Die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) sind bekannt für ihre blühende Geschäftsumgebung, strategische Lage und moderne Infrastruktur. Die Nation, die sieben Emirate einschließlich Dubai und Abu Dhabi umfasst, hat bedeutende Fortschritte gemacht, um eine günstige Atmosphäre für Unternehmen zu schaffen. Ein entscheidender Bereich, den potenzielle Investoren und Unternehmenseigentümer verstehen sollten, ist die Steuerlandschaft, die zwar oft komplex erscheinen kann, im Vergleich zu anderen Rechtsgebieten jedoch relativ klar ist.
**Generelle Steuerumgebung in den VAE**
Eine der größten Attraktionen für Unternehmen in den VAE ist ihre steuerfreundliche Umgebung. Die VAE sind historisch bekannt für ihre **Abwesenheit von Einkommensteuer**, was nicht nur Expatriates aus aller Welt angezogen hat, sondern auch ein lukratives Ziel für Unternehmen darstellt, die ihre Gewinne maximieren möchten.
**Körperschaftssteuer**
Zum Zeitpunkt der Abfassung dieses Textes im Jahr 2023 haben die VAE am 1. Juni 2023 ein **Körperschaftssteuersystem** eingeführt. Zuvor gab es keine Körperschaftssteuer, und die Einführung eines Steuersatzes von 9% auf Geschäftsgewinne über AED 375.000 (ungefähr USD 102.000) markiert eine signifikante Veränderung. Kleine Unternehmen und Start-ups werden bis zu dieser Grenze weiterhin Steuerbefreiungen genießen, um sicherzustellen, dass die Umgebung weiterhin förderlich für neue Unternehmen bleibt.
**Mehrwertsteuer (VAT)**
Die VAE haben am 1. Januar 2018 ein **Mehrwertsteuersystem (VAT)** mit einem Standardsteuersatz von 5% eingeführt. Dieser vergleichsweise niedrige Mehrwertsteuersatz zielt darauf ab, die Einnahmequellen der Nation zu diversifizieren, ohne Unternehmen übermäßig zu belasten. Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz über AED 375.000 sind zur Mehrwertsteuerregistrierung verpflichtet, während Unternehmen mit Umsätzen zwischen AED 187.500 und AED 375.000 dies freiwillig tun können.
**Zollgebühren**
Die VAE erheben **Zollgebühren** von 5% auf importierte Waren, wobei jedoch bestimmte Kategorien wie Pharmazeutika, Bildungsmaterialien und gesundheitsbezogene Artikel Ausnahmen oder reduzierte Sätze erhalten können. Die Freizonen in den VAE bieten spezielle Anreize, darunter die Befreiung von Import- und Exportzöllen, was diese Zonen für internationale Unternehmen attraktiv macht.
**Freizonen und Sonderwirtschaftszonen**
Eine der einzigartigen Aspekte der Geschäftswelt der VAE ist das Vorhandensein zahlreicher **Freizonen** und Sonderwirtschaftszonen (SEZs). Diese Zonen bieten attraktive Vorteile wie:
– **100% ausländischer Besitz**
– **Steuerbefreiungen für einen festgelegten Zeitraum (umfasst möglicherweise VAT, Körperschaftssteuer und Zollgebühren)**
– **vollständige Repatriierung von Gewinnen und Kapital**
– **vereinfachte Geschäftsgründungsprozesse**
Bekannte Freizonen sind das Dubai Multi Commodities Centre (DMCC), die Jebel Ali Free Zone (JAFZA) und der Abu Dhabi Global Market (ADGM), die jeweils auf verschiedene Branchen und Sektoren zugeschnitten sind.
**Verbrauchsteuer**
Um gesündere Lebensstandards zu fördern und Umweltprobleme anzugehen, haben die VAE im Oktober 2017 eine **Verbrauchsteuer** auf bestimmte Waren eingeführt. Dazu gehören kohlensäurehaltige Getränke (50%), Energydrinks (100%) und Tabakprodukte (100%). Diese Verbrauchsteuer ist Teil umfassenderer Strategien im Bereich der öffentlichen Gesundheit und Umwelt und spiegelt das Engagement der VAE für die Verbesserung des Wohlergehens ihrer Bewohner wider.
**Kommunalsteuer**
In einigen Emiraten wird eine **Kommunalsteuer** auf Mietobjekte sowohl für Privatpersonen als auch Unternehmen erhoben. Der Steuersatz kann je nach Emirat und ob es sich um ein Wohn- oder Gewerbeobjekt handelt, variieren. Zum Beispiel wird in Dubai eine Wohngebühr in Höhe von 5% der Jahresmiete erhoben, während in Abu Dhabi eine Kommunalgebühr in Höhe von 3% der Jahresmiete erhoben wird.
**Vermeidung der Doppelbesteuerung**
Die VAE haben mit verschiedenen Ländern über **100 Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DTAs)** unterzeichnet. Diese DTAs zielen darauf ab, die Doppelbesteuerung von Einkommen zu vermeiden, das in einer Rechtsordnung von einem Einwohner einer anderen erzielt wird. Dies ist besonders vorteilhaft für multinationale Unternehmen und Personen mit grenzüberschreitenden Aktivitäten, da sie ihre Steuerlast optimieren können.
**Fazit**
Obwohl die VAE in jüngster Zeit einige Schichten in ihre Steuerstruktur eingeführt haben, bleiben sie eines der steuerlich effizientesten Länder der Welt. Die Einführung von Körperschaftssteuer und Mehrwertsteuer wurde mit sorgfältiger Überlegung durchgeführt, um den Wettbewerbsvorteil zu erhalten und gleichzeitig eine Diversifizierung der staatlichen Einnahmen sicherzustellen. Für Unternehmen und Investoren erfordert die Navigation durch die Steuerlandschaft der VAE, auf dem Laufenden zu bleiben, bietet jedoch mehrere Vorteile, darunter zahlreiche Steueranreize, Freizonen und DTAs. Das Verständnis dieser Landschaft kann zu erfolgreichen und profitablen Unternehmen in der lebendigen Wirtschaft der VAE führen.
Selbstverständlich! Hier sind einige vorgeschlagene verwandte Links zur Navigation durch die Steuerlandschaft in den VAE:
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