**Indledning**
Ukraine, et land kendt for sin rige historie, mangfoldige kultur og strategiske geografiske beliggenhed, har arbejdet på at skabe et forretningsvenligt miljø for at tiltrække udenlandske investeringer og fremme økonomisk vækst. Landets skattelovgivning har gennemgået betydelige transformationer for at være i overensstemmelse med internationale standarder og støtte den voksende økonomi. Denne artikel vil dykke ned i de vigtigste regler i skattelovgivningen i Ukraine og fremhæve nogle nylige ændringer, der kan påvirke virksomheder, der opererer inden for jurisdiktionen.
**Selskabsskat (CIT)**
Selskaber, der opererer i Ukraine, er underlagt Selskabsskat (CIT). Den normale CIT-sats i Ukraine er 18%. Dog kan visse typer virksomheder, såsom forsikringsselskaber og landbrugsvirksomheder, nyde godt af fordelagtige skattesatser. De vigtigste komponenter i CIT i Ukraine omfatter:
– **Skattepligtig Indkomst**: Selskaber beskattes af deres verdensomspændende indkomst, hvilket inkluderer overskud opnået fra både indenlandske og internationale aktiviteter.
– **Fradrag og Tillæg**: Virksomheder kan fradrage udgifter, der er direkte relateret til generering af skattepligtig indkomst. Disse omfatter omkostninger såsom lønninger, afskrivninger og driftsomkostninger.
– **Skatteincitamenter**: Særlige økonomiske zoner og prioriterede udviklingsområder tilbyder skatteincitamenter for at fremme investeringer. Kvalificerede virksomheder kan nyde godt af reducerede CIT-satser eller endda midlertidige skattefritagelser.
**Moms**
Moms er et afgørende element i det ukrainske skattesystem. Den normale momsrate er 20%, mens en reduceret sats på 7% gælder for lægemidler og medicinske produkter. Moms opkræves ved levering af varer og tjenesteydelser, import og visse finansielle transaktioner. De vigtigste funktioner ved moms i Ukraine omfatter:
– **Momsregistrering**: Virksomheder med en årlig omsætning på over UAH 1 million skal registrere sig til momsformål.
– **Undtagelser**: Visse varer og tjenesteydelser, herunder uddannelse, sundhedsydelser og finansielle ydelser, kan være fritaget for moms.
– **Reverse Charge-mekanisme**: For visse grænseoverskridende transaktioner er modtageren af tjenesten ansvarlig for moms i henhold til reverse charge-mekanismen.
**Personlig Indkomstskat (PIT)**
Individer, herunder udlændinge, der arbejder i Ukraine, er underlagt Personlig Indkomstskat (PIT). Den normale PIT-sats er 18%, og der pålægges en midlertidig militærskat på 1,5% af den vurderede indkomst. De vigtigste aspekter af PIT inkluderer:
– **Skattemyndighed**: Individer, der tilbringer 183 dage eller mere i Ukraine inden for et kalenderår, anses for skattemyndigheder og beskattes af deres verdensomspændende indkomst.
– **Skattepligtig Indkomst**: Skattepligtig indkomst inkluderer lønninger, gebyrer, udbytte, lejeindtægt og kapitalgevinster.
– **Fradrag**: Visse fradrag er tilgængelige for enkeltpersoner, såsom velgørende bidrag og rentebetalinger på lån.
**Nylige Ændringer**
Ukraine har været proaktiv med at opdatere sin skattelovgivning for at overholde globale standarder og forbedre forretningsklimaet. Nogle af de seneste betydelige ændringer inkluderer:
– **Transfer Pricing-regler**: Styrkede bestemmelser kræver nu, at multinationale virksomheder overholder transfer pricing-regler for grænseoverskridende transaktioner, så de er i overensstemmelse med OECD’s retningslinjer.
– **Anti-BEPS foranstaltninger**: Ukraine har vedtaget foranstaltninger for at bekæmpe Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) for at forhindre skatteundgåelse af multinationale virksomheder.
– **Moms på digitale tjenester**: Indførte en moms på digitale tjenester leveret af ikke-bosatte virksomheder til ukrainske forbrugere.
– **Forenklet Skatteregime for SMV’er**: Forbedringer af det forenklede skattemiljø sigter på at støtte små og mellemstore virksomheder (SMV’er) ved at sænke skattesatser og reducere administrative byrder.
**Konklusion**
Ukraines skiftende skattelandskab afspejler landets engagement i at fremme et gunstigt forretningsmiljø og integrere sig i den globale økonomi. At forstå de vigtigste skatteregler og nylige ændringer er afgørende for virksomheder og investorer, der ønsker at drive virksomhed i Ukraine. Ved at holde sig informeret og overholde reglerne kan virksomheder udnytte Ukraines vækstpotentiale og samtidig bidrage til landets økonomiske udvikling.
Foreslåede relaterede links om Skattelovgivning i Ukraine: Vigtige Regler og Nylige Ændringer
– Ukraines Ministerråd
– Ukrainsk Skattevæsen
– Ukraines Finansministerium
– Nationalbanken i Ukraine
– Liga.net
– UNIAN Nyhedsbureau