Colombia, officielt kendt som Republikken Colombia, er et land beliggende i den nordvestlige del af Sydamerika. Det er grænset af Venezuela mod øst, Brasilien mod sydøst, Peru mod syd, Ecuador og Panama mod vest samt af Caribien mod nord og Stillehavet mod vest. Med en befolkning på ca. 50 millioner mennesker har Colombia en mangfoldig kulturel arv og er rig på naturressourcer.
Den colombianske økonomi er en af de største i Latinamerika og kendetegnes af en blanding af moderne industri og traditionelt landbrug. De vigtigste industrier omfatter olie, minedrift, produktion og tjenesteydelser. Landet er en betydelig eksportør af kaffe, blomster, smaragder, kul og petroleum.
Indkomstskattesystem i Colombia
Indkomstskattesystemet i Colombia er en væsentlig del af landets skattepolitik. Colombia benytter et progressivt skattesystem, hvilket betyder, at skattesatsen stiger, jo højere det skattepligtige beløb er. Dette system er designet til at fordele skattebyrden retfærdigt blandt forskellige indkomstgrupper. Her er et overblik over de centrale elementer i Colombias indkomstskattesystem:
1. Skattebeboere og Ikke-Skattebeboere
I Colombia kategoriseres individer som enten skattebeboere eller ikke-skattebeboere:
– **Skattebeboere**: Individer, der tilbringer mere end 183 dage i Colombia i løbet af et kalenderår eller besidder et visum, der angiver bopæl, betragtes som skattebeboere. Skattebeboere beskattes af colombiansk indkomstskat på deres verdensomspændende indkomst.
– **Ikke-Skattebeboere**: Individer, som ikke opfylder kriterierne for skattebeboelse, betragtes som ikke-skattebeboere. Ikke-skattebeboere beskattes kun af deres indkomst fra Colombia.
2. Skattepligtig Indkomst
Skattepligtig indkomst inkluderer lønninger, forretningsoverskud, investeringsindkomst, lejeindkomst og kapitalgevinster. Der er specifikke fritagelser og fradrag tilgængelige, såsom fritagelser for pensionsindbetalinger, medicinske udgifter og uddannelsesomkostninger.
3. Skattesatser
For både beboere og ikke-skattebeboere bruger Colombia et progressivt skattesatsystem. Fra 2023 er indkomstskattesatserne for beboere som følger:
– Op til 1.090 UVT: 0%
– 1.090 UVT – 1.700 UVT: 19%
– 1.700 UVT – 4.100 UVT: 28%
– Over 4.100 UVT: 33%
(Bemærk: UVT står for “Unidad de Valor Tributario,” en skatteværdienhed, som de colombianske skattemyndigheder ajourfører årligt for at justere for inflation.)
Ikke-skattebeboere står generelt over for en fast skattesats på 35% for deres indkomst fra Colombia.
4. Selskabsskat
For virksomheder er den generelle indkomstskattesats 31% for regnskabsåret 2023, som vil blive reduceret til 30% for efterfølgende år. Derudover kan visse sektorer såsom finansielle institutioner være underlagt højere satser. Virksomheder skal også overholde lokale skatter såsom Industri- og Handelsskatten (ICA), som varierer afhængigt af kommunen.
5. Bidrag til Social Sikring
Arbejdsgivere og ansatte er forpligtet til at foretage bidrag til social sikring. Socialsikringssystemet i Colombia dækker sundhedsforsikring, pensioner og arbejdsrisici. Arbejdsgivere bidrager ca. 8,5% – 12% af medarbejderens løn, mens ansatte bidrager med omkring 4% af deres løn.
6. Indsendelse og Betaling
Skatteåret i Colombia matcher kalenderåret. Skatteopgørelser indsendes normalt mellem august og oktober året efter, med specifikke datoer fastsat af skatteyderens sidste ciffer i deres Skatteidentifikationsnummer (NIT). Skattebetalinger kan ske i rater, og forsinkede betalinger pålægges renter og bøder.
Afslutning
Colombias indkomstskattesystem er designet til at afspejle landets økonomiske mangfoldighed og sikre en fair fordeling af skattebyrden. At forstå systemets nuancer, fra skatteresidens til satser og fradrag, er afgørende for både individer og virksomheder, der opererer i Colombia. At navigere effektivt i dette system kræver omhu og ofte professionel rådgivning for at sikre overholdelse og optimere skatteforpligtelserne.
Da Colombia fortsætter med at modernisere og udvikle sin økonomi, vil det være stadig vigtigere for både nationale og internationale økonomiske aktører at holde sig informeret om ændringer i skattelovgivningen og forstå den lokale forretningsmæssige situation.