Das Vereinigte Königreich ist bekannt für seine lebhafte Wirtschaft und ein unternehmerfreundliches Umfeld, das Unternehmer aus verschiedenen Teilen der Welt anzieht. Die Struktur der britischen Wirtschaft fördert die Selbstständigkeit, wodurch Einzelpersonen ihre eigenen Unternehmen gründen und zum nationalen wirtschaftlichen Gefüge beitragen können. Als integraler Bestandteil des Steuersystems ist es für alle Selbstständigen in Großbritannien entscheidend, die Selbstständigensteuer zu verstehen.
Wer gilt als Selbstständig?
In Großbritannien gilt man als Selbstständiger, wenn man sein eigenes Unternehmen führt, freiberuflich oder als Vertragsarbeiter tätig ist oder Einkünfte als Einzelkaufmann erzielt. Im Gegensatz zu Arbeitnehmern, die Gehälter von Arbeitgebern erhalten, sind Selbstständige selbst dafür verantwortlich, ihre eigenen Finanzen zu verwalten, einschließlich Steuern.
Verantwortlichkeiten einer selbstständigen Person
Selbstständige in Großbritannien müssen sich beim HM Revenue and Customs (HMRC) registrieren. Nach der Registrierung müssen diese Personen Aufzeichnungen über ihre Geschäftseinnahmen und -ausgaben führen und eine jährliche Einkommensteuererklärung einreichen, um ihre Einkünfte zu melden und ihre Steuerschulden zu berechnen.
Die Einkommensteuererklärung
Die Einkommensteuererklärung ist das System, das die britische Regierung verwendet, um Einkommensteuer von Selbstständigen zu erheben. Jedes Jahr müssen Selbstständige ihre Einkommensteuererklärung bis zum 31. Januar für das vorherige Steuerjahr, das vom 6. April bis 5. April läuft, einreichen. Zum Beispiel ist für das Steuerjahr, das am 5. April 2022 endet, der Stichtag für die Einkommensteuererklärung der 31. Januar 2023.
Selbstständige können ihre Steuererklärungen online über die HMRC-Website einreichen oder sich für die Einreichung von Papierformularen entscheiden. Die Einreichung von Papierformularen hat jedoch eine frühere Frist am 31. Oktober.
Beiträge zur Sozialversicherung (NICs)
Neben der Einkommensteuer müssen Selbstständige in Großbritannien auch Beiträge zur National Insurance (NICs) zahlen. NICs tragen zu staatlichen Leistungen wie der staatlichen Rente und anderen Sozialleistungen bei.
Es gibt zwei Klassen von NICs für Selbstständige:
* **Class 2 NICs**: Zahlbar, wenn die jährlichen Gewinne über dem Small Profits Threshold liegen. Für das Steuerjahr 2021-2022 beträgt der Satz £3,05 pro Woche.
* **Class 4 NICs**: Zahlbar, wenn die jährlichen Gewinne den Lower Profits Limit überschreiten. Die Sätze für das Steuerjahr 2021-2022 betragen 9 % auf Gewinne zwischen £9.568 und £50.270 sowie 2 % auf Gewinne über £50.270.
Einkommensteuersätze
Die Einkommensteuer für Selbstständige wird auf die steuerpflichtigen Gewinne berechnet. Für das Steuerjahr 2021-2022 gelten die folgenden Sätze:
* **£0 – £12.570**: 0 % (Persönlicher Freibetrag)
* **£12.571 – £50.270**: 20 % (Grundsteuersatz)
* **£50.271 – £150.000**: 40 % (Höherer Steuersatz)
* **Über £150.000**: 45 % (Zusätzlicher Steuersatz)
Abzugsfähige Ausgaben
Selbstständige können abzugsfähige Geschäftsausgaben von ihren steuerpflichtigen Gewinnen abziehen. Diese Ausgaben umfassen Kosten wie Büromaterial, mit dem Geschäft zusammenhängende Reisekosten, Werbekosten und bestimmte Versorgungskosten. Es ist entscheidend, akribische Aufzeichnungen über alle Ausgaben zu führen, um eine genaue Berichterstattung und potenzielle Steuerersparnisse zu gewährleisten.
Vorauszahlung
Um große Steuerschulden am Ende des Jahres zu verhindern, erfordert das britische Steuersystem von bestimmten Selbständigen die Zahlung von Vorauszahlungen, sogenannten „Payments on Account“. Diese Zahlungen sind Schätzungen, basierend auf der im Vorjahr fälligen Steuer, und sind in zwei Raten zahlbar: 31. Januar und 31. Juli.
Unterstützung für Selbstständige
Die britische Regierung bietet Selbstständigen verschiedene Formen der Unterstützung an, darunter den Zugang zu Unternehmenszuschüssen, Unterstützungsdarlehen und Finanzhilfeprogrammen, insbesondere während der COVID-19-Pandemie.
Schlussfolgerung
Die Navigation durch die Selbstständigensteuer in Großbritannien erfordert sorgfältige Planung und Verständnis der verschiedenen Anforderungen. Die Registrierung bei HMRC, die Führung genauer Finanzunterlagen, das Verständnis von abzugsfähigen Ausgaben und die Einhaltung aller Steuerfristen sind entscheidende Schritte. Für viele Selbstständige kann es auch sinnvoll sein, Rat von Steuerexperten oder Buchhaltern einzuholen, um die Einhaltung sicherzustellen und Steuerangelegenheiten zu optimieren. Mit dem richtigen Wissen und den richtigen Ressourcen können Selbstständige ihre Steuerpflichten erfolgreich bewältigen und zum blühenden Geschäftsumfeld des Vereinigten Königreichs beitragen.