Η Βόρεια Μακεδονία, μια χώρα που βρίσκεται στη Νοτιοανατολική Ευρώπη, έχει γίνει μια όλο και πιο ελκυστική προορισμός για επιχειρήσεις λόγω της στρατηγικής της θέσης, των οικονομικών μεταρρυθμίσεων και της αναπτυσσόμενης αγοράς της. Η δέσμευση της χώρας για οικονομική ανάπτυξη αποτυπώνεται στη φορολογική της πολιτική, συμπεριλαμβανομένης της δομής του Φόρου Εισοδήματος Νομικών Προσώπων (CIT).
Ποσοστό Φόρου Εισοδήματος Εταιρειών
Η Βόρεια Μακεδονία προσφέρει ένα από τα χαμηλότερα ποσοστά Φόρου Εισοδήματος Νομικών Προσώπων στην Ευρώπη, το οποίο ανέρχεται σε επίπεδο 10%. Αυτό το ανταγωνιστικό ποσοστό σχεδιάστηκε για την προώθηση των επενδύσεων και την οικονομική ανάπτυξη. Το 10% ποσοστό ισχύει για τα φορολογητέα εισόδημα των εγκατεστημένων εταιρειών στη χώρα.
**Φορολογούμενες Οντότητες και Κατοικία**
Οι εταιρείες που θεωρούνται κατοίκους της Βόρειας Μακεδονίας είναι αυτές που είναι ιδρυμένες στη χώρα ή έχουν την τοποθεσία της αποτελεσματικής διοίκησής τους εκεί. Οι κατοίκοι εταιρείες υπόκεινται σε ΦΕΠ για το συνολικό τους εισόδημα, ενώ οι μη κατοίκου εταιρείες φορολογούνται μόνο για τα εισοδήματα που προέρχονται από πηγές εντός της Βόρειας Μακεδονίας.
Φορολογούμενο Εισόδημα και Αφορολογήσεις
Το φορολογούμενο εισόδημα για σκοπούς ΦΕΠ είναι το οικονομικό κέρδος της εταιρείας, προσαρμοσμένο για φορολογικούς λόγους. Ωστόσο, υπάρχουν διάφορες επιτροπές και αφορολογήσεις διαθέσιμες:
1. **Αποσβεστικές Αποσβέσεις**: Οι εταιρείες μπορούν να αφαιρέσουν τα έξοδα αποσβέσεων βάσει της μεθόδου γραμμικής αποσβέσεως ή της μεθόδου υπολοίπου, εφαρμοσμένων στο αποκτηθέν κόστος των υλικών ακινήτων στοιχείων.
2. **Τόκοι**: Οι τόκοι που προκύπτουν για την επίτευξη της επιχείρησης είναι γενικά αφορολόγητοι, αν και υπόκεινται σε κανόνες λεπτής κεφαλαιοποίησης, που περιορίζουν τις αφορολογήσεις τόκων εάν ο λόγος χρέους προς ισοτιμία υπερβαίνει συγκεκριμένα κατώτατα όρια.
3. **Ζημίες**: Οι ζημίες λειτουργίας μπορούν να μεταφερθούν μπροστά και να αφαιρεθούν από το φορολογητέο εισόδημα για έως και τρία συνεχόμενα έτη.
Φόρος Παρακράτησης
Ο φόρος παρακράτησης εφαρμόζεται σε ορισμένες μορφές εισοδήματος που κερδίζονται από μη κατοίκους από πηγές στη Βόρεια Μακεδονία. Το γενικό ποσοστό φόρου παρακράτησης για μερίσματα, τόκους, δικαιώματα χρήσης και τέλη υπηρεσιών είναι 10%. Οι φορολογικές συνθήκες μεταξύ της Βόρειας Μακεδονίας και άλλων χωρών μπορεί να προβλέψουν μειωμένα ποσοστά.
Φορολογικά Κίνητρα και Ανακούφιση
Για την ενθάρρυνση των επενδύσεων, η Βόρεια Μακεδονία προσφέρει διάφορα φορολογικά κίνητρα, συμπεριλαμβανομένων:
1. **Οικονομικές Ζώνες Τεχνολογικής Ανάπτυξης (TIDZs)**: Οι εταιρείες που λειτουργούν σε αυτές τις ζώνες μπορούν να επωφεληθούν από διακοπές φόρων, απαλλαγή από τελωνεία και άλλα οικονομικά κίνητρα.
2. **Κίνητρα Επενδύσεων**: Υπάρχουν πολλαπλά κίνητρα για εταιρείες που επενδύουν σε ανανεώσιμες ενέργειες, γεωργία και άλλους προτεραιότητας κλάδους, συμπεριλαμβανομένων μειωμένων φορολογικών συντελεστών και επιχορηγήσεις.
3. **Κίνητρα Απασχόλησης**: Η Βόρεια Μακεδονία προσφέρει ανακούφιση φόρων για εταιρείες που δημιουργούν νέες θέσεις εργασίας, ιδιαίτερα σε αναπτυσσόμενες περιοχές.
Συμμόρφωση και Διοίκηση Φόρων
Το Γραφείο Δημόσιων Εσόδων (PRO) είναι υπεύθυνο για τη φορολογική διοίκηση στη Βόρεια Μακεδονία. Οι εταιρείες πρέπει να υποβάλλουν ετήσια φορολογικά δελτία και να καταβάλλουν οποιοδήποτε ΦΕΠ που οφείλεται εντός τριών μηνών μετά το τέλος του οικονομικού έτους. Επιπρόσθετα, ενδέχεται να ζητηθεί από τις εταιρείες να κάνουν προκαταβολές ΦΕΠ κατά τη διάρκεια του έτους.
Το χαμηλό ποσοστό ΦΕΠ της Βόρειας Μακεδονίας και τα διάφορα φορολογικά κίνητρα την καθιστούν μια ελκυστική τοποθεσία τόσο για εγχώριους όσο και για ξένους επενδυτές. Σε συνδυασμό με τη στρατηγική της θέση κοντά στις κύριες ευρωπαϊκές αγορές και τις διαρκείς οικονομικές μεταρρυθμίσεις, η χώρα προσφέρει πολλές ευκαιρίες για την ανάπτυξη και την εξέλιξη των επιχειρήσεων.
Κατανόηση του Φόρου Εισοδήματος Εταιριών στη Βόρεια Μακεδονία
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων στη Βόρεια Μακεδονία, μπορείτε να εξερευνήσετε τους παρακάτω τομείς:
Υπουργείο Οικονομικών της Βόρειας Μακεδονίας