Η Ρουμανία, μια χώρα της Νοτιοανατολικής Ευρώπης γνωστή για τον πλούσιο πολιτιστικό της πλούτο και τη δυναμική οικονομία, παρουσιάζει ένα μοναδικό επιχειρηματικό τοπίο. Με μια πληθυσμό άνω των 19 εκατομμυρίων ανθρώπων και μια στρατηγική τοποθεσία που λειτουργεί ως κόμβος μεταξύ Κεντρικής και Ανατολικής Ευρώπης, η Ρουμανία έχει γίνει ένα ελκυστικό προορισμός για επενδυτές και επιχειρήσεις από όλο τον κόσμο.
**Το εταιρικό φόρο** στη Ρουμανία είναι ένα θεμέλιο στοιχείο του οικονομικού πλαισίου της χώρας, που επηρεάζει σημαντικά τις επιχειρηματικές λειτουργίες και τις στρατηγικές επενδύσεις. Σε αυτό το άρθρο, θα εξετάσουμε τις διάφορες πτυχές του συστήματος φόρου εισοδήματος εταιρειών της Ρουμανίας, παρέχοντας έναν λεπτομερή κατανόηση για επιχειρήσεις και ενδιαφερόμενα μέρη.
## Οικονομικό Τοπίο
Η Ρουμανία είναι μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) και του NATO, κάτι που έχει ενισχύσει την οικονομική της σταθερότητα και την ένταξή της στις παγκόσμιες αγορές. Η χώρα έχει γνωρίσει σημαντική οικονομική ανάπτυξη τις τελευταίες δεκαετίες, με κινητήριες δυνάμεις τους τομείς όπως η αυτοκινητοβιομηχανία, η πληροφορική, η γεωργία και η κατασκευή. Ευνοϊκές εμπορικές συμφωνίες, ανταγωνιστικά κόστη εργασίας και μια εκπαιδευμένη εργατική δύναμη συμβάλλουν στο επιχειρηματικό αίσθημα της Ρουμανίας.
## Ποσοστό Φόρου Εταιρικών Εσόδων
Το κανονικό **ποσοστό φόρου εισοδήματος εταιρειών** στη Ρουμανία είναι 16%, ένα από τα χαμηλότερα στην Ευρωπαϊκή Ένωση, με στόχο να προωθήσει τις επενδύσεις και την οικονομική δραστηριότητα. Αυτό το ανταγωνιστικό φορολογικό ποσοστό καθιστά τη Ρουμανία μια ελκυστική τοποθεσία για πολυεθνικές εταιρείες και startups.
### Φορολογία Μικροεπιχειρήσεων
Για μικρότερες επιχειρήσεις που κατατάσσονται ως μικροεπιχειρήσεις, μπορούν να ισχύουν διαφορετικά ποσοστά φόρου ανάλογα με τον τζίρο τους. Οι εταιρείες με ετήσιο τζίρο μέχρι 1 εκατομμύριο ευρώ υπόκεινται σε φορολογικά ποσοστά μικροεπιχειρήσεων ως εξής:
– 1% για μικροεπιχειρήσεις που έχουν τουλάχιστον έναν υπάλληλο.
– 3% για μικροεπιχειρήσεις χωρίς υπαλλήλους.
Οι μικροεπιχειρήσεις πρέπει να πληρούν συγκεκριμένα κριτήρια, όπως όρια για τα είδη εσόδων και τις δραστηριότητες που ασχολούνται, για να επωφεληθούν από αυτά τα προνομιούχα ποσοστά.
## Έλεγχος Φόρου για τα Πρόσωπα μη Κάτοικους
Η Ρουμανία επιβάλλει **φόρους κράτησης** σε διάφορα είδη εσόδων που καταβάλλονται σε μη κατοίκους, όπως:
– Μερίσματα: 5%
– Τόκοι: 16%
– Δικαιώματα Χρήσης: 16%
Ωστόσο, αυτά τα ποσοστά μπορεί να μειωθούν ή να εξαλειφθούν βάσει ισχύοντων διατάξεων διπλής φορολόγησης (DTTs) ή οδηγιών της ΕΕ, στις οποίες συμμετέχει η Ρουμανία. Για παράδειγμα, η Οδηγία Γονέα-Θυγατέρα της ΕΕ επιτρέπει την εξάλειψη του φόρου κράτησης στα μερίσματα που καταβάλλονται μεταξύ συνδεδεμένων εταιρειών εντός της ΕΕ, υπό ειδικές προϋποθέσεις.
## Κίνητρα και Επιδοτήσεις Φόρων
Η Ρουμανία προσφέρει μια σειρά από **φορολογικά κίνητρα** για να προσελκύσει επενδύσεις και να τονώσει συγκεκριμένους κλάδους. Μερικά από αυτά τα κίνητρα περιλαμβάνουν:
– **Φορολογικά Κίνητρα Έρευνας και Ανάπτυξης (R&D)**: Οι εταιρείες μπορούν να επωφεληθούν από μια πρόσθετη μείωση 50% στα επιλέξιμα έξοδα έρευνας και ανάπτυξης από τη φορολογική βάση.
– **Απαλλαγή Φόρου Εισοδήματος για Επαγγελματίες Πληροφορικής**: Τα εισοδήματα των εργαζομένων στον τομέα της πληροφορικής εξαιρούνται από τον φόρο εισοδήματος, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις.
– **Στήριξη για την Περιφερειακή Ανάπτυξη**: Οι επιχειρήσεις που επενδύουν σε οικονομικά μειονεκτικές περιοχές μπορεί να πληρούν για σημαντικά κίνητρα φόρων, όπως φοροαπαλλαγές ή μειώσεις.
## Τιμολόγηση Μεταφοράς
Η Ρουμανία έχει καθιερώσει λεπτομερείς κανονισμούς **τιμολόγησης μεταφοράς** για να εξασφαλίσει ότι οι συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων εταιρειών πραγματοποιούνται σε απόσταση χεριού. Οι εταιρείες που εμπλέκονται σε τέτοιες συναλλαγές πρέπει να ετοιμάζουν και να διατηρούν πλήρη τεκμηρίωση τιμολόγησης μεταφοράς για να τεκμηριώσουν τις πολιτικές τιμολόγησης τους και να αποφύγουν φορολογικούς προσανατολισμούς και ποινές.
## Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ)
Η Ρουμανία εφαρμόζει ένα κανονικό **ποσοστό φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ)** 19% σε περισσότερα από τα αγαθά και τις υπηρεσίες. Μειωμένα ποσοστά 9% και 5% ισχύουν για συγκεκριμένα αντικείμενα όπως τρόφιμα, ιατρικά εφόδια και πολιτιστικές υπηρεσίες. Οι επιχειρήσεις που λειτουργούν στη Ρουμανία πρέπει να εγγραφούν για ΦΠΑ εάν το ετήσιο τζίρο τους υπερβαίνει το όριο εγγραφής και να συμμορφώνονται με τις υποχρεώσεις αναφοράς και πληρωμής ΦΠΑ.
## Συμμόρφωση και Αναφορά
Οι εταιρείες που λειτουργούν στη Ρουμανία πρέπει να συμμορφώνονται με αυστηρές υποχρεώσεις **συμμόρφ