Rumænien, et land i Sydøsteuropa kendt for sit rige kulturarv og dynamiske økonomi, præsenterer et unikt forretningslandskab. Med en befolkning på over 19 millioner mennesker og en strategisk placering som et knudepunkt mellem Central- og Østeuropa, er Rumænien blevet et attraktivt rejsemål for investorer og virksomheder fra hele verden.
**Selskabsskat** i Rumænien er en grundlæggende søjle i landets økonomiske struktur, og det påvirker i høj grad virksomheders drift og investeringsstrategier. I denne artikel vil vi udforske de forskellige aspekter af Rumæniens selskabsskatssystem og give en grundig forståelse for virksomheder og interessenter.
## Økonomisk Landskab
Rumænien er medlem af Den Europæiske Union (EU) og NATO, hvilket har styrket landets økonomiske stabilitet og integration i globale markeder. Landet har oplevet betydelig økonomisk vækst i de seneste årtier drevet af sektorer som autoindustri, IT, landbrug og produktion. Gunstige handelsaftaler, konkurrencedygtige lønomkostninger og en veluddannet arbejdsstyrke bidrager til Rumæniens tiltrækningskraft som forretningsland.
## Selskabsskatssats
Den almindelige **selskabsskatssats** i Rumænien er 16%, en af de laveste i Den Europæiske Union, med sigte på at fremme investeringer og økonomisk aktivitet. Denne konkurrencedygtige skattesats gør Rumænien til et attraktivt sted for både multinationale virksomheder og nyopstartede virksomheder.
### Mikrovirksomhedsbeskatning
For mindre virksomheder klassificeret som mikrovirksomheder kan der gælde forskellige skattesatser afhængig af deres omsætning. Virksomheder med en årlig omsætning på op til EUR 1 million er underlagt mikrovirksomhedsbeskatningssatser som følger:
– 1% for mikrovirksomheder med mindst en ansat.
– 3% for mikrovirksomheder uden ansatte.
Mikrovirksomheder skal opfylde specifikke kriterier, såsom begrænsninger for de typer indtægter og aktiviteter, de beskæftiger sig med, for at opnå disse fordelagtige satser.
## Kildeskat
Rumænien pålægger **kildeskat** på forskellige typer indtægter udbetalt til ikke-bosiddende, såsom:
– Udbytte: 5%
– Renter: 16%
– Royalties: 16%
Disse satser kan dog reduceres eller fjernes i henhold til gældende dobbeltbeskatningstraktater (DTTs) eller EU-direktiver, som Rumænien er en del af. For eksempel tillader EU’s moderselskabsdirektiv eliminering af kildeskat på udbytter udbetalt mellem tilknyttede selskaber inden for EU, underlagt visse betingelser.
## Skatteincitamenter og Fordele
Rumænien tilbyder en række **skatteincitamenter** for at tiltrække investeringer og stimulere specifikke brancher. Nogle af disse incitamenter inkluderer:
– **Skatteincitamenter for Forskning og Udvikling (FoU)**: Virksomheder kan nyde godt af en yderligere fradragsret på 50% af kvalificerede FoU-udgifter fra den skattepligtige base.
– **Indkomstskattefritagelse for IT-fagfolk**: Indtægter for ansatte i IT-sektoren er fritaget for indkomstskat, under forudsætning af at visse betingelser er opfyldt.
– **Regional Udviklingsstøtte**: Virksomheder, der investerer i økonomisk ugunstige regioner, kan kvalificere sig til betydelige skatteincitamenter som skattefrihed eller reduktioner.
## Transfer Pricing
Rumænien har etableret detaljerede **transfer pricing**-regler for at sikre, at transaktioner mellem tilknyttede parter udføres til markedspriser. Virksomheder involveret i sådanne transaktioner skal udarbejde og vedligeholde omfattende dokumentation for transfer pricing for at begrundelse deres prisfastsættelsespolitikker og undgå skattejusteringer og bøder.
## Merværdiafgift (Moms)
Rumænien pålægger en standard **Merværdiafgift (Moms)**-sats på 19% på de fleste varer og tjenesteydelser. Nedsatte satser på 9% og 5% gælder for specifikke varer som madvarer, medicinske forsyninger og kulturelle tjenester. Virksomheder, der opererer i Rumænien, skal registrere sig for moms, hvis deres årlige omsætning overstiger registreringsgrænsen, og overholde momsrapporterings- og betalingsforpligtelser.
## Overholdelse og Rapportering
Virksomheder, der opererer i Rumænien, er forpligtet til at overholde strenge **overholdelses- og rapporteringsforpligtelser**. Disse inkluderer:
– Indsendelse af årlige selvangivelser for selskabsskat senest den 25. marts det efterfølgende år.
– Indsendelse af kvartalsvise eller årlige regnskaber baseret på virksomhedens størrelse og karakter.
– Rettidig betaling af skattemæssige forudbetalinger og endelige skatteforpligtelser.
## Konklusion
Afslutningsvis spiller Rumæniens selskabsskatssystem, kendetegnet ved en relativt lav skattesats, målrettede incitamenter og en stærk regulatorisk ramme, en væsentlig rolle for at forme landets forretningsmiljø. Forståelse af disse skattelove er afgørende for virksomheder, der ønsker at drive effektivt og udnytte de muligheder, som Rumæniens udviklende økonomi byder på.
Ved at holde sig opdateret om lokale skattelove og udnytte tilgængelige incitamenter kan virksomheder positionere sig fordelagtigt på Rumæniens konkurrenceprægede marked og dermed bidrage til deres vækst og den overordnede økonomiske udvikling af landet.
Foreslåede relaterede links om forståelse af selskabsskat i Rumænien: