Τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα (ΗΑΕ) είναι γνωστά για τη δυναμική οικονομία τους, τη στρατηγική τους θέση και το ευνοϊκό περιβάλλον επιχειρήσεων. Ενώ συχνά συνδέονται με ένα φορολογικά ελεύθερο καθεστώς, υπάρχουν διάφορες πτυχές της φορολογίας που οι επιχειρήσεις και τα άτομα πρέπει να γνωρίζουν. Αυτό το άρθρο εξερευνά τις βασικές αρχές της φορολογίας στα ΗΑΕ, παρέχοντας διευκρινίσεις σχετικά με το υπάρχον πλαίσιο και τις πρόσφατες εξελίξεις.
### Επισκόπηση της Οικονομίας των ΗΑΕ
Τα ΗΑΕ, που αποτελούνται από επτά εμιράτα, συμπεριλαμβανομένων των Αμπού Ντάμπι, Ντουμπάι και Σαρτζάχ, έχουν καθιερώσει τον εαυτό τους ως παγκόσμιο επιχειρηματικό κέντρο. Η ποικιλομορφία της οικονομίας τους αντικατοπτρίζεται σε κλάδους όπως το τουρισμός, η αεροπορία, η ακίνητη περιουσία και ο χρηματοοικονομικός τομέας. Παρά την φήμη τους ότι εξαρτώνται από το πετρέλαιο, τα ΗΑΕ έχουν μειώσει συστηματικά την εξάρτησή τους από το πετρέλαιο, επενδύοντας σημαντικά σε υποδομές και τεχνολογία για να υποστηρίξουν τη μακροπρόθεσμη ανάπτυξη.
### Δομή Φορολόγησης στα ΗΑΕ
Ιστορικά, τα ΗΑΕ ήταν γνωστά για το σχεδόν αφορολόγητο καθεστώς τους. Ωστόσο, για να ευθυγραμμιστούν με τα παγκόσμια πρότυπα και να προωθήσουν την οικονομική σταθερότητα, η χώρα έχει εισάγει διάφορες μορφές φόρων.
#### **1. Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (VAT)**
Εισήχθη στις 1 Ιανουαρίου 2018, ο ΦΠΑ είναι η πιο σημαντική φορολογική μεταρρύθμιση στα ΗΑΕ τα τελευταία χρόνια. Ο συντελεστής του ΦΠΑ ορίζεται στο 5%, ο οποίος είναι σχετικά χαμηλός σε σύγκριση με τα παγκόσμια πρότυπα. Εφαρμόζεται σε τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες, ενώ οι επιχειρήσεις που πληρούν τα καθορισμένα όρια εσόδων υποχρεούνται να εγγραφούν για τον ΦΠΑ, να τον εισπράξουν εκ μέρους της κυβέρνησης και να τον καταβάλλουν τακτικά.
#### **2. Φόρος Εταιριών**
Τα ΗΑΕ δεν επιβάλλουν ομοσπονδιακό φόρο εταιριών σε πλειοψηφία των επιχειρήσεων, ενισχύοντας την εικόνα τους ως προορισμός διαφοροποιημένος για επενδυτές και πολυεθνικές εταιρίες. Ωστόσο, ορισμένοι κλάδοι, ιδίως οι εξορυκτικοί ορυκτοί και οι ξένες τράπεζες, ενδέχεται να υπόκεινται σε φορολογία σε επίπεδο εμιράτου. Οι ξένες τράπεζες που λειτουργούν στα ΗΑΕ φορολογούνται με συντελεστή 20%.
Είναι επίσης σημαντικό να σημειωθεί ότι τον Ιανουάριο του 2022, τα ΗΑΕ ανακοίνωσαν σχέδια για την εισαγωγή ομοσπονδιακού φόρου εταιριών στα κέρδη επιχειρήσεων σε συντελεστή 9%, ισχύοντος από την 1η Ιουνίου 2023. Αυτός ο φόρος θα ισχύει για επιχειρήσεις με καθαρά κέρδη που υπερβαίνουν τα 375.000 ΑΕΔ. Οι επιχειρήσεις στις ζώνες ελεύθερων εμπορικών ζωνών που συμμορφώνονται με όλες τις νομικές απαιτήσεις ενδέχεται να συνεχίσουν να επωφελούνται από τα υφιστάμενα κίνητρα φορολόγησης.
#### **3. Φόρος Ειδών Κατανάλωσης**
Με στόχο την προώθηση υγιεινών τρόπων ζωής και τη δημιουργία επιπλέον εσόδων, τα ΗΑΕ εισήγαγαν τον φόρο ειδών κατανάλωσης τον Οκτώβριο του 2017. Ο φόρος ειδών κατανάλωσης στοχεύει σε συγκεκριμένα επιβλαβή προϊόντα όπως το καπνό (100%), τα ενεργειακά ποτά (100%) και τα γλυκά ποτά (50%). Αυτός ο φόρος έχει ως στόχο τη μείωση της κατανάλωσης αυτών των προϊόντων και την αντιμετώπιση δημόσιων υγειονομικών ανησυχιών.
### Φορολογική Συμμόρφωση και Υποχρεώσεις
Η Ομοσπονδιακή Αρχή Φορολογίας (FTA) εποπτεύει την εφαρμογή και τη διοίκηση των φορολογικών νόμων στα ΗΑΕ. Οι επιχειρήσεις υποχρεούνται να διατηρούν ακριβείς εγγραφές, να εκδίδουν φορολογικούς λογαριασμούς και να συμμορφώνονται με τις προθεσμίες κατάθεσης φορολογικών δηλώσεων και πληρωμών. Η μη συμμόρφωση με αυτές τις υποχρεώσεις μπορεί να οδηγήσει σε κυρώσεις, συμπεριλαμβανομένων προστίμων και νομικών συνεπειών.
### Ζώνες Ελεύθερων Εμπορικών Ζωνών
Τα ΗΑΕ φιλοξενούν πολλές ζώνες ελεύθερων εμπορικών ζωνών (FTZs), οι οποίες προσφέρουν ελκυστικά κίνητρα και οφέλη στις επιχειρήσεις, συμπεριλαμβανομένων φοροαπαλλαγών. Κάθε FTZ λειτουργεί υπό τη δική της ρυθμιστική αρχή και προσφέρει 100% ξένη ιδιοκτησία, μηδενικούς δασμούς εισαγωγής και εξαγωγής, καθώς και πλήρη ανάκτηση κερδών και κεφαλαίου. Ωστόσο, οι επιχειρήσεις που δημιουργούνται σε αυτές τις ζώνες πρέπει να είναι ενήμερες για τις υποχρεώσεις τους για να συμμορφώνονται με τον ΦΠΑ και τις πιθανές απαιτήσεις φορολόγησης εταιρικών φόρων καθώς τα νέα κανονιστικά μέτρα τεθούν σε ισχύ.
### Συμπέρασμα
Το φορολογικό τοπίο στα ΗΑΕ έχει εξελιχθεί σημαντικά, καθοδηγούμενο από την ανάγκη να ευθυγραμμιστεί με τα παγκόσμια οικονομικά πρότυπα, να διαφοροποιήσει τις πηγές εσόδων και να ενισχύσει τη δημοσιονομική σταθερότητα. Ενώ η χώρα προσφέρει ακόμα ελκυστικά οφέλη φορολογίας, ειδικά μέσω των ζωνών ελεύθερων εμπορικών ζωνών της και των χαμηλών συντελεστών φόρου, οι επιχειρήσεις