Η Ισραήλ, συχνά αναφερόμενη ως η “Εθνος των Start-Up,” είναι γνωστή για τη δυναμική οικονομία, την καινοτομία και το επιχειρηματικό πνεύμα. Με το Τελ Αβίβ να είναι ένα κορυφαίο κέντρο για εταιρείες τεχνολογίας και startups, πολλοί ξένοι επενδυτές και επιχειρήσεις ελκύονται από τις ευκαιρίες σε αυτήν τη Μέση Ανατολική χώρα. Ωστόσο, η κατανόηση των φορολογικών επιπτώσεων, ιδιαίτερα γύρω από τα μερίσματα, είναι ζωτικής σημασίας για τους επενδυτές και τις εταιρείες που λειτουργούν στο Ισραήλ.
### Επισκόπηση της Οικονομίας του Ισραήλ
Το Ισραήλ διαθέτει μια δυναμική και ποικίλη οικονομία που χαρακτηρίζεται από την τεχνολογική καινοτομία και τις προηγμένες βιομηχανίες. Η χώρα έχει δει σημαντική ανάπτυξη σε κλάδους όπως η τεχνολογία της πληροφορίας, οι επιστήμες της ζωής και η τεχνολογία στη γεωργία. Το ΑΕΠ ανά κεφαλήν στο Ισραήλ κατατάσσεται ψηλά μεταξύ των αναπτυγμένων οικονομιών, και η εργατική δύναμη του είναι υψηλά εξειδικευμένη και καλά εκπαιδευμένη.
### Επιχειρηματικό Περιβάλλον
Το Ισραήλ έχει ένα φιλικό περιβάλλον για τις επιχειρήσεις, υποστηριζόμενο από κυβερνητικά κίνητρα, εγκαταστάσεις εκκολαπτήσεων (incubators) και επιταχυντές (accelerators), ιδιαίτερα για εταιρείες υψηλής τεχνολογίας. Το εταιρικό φορολογικό συντελεστή στο Ισραήλ μειώθηκε τα τελευταία χρόνια για να ενθαρρύνει περισσότερες επενδύσεις, κινούμενος γύρω από το 23%. Ωστόσο, εκτός από τον εταιρικό φόρο, οι εταιρείες και οι επενδυτές πρέπει επίσης να πλοηγηθούν στις λεπτομέρειες της φορολόγησης των μερισμάτων.
### Φόρος Μερισμάτων στο Ισραήλ
Ένα **μέρισμα** είναι μια πληρωμή που κάνει μια εταιρεία στους μετόχους της, τυπικά από τα κέρδη της. Στο Ισραήλ, η φορολόγηση των μερισμάτων υπόκειται σε συγκεκριμένους κανονισμούς και συντελεστές, οι οποίοι διαφέρουν ανάλογα με την κατοικία του παραλήπτη και το ποσοστό συμμετοχής στην εταιρεία.
#### Συντελεστές Φόρου Μερισμάτων
1. **Κάτοικοι Φυσικά Πρόσωπα:**
– Για μετόχους που είναι κάτοικοι του Ισραήλ, ο τυπικός συντελεστής φόρου στα μερίσματα από δημόσιες εταιρείες είναι **25%** για μετόχους που κατέχουν λιγότερο από 10% των μετοχών της εταιρείας.
– Για μεγάλους μετόχους, ορισμένοι ως εκείνοι που κατέχουν το 10% ή περισσότερα των μετοχών μιας εταιρείας, τα μερίσματα φορολογούνται με υψηλότερο συντελεστή του **30%**.
2. **Μή-Κάτοικοι Φυσικά Πρόσωπα:**
– Οι μή-κάτοικοι του Ισραήλ αντιμετωπίζουν γενικά έναν συντελεστή παρακράτησης φόρου του **25%** στα μερίσματα που λαμβάνουν από πηγές στο Ισραήλ. Αυτός ο συντελεστής μπορεί να μειωθεί καμιά φορά βάσει συγκεκριμένων διμερών συμφωνιών περί διπλής φορολόγησης που έχει το Ισραήλ με πολλές χώρες.
3. **Εταιρείες:**
– Τα μερίσματα που διανέμονται από μια Ισραηλινή εταιρεία σε μία άλλη εταιρεία κατοίκου του Ισραήλ είναι συνήθως απαλλαγμένα από φόρο, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Αυτή η πολιτική έχει θεσπιστεί για την αποφυγή ακαθάριστης φορολόγησης των επιχειρησιακών κερδών.
4. **Σημαντικό Ενδιαφέρον:**
– Οποιοδήποτε άτομο (κάτοικος ή μη-κάτοικος) θεωρείται να έχει “σημαντικό ενδιαφέρον” (κατοχή 10% ή περισσότερων δικαιωμάτων ψήφου ή μετοχών) σε μια ισραηλινή εταιρεία φορολογείται γενικά με συντελεστή **30%**.
#### Αναφορά και Συμμόρφωση
Οι ισραηλινές εταιρείες είναι υπεύθυνες για την εκκρεμή φορολόγηση των μερισμάτων στην πηγή πριν από τη διανομή σε μετόχους. Αυτός ο παρακρατούμενος φόρος πρέπει στη συνέχεια να αναφέρεται και να καταβάλλεται στην Αρχή Φορολογίας του Ισραήλ.
Επιπλέον, οι μετόχοι πρέπει να αναφέρουν το εισόδημα από μερίσματα στις ετήσιες φορολογικές τους δηλώσεις. Οι μη κάτοικοι μέτοχοι πρέπει να γνωρίζουν την υποχρέωσή τους να δηλώνουν τέτοια εισοδήματα στις χώρες κατοικίας τους για να αποφύγουν τυχόν ελέγχους από διεθνείς φορολογικές αρχές.
### Επιπτώσεις των Διμερών Συμφωνιών Φορολογίας
Το Ισραήλ έχει ένα εκτεταμένο δίκτυο διμερών συμφωνιών φορολογίας (DTAs) με πολλές χώρες παγκοσμίως. Αυτές οι DTAs παρέχουν μηχανισμούς για την πρόληψη ή τη μείωση της διπλής φορολόγησης εισοδήματος, συμπεριλαμβανομένων των μερισμάτων. Ανάλογα με την ειδική DTA, ο συντελεστής φορολόγησης μερισμάτων μπορεί να μειωθεί σημαντικά, μερικές φορές ακόμη και σε τιμές όπως **5% έως 15%**. Οι επενδυτές πρέπει να συμβουλευτούν αυτές τις συμφωνίες και ενδεχομένως να ζητήσουν επαγγελματική φορολογική συμβουλή για τη μέγιστη φορολογική απόδοση.
### Επιπτώσεις για Επενδυτές και Επιχειρήσεις
Η κατανόηση των λεπτομερειών της φορολόγησης των μερισμάτων είναι κρίσιμη τόσο για τους εγχώριους όσο και για τους ξένους επενδυτές στο Ισραήλ. Η αποτελεσματική φορολογική σχεδίαση μπορεί να επηρεάσει σημαντικά τα καθαρά κέρδη από επενδύσεις. Οι επιχειρήσεις, ειδικά αυτές με διεθνείς μετόχους, πρέπει να παραμένουν ενήμερες για τις νομικές αλλαγές και να εξασφαλίζουν τη συμμόρφωση για να αποφύγουν πρόστιμα και να βελτιστο