Das Verständnis des Steuersystems sowie der verschiedenen Abzüge und Steuergutschriften kann die Steuerlast sowohl für Einzelpersonen als auch Unternehmen erheblich verringern. Vietnam bietet eine Vielzahl von Abzügen und Gutschriften, die darauf abzielen, bestimmte Ausgaben und Investitionen zu fördern, letztendlich zur wirtschaftlichen Entwicklung beitragen. Hier ist ein umfassender Leitfaden zu den gängigen Steuerabzügen und -gutschriften in Vietnam:
1. Abzüge bei der Einkommensteuer für natürliche Personen (PIT)
In Vietnam unterliegen sowohl Einwohner als auch Nicht-Einwohner der Einkommensteuer, wobei Letztere nur für Einkommen besteuert werden, die aus Vietnam stammen. Zu den wichtigen Abzügen gehören:
– **Familienentlastung**: Steuerpflichtige haben Anspruch auf einen persönlichen Abzug (derzeit VND 11 Millionen pro Monat) und Abzüge für Angehörige (VND 4,4 Millionen pro Monat und abhängigem Angehörigen). Abhängige sind in der Regel Kinder unter 18 Jahren, erwerbsunfähige Ehepartner, Eltern und andere qualifizierte Angehörige ohne eigenes Einkommen.
– **Versicherungsprämien**: Pflichtversicherungen wie Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung und Berufshaftpflichtversicherung, die von Arbeitnehmern gezahlt werden, sind abzugsfähig.
– **Beiträge zu freiwilligen Pensionsfonds**: Beiträge zu genehmigten freiwilligen Rentenplänen sind bis zu einer bestimmten Grenze abzugsfähig; dies fördert eine Kultur des Sparens und der Rentenplanung.
2. Steuervorteile und -abzüge bei der Körperschaftsteuer (CIT)
Unternehmen in Vietnam profitieren von verschiedenen Steuervorteilen, die Investitionen in bestimmte Branchen und geografische Gebiete fördern.
– **Bevorzugte Steuersätze**: Branchen wie Hochtechnologie, erneuerbare Energien und Landwirtschaft profitieren häufig von reduzierten CIT-Sätzen oder Steuerferien. Zudem können Investitionen in wirtschaftlich benachteiligten Gebieten für diese Sätze qualifizieren.
– **Forschungs- und Entwicklungsausgaben**: Unternehmen, die in Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten investieren, können bis zu 10% ihrer jährlichen Gewinne für F&E-Ausgaben abziehen. Dies ermöglicht es vietnamesischen und ausländischen Unternehmen, innovativ zu sein und wettbewerbsfähig zu bleiben.
– **Abschreibungen und Amortisationen**: Unternehmen können Abschreibungen von materiellen Sachanlagen und Amortisationen immaterieller Vermögenswerte gemäß den vietnamesischen Rechnungslegungsstandards abziehen. Dazu gehören Maschinen, Gebäude, Patente und Lizenzen.
3. Mehrwertsteuer (VAT) – Erstattungen und Reduzierungen
Die Mehrwertsteuer wird auf Waren und Dienstleistungen zu verschiedenen Sätzen erhoben, wobei die Standardsteuersätze in der Regel bei 10% und bevorzugte Sätze bei 5% oder 0% liegen.
– **Exportierte Waren und Dienstleistungen**: Exportierte Waren und Dienstleistungen unterliegen in der Regel einem Mehrwertsteuersatz von 0%, was vietnamesische Exporte auf dem globalen Markt wettbewerbsfähiger macht.
– **Steuerrückerstattungen für Projekte**: Unternehmen, die Investitionsprojekte durchführen, können eine Erstattung der Umsatzsteuer für die angefallene Vorsteuer während der vorbetrieblichen Phase beantragen, um die anfängliche finanzielle Belastung zu erleichtern.
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