Dänemark, bekannt für seinen hohen Lebensstandard, robustes Sozialsystem und dynamische Wirtschaft, bietet ein günstiges Umfeld für Unternehmen. Es ist jedoch entscheidend, die Details der Unternehmensbesteuerung in Dänemark zu verstehen, wenn ein Unternehmen beabsichtigt, im Land tätig zu werden oder seine Präsenz aufrechtzuerhalten. Hier ist, was Sie über das dänische Unternehmenssteuersystem wissen sollten.
Unternehmenssteuersatz
Dänemark erhebt einen einheitlichen Körperschaftsteuersatz auf die Gewinne von ansässigen Unternehmen und Betriebsstätten ausländischer Unternehmen. Ab 2023 beträgt der Körperschaftsteuersatz in Dänemark 22%. Dieser Satz wird im Vergleich zu vielen anderen europäischen Ländern als wettbewerbsfähig angesehen und spiegelt Dänemarks Ziel wider, ein günstiges Geschäftsklima zu schaffen, um Investitionen anzuziehen.
Steuersubstrat und Berechnung des zu versteuernden Einkommens
Das zu versteuernde Einkommen von Kapitalgesellschaften basiert auf dem weltweiten Einkommen dänischer Unternehmen. Nur das aus Dänemark stammende Einkommen von Nichtansässigen ist der dänischen Besteuerung unterworfen. Ein wichtiger Aspekt der Steuerberechnung ist der Abzug zulässiger Geschäftsausgaben, dazu gehören Betriebskosten, Abschreibungen und Finanzaufwendungen.
Dänemark verwendet ein einfaches Steuerabschreibungssystem. Abnutzbare Vermögenswerte wie Maschinen, Ausrüstungen und Gebäude werden im Laufe der Zeit gemäß spezifischen von der dänischen Steuerbehörde (Skattestyrelsen) festgelegten Sätzen abgeschrieben. Bemerkenswert ist, dass auch immaterielle Vermögenswerte und Geschäfts- oder Firmenwerte unter bestimmten Bedingungen abgeschrieben werden können.
Regeln für Verrechnungspreise
Dänemark folgt den OECD-Richtlinien zu Verrechnungspreisen, was bedeutet, dass Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen zu marktüblichen Konditionen stattfinden müssen. Die Dokumentation ist unerlässlich und muss auf Anforderung der Steuerbehörden vorgelegt werden. Bei Nichteinhaltung dieser Vorschriften können erhebliche Geldstrafen und Anpassungen beim zu versteuernden Einkommen drohen.
Quellensteuern
Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die an ausländische Einrichtungen gezahlt werden, unterliegen in Dänemark der Quellensteuer. Der normale Quellensteuersatz für Dividenden beträgt 27%, kann aber gemäß anwendbarer Doppelbesteuerungsabkommen oder der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie reduziert werden. Zinsen und Lizenzgebühren sind in der Regel einer Quellensteuer von 0% unterworfen.
Mehrwertsteuer (VAT)
Zusätzlich zur Körperschaftsteuer müssen Unternehmen in Dänemark Mehrwertsteuer (VAT) auf Waren und Dienstleistungen zahlen. Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 25%, einer der höchsten in Europa, aber lebensnotwendige Güter und Dienstleistungen wie Lebensmittel und kulturelle Aktivitäten können zu niedrigeren Sätzen besteuert oder von der Steuer befreit sein.
Steueranreize für Forschung und Entwicklung (R&D)
Zur Förderung von Innovationen bietet Dänemark Anreize für Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten. Unternehmen können eine erweiterte Abzugsmöglichkeit für R&D-Ausgaben beantragen, die über die reguläre Abschreibung oder die Abzugsfähigkeit von Aufwendungen hinaus zusätzliche Steuererleichterungen bietet.
Steuerkonformität und -erklärung
Unternehmen müssen eine jährliche Steuererklärung bei der dänischen Steuerbehörde einreichen. Das Geschäftsjahr folgt in der Regel dem Kalenderjahr, aber Unternehmen können ein anderes Geschäftsjahr beantragen. Die Frist für die Einreichung der Körperschaftsteuererklärung beträgt sechs Monate nach Ende des Geschäftsjahres. Die Steuerzahlung erfolgt in zwei Vorauszahlungen während des Steuerjahres, wobei der Restbetrag bis zum Einreichungstermin fällig ist.
Nachhaltiges und ethisches Geschäftsumfeld
Dänemark legt großen Wert auf unternehmerische soziale Verantwortung (CSR) und nachhaltige Geschäftspraktiken. Unternehmen, die in Dänemark tätig sind, werden ermutigt, Umweltvorschriften und soziale Standards einzuhalten, was die Verpflichtung des Landes zur Nachhaltigkeit und ethischen Geschäftsführung widerspiegelt.
Fazit
Die Navigation der Unternehmensbesteuerung in Dänemark erfordert ein genaues Verständnis der Steuersätze, Compliance-Anforderungen und verfügbarer Anreize. Dänemark bietet ein attraktives Geschäftsumfeld mit seinem wettbewerbsfähigen Steuersatz, klaren Vorschriften und großzügigen Anreizen für Innovationen. Unternehmen, die in Dänemark investieren oder expandieren möchten, können erheblich davon profitieren, sich mit diesen Steuerdetails vertraut zu machen, um die Einhaltung sicherzustellen und ihre Steuerposition zu optimieren.
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