Η Νιγηρία, η πιο πληθυσμιακή χώρα της Αφρικής με πάνω από 200 εκατομμύρια κατοίκους, είναι μια χώρα πλούσια σε πόρους και πολιτιστική ποικιλομορφία. Είναι επίσης μία από τις μεγαλύτερες οικονομίες της ηπείρου, με κινητήριες δυνάμεις τους κλάδους του πετρελαίου και αερίου, της γεωργίας, των τηλεπικοινωνιών και των υπηρεσιών. Με έναν αναπτυσσόμενο επιχειρηματικό περιβάλλον, η κατανόηση των λεπτομερειών του φόρου εισοδήματος εντός του νιγηριανού χρηματοοικονομικού συστήματος είναι ζωτικής σημασίας τόσο για τα άτομα όσο και για τις επιχειρήσεις που λειτουργούν στη χώρα.
Υπηρεσία Ομοσπονδιακού Εσωτερικού Εισοδήματος (FIRS)
Στην καρδιά της φορολογικής διοίκησης της Νιγηρίας βρίσκεται η Υπηρεσία Ομοσπονδιακού Εσωτερικού Εισοδήματος (FIRS). Η FIRS είναι υπεύθυνη για την εκτίμηση, την είσπραξη και τον λογαριασμό όλων των μορφών φόρων και τελών που οφείλονται στην Ομοσπονδιακή Κυβέρνηση. Ιδρύθηκε με βάση τον Νόμο για την Ίδρυση της FIRS, και ο ρόλος της είναι καίριος για τη διασφάλιση συμμόρφωσης με τους φορολογικούς νόμους και την ενίσχυση της είσπραξης εσόδων για την εθνική ανάπτυξη.
Φόρος Προσωπικού Εισοδήματος
Ο Φόρος Προσωπικού Εισοδήματος (PIT) στη Νιγηρία καθορίζεται από τον Νόμο περί Φόρου Προσωπικού Εισοδήματος (PITA). Αυτός ο φόρος επιβάλλεται σε άτομα, κοινότητες, οικογένειες, εκτελεστές και υποτρόφους. Οι νιγηριανοί κάτοικοι φορολογούνται για το εισόδημά τους σε παγκόσμια κλίμακα, ενώ οι μη κάτοικοι φορολογούνται μόνο για το εισόδημα που προέρχεται από τη Νιγηρία.
Ο συνολικός φορολογικός συντελεστής κυμαίνεται από 7% έως 24%, ανάλογα με το φορολογητέο εισόδημα του ατόμου. Τα φορολογικά εύρη είναι δομημένα έτσι ώστε να εξασφαλίζεται η ισονομία, με τους υψηλότερα αποδέκτες εισοδήματος να πληρώνουν περισσότερα φόρους ανάλογα με τα εισοδήματά τους. Επιπλέον, υπάρχουν φορολογικές επιδομάτων και ανακουφίσεις για να μειώσουν το φορολογικό βάρος στα άτομα, όπως το ενιαίο φορολογικό επίδομα και οι εκπτώσεις για συντάξεις, πριμ εισόδου ζωής και υποθήκες.
Φόρος Εταιρικών Εσόδων
Οι εταιρείες που λειτουργούν στη Νιγηρία υπόκεινται στον Φόρο Εταιρικών Εσόδων (CIT), που κυβερνάται από τον Νόμο για τον Φόρο Εταιρικών Εσόδων (CITA). Ο τυπικός συντελεστής CIT είναι 30% των φορολογήσιμων κερδών, αλλά υπάρχουν κίνητρα για μικρές εταιρείες (με τζίρο μικρότερο από 25 εκατομμύρια ναιρά) που απαλλάσσονται από το CIT, μεσαίες εταιρείες (με τζίρο μεταξύ 25 εκατομμυρίων ναιρά και 100 εκατομμυρίων ναιρά) που φορολογούνται με μειωμένο συντελεστή του 20%.
Επίσης, η Νιγηρία εφαρμόζει ένα καθεστώς Ελάχιστου Φόρου για εταιρίες που έχουν χαμηλά ή μηδενικά φορολογήσιμα κέρδη. Αυτό είναι για να διασφαλιστεί ότι όλες οι εταιρείες συμβάλλουν στην οικονομία, ανεξαρτήτως των επιπέδων κέρδους τους.
Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (VAT)
Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας είναι μια άλλη σημαντική πηγή εσόδων στη Νιγηρία, που κυβερνάται από τον Νόμο περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας. Ο τυπικός συντελεστής ΦΠΑ αυξήθηκε πρόσφατα από 5% σε 7,5% το 2020. Ο ΦΠΑ επιβάλλεται στην παροχή αγαθών και υπηρεσιών εκτός από αυτά που εξαιρούνται ειδικά από το νόμο, όπως τα ιατρικά και φαρμακευτικά προϊόντα, τα βασικά τρόφιμα, τα βιβλία και εκπαιδευτικά υλικά.
Φόρος Επικερδών Πετρελαίου
Λόγω της σημαντικής εξάρτησής της από το πετρέλαιο και το αέριο, η Νιγηρία επιβάλλει έναν ειδικό φόρο στα κέρδη των εταιρειών που λειτουργούν στον τομέα του πετρελαίου. Ο Φόρος Επικερδών Πετρελαίου (PPT) διέπεται από τον Νόμο Επικερδών Πετρελαίου (PPTA) και κυμαίνεται μεταξύ 50% και 85%, ανάλογα με τη φύση και τη διάρκεια της λειτουργίας. Αυτός ο υψηλός συντελεστής φόρου αντανακλά την κερδοφορία του τομέα και τη στρατηγική της κυβέρνησης για τη μείωση των εσόδων από τους φυσικούς πόρους της.
Φόρος Παράκρατου Φόρου (WHT)
Ο φόρος επιβάρυντικού είναι ένα μέσο εισπραγής φόρων στο σημείο της παραγωγής εσόδων. Χρεώνεται στην πηγή και εφαρμόζεται σε διάφορες πληρωμές, συμπεριλαμβανομένων των μερισμάτων, των τόκων, των μισθωμάτων και των συμβάσεων. Οι συντελεστές ποικίλουν ανάλογα με τον τύπο της συναλλαγής και εάν ο παραλήπτης είναι άτομο ή εταιρικό πρόσωπο, κυμαίνονται γενικά από 5% έως 10%.
Προκλήσεις και Μεταρρυθμίσεις στους Φόρους
Η φορολογική περιβαλλοντική της Νιγηρίας χαρακτηρίζεται συχνά από πολυπλοκότητες, προκλήσεις συμμόρφωσης και έναν σχετικά χαμηλό λόγο φορολογίας προς το ΑΕΠ. Η κυβέρνηση καταβάλλει συντονισμένες προσπάθειες για τη διεύρυνση της φορολογικής βάσης, τη βελτίωση της φορολογικής διοίκησης και την προώθηση της εθελοντικής συμμόρφωσης. Πρωτοβουλίες όπως το Σχέδιο Δήλωσης Περιουσιακών Στοιχείων και Εισοδημάτων (VAIDS) και η εισαγωγή τεχνολογίας για τις διαδικασίες εγγραφής και πληρωμής φόρων είναι βήματα προς την επίτευξη ενός πιο αποτελεσματικ