Η Μαλαισία, μια δυναμική χώρα της Νοτιοανατολικής Ασίας, διαθέτει μια ποικίλη οικονομία, πλούσια πολιτιστική κληρονομιά και όμορφα τοπία. Ως αναδυόμενη χώρα μεσαίου εισοδήματος που επιδιώκει το καθεστώς υψηλού εισοδήματος, η Μαλαισία δίνει μεγάλη σημασία στο φορολογικό της σύστημα για την προώθηση της οικονομικής ανάπτυξης και εξέλιξης. Ανάμεσα στους διάφορους φόρους που επιβάλλονται είναι ο **Φόρος Εισοδήματος**, ένας κρίσιμος παράγοντας της φορολογικής πηγής της χώρας.
**Επισκόπηση του Φορολογικού Συστήματος της Μαλαισίας**
Ο φόρος εισοδήματος στη Μαλαισία διοικείται από τον **Εσωτερικό Φορολογικό Συμβούλιο της Μαλαισίας (IRBM)** ή **Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN)**. Το φορολογικό σύστημα λειτουργεί με βάση το έδαφος, πράγμα που σημαίνει ότι μόνο το εισόδημα που προέρχεται από τη Μαλαισία υπόκειται σε φόρο. Το ξένο εισόδημα που αποστέλλεται στη χώρα συνήθως δεν φορολογείται.
**Φόρος Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων**
Οι φορολογικοί συντελεστές για τα φυσικά πρόσωπα στη Μαλαισία είναι προοδευτικοί, κυμαίνονται από το 0% έως το 30%. Οι φορολογικές ομάδες είναι δομημένες ως εξής:
– **0%** για ετήσιο εισόδημα έως RM5,000.
– **1%** για ετήσιο εισόδημα πάνω από RM5,000 έως RM20,000.
– **3%** έως **25%** για διάφορες φορολογικές ομάδες έως RM2,000,000.
– **30%** για ετήσιο εισόδημα υπέρβασης των RM2,000,000.
**Φορολογική Κατοικία έναντι Μη-Κατοίκους**
Η φορολογική κατάσταση κατοικίας ενός ατόμου επηρεάζει τους φορολογικούς συντελεστές και τα οφέλη. Ένας **φορολογικός κάτοικος** είναι ένα άτομο που βρίσκεται στη Μαλαισία για 182 ημέρες ή περισσότερο μέσα σε ένα έτος. Οι φορολογικοί κάτοικοι απολαμβάνουν μειωμένους φορολογικούς συντελεστές και μπορούν να επωφεληθούν από διάφορες φορολογικές ελαφρύνσεις και επιστροφές. Αντίθετα, οι **μη-κάτοικοι** φορολογούνται με ενιαίο συντελεστή 30% για το εισόδημα που προέρχεται από τη Μαλαισία, με περιορισμένα φορολογικά οφέλη.
**Τύποι Φορολογήσιμων Εσόδων**
Τα φορολογήσιμα εισοδήματα στη Μαλαισία περιλαμβάνουν διάφορες πηγές, όπως:
– **Εισόδημα Απασχόλησης:** Μισθοί, αμοιβές, μπόνους, επιδομάτα και παροχές σε είδος.
– **Εισόδημα Επιχείρησης:** Κέρδη από επιχειρήσεις αυτοαπασχόλησης, κοινοπραξίες και άλλες επιχειρηματικές δραστηριότητες.
– **Εισόδημα Επενδύσεων:** Μερίσματα, τόκοι, εισόδημα από ενοίκια και ρουφή.
– **Άλλα Εισοδήματα:** Ανουϊτέ, σύνταξη και κέρδη ή κέρδη που δεν απαλλάσσονται ρητά από τους νόμους της φορολογίας.
**Φορολογικές Ελαφρύνσεις και Επιστροφές**
Οι φορολογικοί κάτοικοι στη Μαλαισία μπορούν να επωφεληθούν από διάφορες φορολογικές ελαφρύνσεις προκειμένου να μειώσουν το φορολογούμενο εισόδημα τους, όπως:
– **Προσωπική και εξαρτημένη ελαφρύνση:** Βασική προσωπική ελαφρύνση για ένα άτομο και τους εξαρτημένους του.
– **Ελαφρύνσεις για Δίδακτρα:** Αφαίρεση για δαπάνες εκπαίδευσης για τον εαυτό και τα παιδιά.
– **Ελαφρύνσεις για Ιατρικά Έξοδα:** Παροχή για τις δαπάνες ιατρικής αγωγής για τον εαυτό, τον σύζυγο και τους γονείς.
– **Ελαφρύνσεις για Συνταξιοδοτικές Προνόμια:** Εισφορές σε εγκεκριμένα συστήματα συνταξιοδότησης.
– **Ελαφρύνσεις για Κεφαλαιοποιημένες Εισφορές:** Ελαφρύνσεις για ασφάλειες ζωής και ιατρικές ασφάλειες.
**Φόρος Εταιρικών Εισοδημάτων**
Η Μαλαισία επιβάλλει φόρο εταιρικών εισοδημάτων στα κέρδη των εταιρειών που λειτουργούν εντός των συνόρων της. Οι φορολογικοί συντελεστές φόρου εταιρικών εισοδημάτων είναι:
– **24%** για εταιρείες κατοίκους με φορολογητέο εισόδημα άνω των RM600,000.
– **17%** για εταιρείες κατοίκους με φορολογητέα εισοδήματα έως RM600,000, εφόσον έχουν καταβαλλόμενο κεφάλαιο RM2,5 εκατ.
– **Ενιαίο 24%** για μη-κατοίκους εταιρίες για το εισόδημα που προέρχεται από τη Μαλαισία.
**Κίνητρα και Απαλλαγές**
Η μαλαισιανή κυβέρνηση προσφέρει διάφορα κίνητρα φόρων για να προσελκύσει επενδύσεις και να παροχλθεί οικονομική ανάπτυξη, όπως:
– **Καθεστώς Πρωτοπορίας:** Φορολογική παρακολούθηση για έως και 10 χρόνια για εγκεκριθείσες δραστηριότητες.
– **Επιδότηση Φόρου Επενδύσεων:** Επιπλέον κεφαλαιακές επιδοτήσεις για συγκεκριμένους κλάδους.
– **Επιδότηση Επανεπενδύσεων:** Για εταιρείες που εμπλέκονται σε προγράμματα ποιοτικής επανεπένδυσης.
– **Διπλές Αφαιρέσεις:** Για δαπάνες σε ερευνητικό έργο και ανάπτυξη, προώθηση εξαγωγών και εγκεκριμένη κατάρτιση.
**Διαδικασίες Κατάθεσης και Πληρωμών**
Οι φορολογούμενοι, τόσο φυσικά πρόσωπα όσο και εταιρείες, πρέπει να καταθέτουν τις φορολογικές τους δηλώσεις ηλεκτρονικά ή μέσω χαρτικών φορμών. Οι προθεσμίες για την κατάθεση είναι:
– **30 Απριλίου** για φυσικά πρόσωπα χωρίς εισόδημα επιχείρησης.
– **30 Ιουνίου** για φυσικά πρόσωπα με εισόδημα επιχείρησης.
– **Επτά μήνες μετά από το τέλος του οικονομικού έτους** για εταιρείες.
Οι φόροι μπορούν να εξοφληθούν μέσω διαφόρων μεθόδων, συμπεριλαμβανομένης της online τραπεζικής, της πληρωμής στα παραργήματ