Μάλτα, ένα μικρό αλλά δυναμικό νησιωτικό έθνος στη Μεσόγειο, είναι γνωστή για την πλούσια ιστορία, το δυναμικό πολιτισμό και το ευνοϊκό επιχειρηματικό περιβάλλον της. Τα τελευταία χρόνια, η Μάλτα έχει εδραιωθεί ως ένας σημαντικός παίκτης στην παγκόσμια οικονομία, κυρίως χάρη στο ελκυστικό της φορολογικό καθεστώς. Το άρθρο αυτό έχει σκοπό να παρέχει μια εμπεριστατωμένη κατανόηση του συστήματος φορολογίας στη Μάλτα, το οποίο αποτελεί ένα θεμελιώδες στοιχείο για άτομα και επιχειρήσεις που εξετάζουν μια μετεγκατάσταση ή επένδυση σε αυτήν τη γραφική χώρα.
**Φόρος Εισοδήματος Φυσικών Προσώπων**
Ο φόρος εισοδήματος προσώπων στη Μάλτα επιβάλλεται σε προοδευτική κλίμακα. Οι κάτοικοι της Μάλτας φορολογούνται για όλα τα εισοδήματά τους, ενώ οι μη κάτοικοι φορολογούνται μόνο για τα εισοδήματα και ορισμένα κεφαλαιακά κέρδη που προέρχονται από τη Μάλτα. Οι συντελεστές του φόρου εισοδήματος προσώπων για τους κατοίκους κυμαίνονται από 0% έως 35%, ανάλογα με τη φορολογική κλίμακα:
– Μέχρι €9.100: 0%
– €9.101 – €14.500: 15%
– €14.501 – €19.500: 25%
– €19.501 – €60.000: 25%
– Πάνω από €60.001: 35%
Υπάρχουν επίσης διάφορες φορολογικές εκπτώσεις και επιδομάτα διαθέσιμα, συμπεριλαμβανομένων αυτών για παιδιά, εξαρτώμενα μέλη της οικογένειας και δαπάνες εκπαίδευσης, τα οποία μπορούν να βοηθήσουν στη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος.
**Εταιρικός Φόρος**
Ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής στη Μάλτα ανέρχεται στο 35%, ένας από τους υψηλότερους στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Ωστόσο, η χώρα προσφέρει ένα πλήρες σύστημα αναλογικού φόρου, που σημαίνει ότι οι μέτοχοι μπορούν να απαιτούν φοροπιστωτική ελάφρυνση για τους φόρους που καταβάλλονται στο επίπεδο της εταιρίας, με τον τρόπο αυτό να μειώνεται αποτελεσματικά το φορολογικό βάρος. Αυτό το σύστημα κάνει τον αποτελεσματικό φορολογικό συντελεστή για πολλές εταιρίες πολύ χαμηλότερο.
Επιπλέον, το φορολογικό σύστημα της Μάλτας παρέχει διάφορα άλλα βασικά κίνητρα:
– **Φοροεπιστροφές:** Οι μη κάτοικοι μέτοχοι μπορούν να απαιτήσουν φοροεπιστροφή, η οποία μπορεί να μειώσει σημαντικά τον αποτελεσματικό φορολογικό συντελεστή σε ποσοστό μεταξύ 0% και 10%.
– **Εξαίρεση Συμμετοχής:** Τα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη που προέρχονται από ποικίλα κεφαλαιακά στοιχεία σε θυγατρικές εταιρείες μπορεί να απαλλαγούν πλήρως από φόρο.
**Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ)**
H Μάλτα ακολουθεί τις οδηγίες του ΦΠΑ της ΕΕ, με το κανονικό συντελεστή ΦΠΑ να είναι 18%, με μειωμένους συντελεστές των 7% και 5% για συγκεκριμένα αγαθά και υπηρεσίες. Οι επιχειρήσεις που παρέχουν φορολογούμενα αγαθά ή υπηρεσίες με ετήσιο τζίρο που υπερβαίνει το κατώτατο όριο (€30.000 για υπηρεσίες και €100.000 για αγαθά) είναι υποχρεωμένες να καταχωρηθούν στο ΦΠΑ.
**Πρόγραμμα Παγκόσμιας Κατοικίας**
H Μάλτα προσφέρει ευνοϊκές προγράμματα φορολογικής κατοικίας με στόχο την έλκυση ατόμων με υψηλά εισοδήματα και συνταξιούχων. Το Πρόγραμμα Παγκόσμιας Κατοικίας επιτρέπει σε μη υπηκόους της ΕΕ/ΕΟΧ/Ελβετίας να επωφεληθούν από σταθερό φορολογικό συντελεστή του 15% στα εισοδήματα από εξωτερικές πηγές που μεταφέρονται στη Μάλτα, με ελάχιστη φορολογική επιβάρυνση €15.000 ετησίως.
**Διμερής Συμφωνίες Αποφυγής Διπλής Φορολογίας**
H Μάλτα διαθέτει ένα εκτεταμένο δίκτυο Διμερών Συμφωνιών Αποφυγής Διπλής Φορολογίας με πάνω από 70 χώρες, με σκοπό την εξάλειψη της διπλής φορολόγησης του εισοδήματος. Αυτές οι συμφωνίες είναι ουσιώδεις για τους επενδυτές και τις επιχειρήσεις καθώς παρέχουν σιγουριά και μειώνουν τον κίνδυνο φορολογικών επιβαρύνσεων σε πολλές νομικές διοικήσεις.
**Φορολογικά Κίνητρα για τις Επιχειρήσεις**
Η Μάλτα παρέχει διάφορα φορολογικά κίνητρα για να ενθαρρύνει την επένδυση, την καινοτομία και την ανάπτυξη επιχειρήσεων:
– **Προγράμματα Malta Enterprise:** Αυτά τα προγράμματα παρέχουν επιδοτήσεις, φορολογικά εκπτώσεις και άλλα οικονομικά κίνητρα για επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στην κατασκευή, την έρευνα και ανάπτυξη, και άλλους στρατηγικούς κλάδους.
– **Χρηματιστήριο Μάλτας:** Οι εταιρείες που είναι καταχωρημένες στο Χρηματιστήριο της Μάλτας μπορεί να επωφεληθούν από απαλλαγές φόρου σε συγκεκριμένες κατηγορίες εισοδημάτων.
**Οικονομικές & Βιομηχανίες Τυχερών Παιγνίων**
Δύο από τους έξοχους κλάδους της Μάλτας είναι οι χρηματοοικονομικές υπηρεσίες και τα διαδικτυακά τυχερά παιγνίδια. Το νησί έχει αναπτύξει αξιόπιστα ρυθμιστικά πλαίσια εξασφαλίζοντας διαφάνεια και ασφάλεια, ενώ παρέχει ελκυστικές φορολογικές συνθήκες:
– **Χρηματοοικονομικές Υπηρεσίες:** Εκμεταλλευόμενη την συμμετοχή της στην ΕΕ και το εκτεταμένο της δίκτυο Διμερών Συμφωνιών, η Μάλτα αποτελεί ένα κορυφαίο κέντρο για εταιρίες χρηματοοικονομικών υπηρεσιών, επωφελούμενη από ανταγωνιστικούς φορολογικούς συντελεστές και φορολογικά κίνητρα.
– **Δια