Kolumbien, ein lebendiges Land in Südamerika, ist für seine vielfältige Kultur, reiche Geschichte und blühende Wirtschaft bekannt. In den letzten Jahrzehnten ist es aufgrund seiner strategischen Lage, wachsenden Mittelschicht und verschiedener Freihandelsabkommen zu einem attraktiven Ziel für ausländische Investitionen und Geschäftsunternehmungen geworden. Es ist jedoch entscheidend, sich im kolumbianischen Einkommensteuersystem zurechtzufinden, um sich für Einzelpersonen und Unternehmen, die sich im Land etablieren möchten, zu positionieren. Dieser umfassende Leitfaden wird in die Feinheiten des kolumbianischen Einkommensteuersystems eintauchen, um Klarheit für Einwohner und Nicht-Einwohner gleichermaßen zu schaffen.
### Überblick über das kolumbianische Einkommensteuersystem
Das kolumbianische Einkommensteuersystem wird von der Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) verwaltet, dem nationalen Steuer- und Zollamt. Das System ist progressiv strukturiert, was bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen des Steuerpflichtigen ansteigt. Das Steuerjahr für steuerliche Zwecke entspricht dem Kalenderjahr und beginnt am 1. Januar und endet am 31. Dezember.
### Steuerresidenz
**Steuerresidenz** spielt eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung, wie Einzelpersonen und Unternehmen in Kolumbien besteuert werden. Ein Individuum gilt als steuerlicher Einwohner, wenn es im Laufe eines Kalenderjahres oder eines zusammenhängenden 365-Tage-Zeitraums mehr als 183 Tage im Land verbringt, einschließlich sporadischer Aufenthalte. Für Unternehmen wird ein Unternehmen als steuerlicher Einwohner betrachtet, wenn es in Kolumbien gegründet ist oder sein effektiver Verwaltungssitz sich im Land befindet.
### Einkommensteuer für Einzelpersonen
**Einkommensteuer für Einzelpersonen** in Kolumbien wird auf das weltweite Einkommen für Einwohner und auf in Kolumbien bezogenes Einkommen für Nicht-Einwohner erhoben. Die progressiven Steuersätze für Einzelpersonen liegen je nach Einkommensgruppe zwischen 0% und 39%. Hier sind die Einkommensteuersätze für Einzahler:
– **0-1.090 UVT** (Unidad de Valor Tributario): 0%
– **1.091-1.700 UVT**: 19%
– **1.701-4.100 UVT**: 28%
– **4.101-8.670 UVT**: 33%
– **8.671-18.970 UVT**: 35%
– **18.971-31.000 UVT**: 37%
– **31.001 UVT und mehr**: 39%
Die UVT ist eine steuerliche Werteinheit, die jährlich gemäß der Inflation angepasst wird und zur Standardisierung verschiedener steuerlicher Beträge verwendet wird.
### Körperschaftsteuer
**Körperschaftsteuer** in Kolumbien folgt ebenfalls einer progressiven Struktur. Ansässige Unternehmen werden auf weltweites Einkommen besteuert, während Nichtansässige Unternehmen nur auf in Kolumbien bezogenes Einkommen besteuert werden. Der allgemeine Körperschaftssteuersatz beträgt 31% für 2021 und soll ab 2022 auf 30% gesenkt werden. Es können jedoch Sondersteuersätze für bestimmte Branchen gelten, wie zum Beispiel im Finanzsektor, wo die Sätze bis zu 38% betragen können.