Portugal, das sich auf der Iberischen Halbinsel in Südeuropa befindet, ist ein Land, das für seine reiche Geschichte, malerischen Landschaften und lebhafte Kultur bekannt ist. Es wird zunehmend zu einem attraktiven Ziel für Expatriates und Investoren, teilweise aufgrund seiner günstigen Steuerregelungen. Das Verständnis des persönlichen Einkommensteuersystems in Portugal ist für alle, die in dem Land leben oder Geschäfte machen möchten, entscheidend. Dieser Artikel geht auf die Feinheiten dieses Steuersystems ein.
Überblick über das persönliche Einkommensteuersystem
In Portugal wird die Einkommensteuer für Privatpersonen als „Imposto Sobre o Rendimento das Pessoas Singulares“ (IRS) bezeichnet. Sie gilt für das Einkommen von Individuen und umfasst verschiedene Arten von Einnahmen wie Löhne, Geschäftsgewinne, Anlageerträge und Renten. Die IRS ist eine progressive Steuer, was bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem steuerpflichtigem Einkommen zunimmt.
Steuerresidenz und Anwendungsbereich der IRS
Einzelne gelten als Steuerresidenz in Portugal, wenn sie eine der folgenden Kriterien erfüllen:
– Mehr als 183 Tage in Portugal während eines Kalenderjahres verbringen, entweder aufeinanderfolgend oder nicht.
– Während des Steuerjahres zu irgendeinem Zeitpunkt einen gewöhnlichen Wohnsitz in Portugal haben.
– Für die portugiesische Regierung im Ausland arbeiten.
Steuerresidenzen unterliegen der portugiesischen Steuer für ihr weltweites Einkommen, während Nicht-Residenten nur auf ihr in Portugal erzieltes Einkommen besteuert werden.
Steuerpflichtige Einkommenskategorien
Das portugiesische Steuersystem unterteilt das Einkommen in sechs unterschiedliche Kategorien:
1. **Arbeitseinkommen:** Löhne und Gehälter aus Beschäftigungsverhältnissen.
2. **Geschäfts- und Berufseinkommen:** Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit und beruflichen Aktivitäten.
3. **Anlageeinkommen:** Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne.
4. **Mieteinkommen:** Einkommen aus vermieteten Immobilien.
5. **Kapitalgewinne:** Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten.
6. **Renten:** Ruhestandseinkommen.
Jede Kategorie wird unterschiedlich besteuert, wobei spezifische Regeln zu Abzügen, Freibeträgen und Steuersätzen gelten.
Steuersätze und -stufen
Portugal verwendet ein progressives Steuersatzsystem für die Einkommensteuer. Im Jahr 2023 liegen die progressiven Sätze zwischen 14,5 % für Einkommen bis zu 7.479 € und 48 % für Einkommen über 78.834 €. Darüber hinaus gibt es Zwischenstufen mit steigenden Sätzen bei höheren Einkommensniveaus.
Nicht-gewöhnlicher Wohnsitz (NHR) Regime
Portugal bietet ein spezielles Steuerregime namens Nicht-gewöhnlicher Wohnsitz (NHR) Regime an, das darauf abzielt, ausländische Personen mit hochqualifizierten Tätigkeiten in das Land zu locken. Unter dem NHR-Regime:
– Können berechtigte Personen von einem Pauschalsteuersatz von 20 % auf Einkünfte aus hochwertigen Tätigkeiten, wie wissenschaftlichen, künstlerischen oder technischen Berufen, profitieren.
– Einkünfte aus ausländischen Renten können mit einem Pauschalsteuersatz von 10 % besteuert oder unter bestimmten Doppelbesteuerungsabkommen möglicherweise steuerfrei sein.
Dieses Regime gilt für einen Zeitraum von zehn aufeinanderfolgenden Jahren und hat sich als äußerst attraktiv für Rentner und Fachleute erwiesen, die nach Portugal umsiedeln.
Einreichung und Zahlung
Das portugiesische Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr, und die Steuererklärungen müssen zwischen dem 1. April und dem 30. Juni des folgenden Steuerjahres eingereicht werden. Steuern können in einer einzigen Zahlung oder in Raten gezahlt werden, und die meisten portugiesischen Steuerzahler nutzen ein Online-Portal namens „Portal das Finanças“ für Einreichungen und Zahlungen.
Abzüge und Steuergutschriften
Portugal bietet verschiedene Abzüge und Steuergutschriften zur Verringerung der Steuerlast von Personen, darunter:
– Gesundheitsausgaben
– Bildungsausgaben
– Wohnkosten, einschließlich Hypothekenzinsen
– Allgemeine Familienabzüge
– Altersvorsorge und Beitrag zu privaten Rentensystemen
Schlussfolgerung
Das Verständnis des persönlichen Einkommensteuersystems in Portugal ist für alle, die darüber nachdenken, in dem Land zu leben oder zu investieren, unerlässlich. Die progressive Natur der Steuer, die Vorteile des NHR-Regimes und die Verfügbarkeit verschiedener Abzüge und Gutschriften machen Portugals Steuersystem sowohl komplex als auch potenziell vorteilhaft für Personen. Egal, ob Sie ein Rentner sind, der die wunderschönen Landschaften des Landes genießen möchte, oder ein Fachmann, der nach neuen Möglichkeiten sucht, die Navigation durch das portugiesische Steuerumfeld ist ein wichtiger Schritt, um sich in einem der faszinierendsten Länder Europas zu integrieren.
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