήσει πολλές από τις φορολογικές του διαδικασίες μέσω ηλεκτρονικής υποβολής και βελτιωμένων μέτρων διαφάνειας. Ο Διακοσμητικός Σατχνιονιστι Statistics (SAT) του Μεξικού είναι το αρμόδιο όργανο που επιβλέπει την είσπραξη φόρων και την συμμόρφωση. Η κατανόηση των φορολογικών υποχρεώσεων επιχειρήσεων και ατόμων βοηθά στην προώθηση ενός δίκαιου επιχειρηματικού περιβάλλοντος.
Τα τελευταία χρόνια, το Μεξικό έχει δει μια εισροή ξένων καθαρών επενδύσεων, ειδικά στους τομείς της αυτοκινητοβιομηχανίας, της αεροδιαστημικής βιομηχανίας και της τεχνολογίας. Παρά τις φορολογικές του υποχρεώσεις, το Μεξικό παραμένει ένα ελκυστικό μέρος για τους επενδυτές λόγω του σχετικά ευνοϊκού κόστους εργασίας, των ολοκληρωμένων συμφωνιών ελεύθερου εμπορίου και της στρατηγικής γεωγραφικής του τοποθεσίας.
Συμπέρασμα
Η διαχείριση του τοπίου φορολογίας μερισμάτων στο Με