Η Ολλανδία είναι γνωστή για τα γραφικά τοπία της, την προοδευτική κοινωνία της και την ευρύχωρη οικονομία της. Ένας βασικός πυλώνας που υποστηρίζει την οικονομική δομή της χώρας είναι το καλά καθορισμένο και αποτελεσματικό φορολογικό σύστημα της. Η τυπική ολλανδική προσέγγιση της ακρίβειας και του πραγματισμού αντανακλάται στους φορολογικούς της νόμους, οι οποίοι αποτελούν ουσιώδη μέρος του επιχειρηματικού περιβάλλοντος στη χώρα.
**Επισκόπηση του Ολλανδικού Φορολογικού Συστήματος**
Η Ολλανδία εφαρμόζει ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα, με τις συντελεστές να αυξάνονται με το ποσό των εσόδων ή κερδών που προκύπτουν. Το φορολογικό σύστημα εποπτεύεται από την Ολλανδική Διοίκηση Φόρων και Τελωνείων (Belastingdienst), εξασφαλίζοντας τη συμμόρφωση και την αποτελεσματικότητα.
**Φόρος Προσωπικού Εισοδήματος**
Οι κάτοικοι της Ολλανδίας φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημά τους, ενώ οι μη κάτοικοι φορολογούνται για το εισόδημά τους που προέρχεται από την Ολλανδία. Οι φορολογικοί συντελεστές για το προσωπικό εισόδημα είναι προοδευτικοί, με συντελεστές που κυμαίνονται από 9,7% έως 49,5% από το 2023, ανάλογα με τη φορολογική κλίμακα. Το εισόδημα μπορεί να κατηγοριοποιηθεί σε τρεις κατηγορίες, γνωστές ως “κουτιά”:
1. *Κουτί 1*: Εισόδημα από την εργασία και την ιδιοκτησία σπιτιού.
2. *Κουτί 2*: Εισόδημα από σημαντικό συμφέρον σε μια εταιρεία.
3. *Κουτί 3*: Εισόδημα από καταθέσεις και επενδύσεις.
Κάθε κουτί έχει τους δικούς του φορολογικούς συντελεστές και κανόνες, με το Κουτί 1 να είναι το πιο σημαντικό για τους περισσότερους κατοίκους, καθώς καλύπτει το εισόδημα από απασχόληση, κέρδη επιχείρησης και εισόδημα σχετιζόμενο με ακίνητα.
**Φόρος Εταιρικών Εισοδημάτων**
Ο φόρος εταιρικών εισοδημάτων (CIT) στην Ολλανδία επιβάλλεται στο παγκόσμιο εισόδημα των εταιρειών κατοίκους και στο εισόδημα που προέρχεται από την Ολλανδία των μη κατοίκων εταιρειών. Το ποσοστό CIT για κέρδη έως €200.000 είναι 19% το 2023, ενώ για κέρδη που υπερβαίνουν αυτό το ποσό, το ποσοστό είναι 25,8%. Η Ολλανδία προσφέρει διάφορα κίνητρα και εκπτώσεις για να ενθαρρύνει τις επενδύσεις στην επιχείρηση, όπως έναν φορολογικό απαλλαγής συμμετοχής, κατά τον οποίο οι κερδοσκοπικές κερδώσεις και τα μερίσματα που λαμβάνονται από ορισμένες προσόδους μετοχών που ποιοτικα απαλλάσσονται από CIT.
**Φόρος Προστιθέμενης Αξίας**
Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (VAT), γνωστός στα ολλανδικά ως Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (BTW), είναι ένας φόρος κατανάλωσης που επιβάλλεται σε αγαθά και υπηρεσίες. Υπάρχουν τρεις κύριοι συντελεστές ΦΠΑ στην Ολλανδία:
1. Κανονικός συντελεστής: 21%
2. Μειωμένος συντελεστής για κάποια αγαθά και υπηρεσίες (π.χ. τρόφιμα, φάρμακα, τέχνη): 9%
3. Μηδενικός συντελεστής για συγκεκριμένες συναλλαγές, όπως οι εξαγωγές
**Φόροι Κράτησης**
Η Ολλανδία επιβάλλει φόρους κράτησης σε διάφορα είδη εισοδημάτων, όπως μερίσματα, αθροίσματα και τόκοι. Από το 2023, ο γενικός συντελεστής φόρου κράτησης στα μερίσματα είναι 15%, αν και αυτό μπορεί να μειωθεί με βάση τις διμερείς φορολογικές συμβάσεις. Οι τόκοι και τα αθροίσματα που καταβάλλονται σε μη κατοίκους είναι συνήθως απαλλαγμένα από φόρο κράτησης, κάνοντας την Ολλανδία έναν ελκυστικό προορισμό για εταιρικές ομάδες.
**Ειδικά Φορολογικά Καθεστώτα και Κίνητρα**
Η Ολλανδία προσφέρει αρκετά κίνητρα για να προσελκύσει ξένες επιχειρήσεις και επενδύσεις, συμπεριλαμβανομένων:
1. **Κουτί Καινοτομίας**: Αυτό το καθεστώς παρέχει έναν χαμηλότερο αποτελεσματικό συντελεστή CIT για κέρδη που προέρχονται από ποιοτικές καινοτόμες δραστηριότητες. Τα επιλέξιμα κέρδη μπορούν να φορολογηθούν σε αποτελεσματικό συντελεστή μόλις 9%.
2. **Νόμος 30%**: Αυτή είναι μια απαλλαγή από φόρο για ξένους που μετακινούνται στην Ολλανδία για εργασία. Επιτρέπει μια φορολογία απαλλαγής έως 30% του ακαθάριστου μισθού του εκπατριζόμενου, προκειμένου να καλύψει τα επιπρόσθετα κόστη μετεγκατάστασης.
**Τιμολόγηση Μεταφοράς**
Το Ολλανδικό φορολογικό σύστημα διαθέτει σταθερούς κανονισμούς τιμολόγησης μεταφοράς που ευθυγραμμίζονται με τις οδηγίες του ΟΟΣΑ. Αυτό εξασφαλίζει ότι οι εσωτερικές συναλλαγές των ομάδων διεξάγονται με δίκαιο τρόπο, αποτρέποντας τη μεταφορά κέρδους και τη διάβρωση της βάσης.
**Συμπέρασμα**
Η πλοήγηση στο φορολογικό τοπίο της Ολλανδίας απαιτεί κατανόηση των πολύπλευρων κωδικών φορολογίας, κανονισμών και κινήτρων. Το προοδευτικό αλλά περίπλοκο φορολογικό σύστημα της υποστηρίζει μια δυναμική οικονομία, κάνοντας την ελκυστικό προορισμό για προσωπικές και επιχειρηματικές προσπάθειες. Οι φορολογούμενοι και οι επιχειρήσεις θα πρέπει να παραμένουν ενήμεροι και να ζητούν επαγγελματικές συμβουλές για να βελτιστοποιήσουν τη φορολογική τους θέση και να εξασφαλίσουν τη συμμόρφωση εντός αυτού του δυναμικού πλαισίου.