**Colombien**, et land rig på kultur og ressourcer, er et attraktivt rejsemål for virksomheder, der ønsker at udvide til Sydamerika. Uanset om man tiltrækkes af dets strategiske beliggenhed, vækstøkonomi eller rige naturressourcer, skal virksomheder, der overvejer at flytte til Colombia, sætte sig godt ind i dets selskabsskattesystem. Forståelse af beskatning i Colombia er afgørende for overholdelse og strategisk finansiel planlægning.
**Overblik over det økonomiske landskab**
Colombien har en af de største og mest dynamiske økonomier i Latinamerika, drevet af brancher som petroleum, minedrift, tekstiler og kaffe. Med en befolkning på over 50 millioner tilbyder landet et betydeligt forbrugermarked. I de seneste år har Colombia gjort betydelige fremskridt med at forbedre sit forretningsmiljø, hvilket rangerer det højt i Verdensbankens Ease of Doing Business-rapport.
**Det selskabsretlige skattegrundlag**
Hjørnestenen i Colombiens selskabsskatsystem er **Selskabsskatten (CIT)**. Virksomheder, der driver forretning i Colombia, er underlagt flere skatter, herunder CIT, moms (meromsætningsafgift) og lokale skatter, blandt andet.
**Selskabsskat (CIT)**
Fra 2023 er CIT-satsen i Colombia fastsat til 31%. Dog er denne sats planlagt til at falde til 30% i 2024. Det er vigtigt at bemærke, at CIT gælder for både indenlandske og udenlandske virksomheder, der genererer indtægter i Colombia.
**Skattepligtig indkomst** i Colombia bestemmes generelt på verdensplan for hjemmehørende virksomheder, hvilket betyder, at både lokal og udenlandsk indkomst er underlagt beskatning. I modsætning hertil beskattes ikke-hjemmehørende virksomheder kun af deres indkomst fra Colombia.
**Meromsætningsafgift (VAT)**
Virksomheder i Colombia skal også forholde sig til moms, som opkræves ved salg af varer og tjenesteydelser. Den standard momssats er 19%, selvom visse varer og tjenester kan være fritaget eller underlagt reducerede satser. For eksempel nyder visse basale fødevarer, undervisningstjenester og medicinske produkter fordel af nulmomssats og reducerede momssatser.
**Kildeskat**
Colombia pålægger **kildeskat** på forskellige betalinger til ikke-residente, såsom udbytte, renter, royalties og gebyrer for tekniske tjenester. Satsene kan variere betydeligt:
– Udbytte: 10% hvis de stammer fra overskud beskattet på CIT-niveau; yderligere 31% hvis overskuddet ikke blev beskattet.
– Renter: Generelt 20%, men kan reduceres til 5% for lån over et år til visse finansielle institutioner.
– Royalties og tekniske tjenester: Typisk 20%.
**Skatefordelinger og -fradrag**
For at fremme investeringer tilbyder Colombia adskillige skattefordelinger, især inden for sektorer som vedvarende energi, teknologi og landbrug. Virksomheder kan nyde skattemæssige fordele såsom fradrag, særlige CIT-satser og endda skattefriperioder.
1. **Frihandelszoner (FTZ’er)**: Virksomheder, der opererer i FTZ’er, nyder godt af reducerede CIT-satser på 20%.
2. **Vedvarende energi**: Investeringer i vedvarende energiprojekter kan opnå betydelige fradrag og fritagelser, der fremmer bæredygtighed og innovation.
3. **Forskning og udvikling (FoU)**: Udgifter til FoU kan fratrækkes fra den skattepligtige indkomst, hvilket fremmer teknologisk udvikling.
**Kommunale og andre skatter**
Bortset fra de føderale skatter skal virksomheder også overholde **kommunale skatter**. Den mest fremtrædende er Brancheskatteloven (ICA), som er en kommunal skat på bruttoudbyttet fra industrielle, kommercielle eller serviceaktiviteter. Satsen varierer typisk fra 0,2% til 1,4%, afhængigt af kommunen og typen af aktivitet, der udføres.
**Transfer Pricing**
Multinationale virksomheder med aktiviteter i Colombia skal overholde reglerne om **transfer pricing**, hvilket sikrer, at interne transaktioner udføres til markedsprisen. Dette indebærer at opretholde detaljerede dokumentations- og rapporteringskrav for at være i overensstemmelse med internationale standarder og forhindre erosion af skattegrundlaget.
**Overholdelse og indsenderkrav**
Tidlig og præcis skatterapportering er obligatorisk. Det selskabsskatteår følger typisk kalenderåret, og virksomheder er forpligtede til at indsende deres årlige CIT-indberetninger inden de specificerede deadlines, som normalt falder mellem april og juni, afhængigt af virksomhedens sidste cifre i skatteyderens ID. MOMSafgørelser indsendes generelt på en bimånedlig eller kvartalsvis basis.
**Konklusion**
At navigere i den selskabsskattelejge i Colombia kræver en grundlæggende forståelse af de forskellige skatter, satser, incitamenter og overholdelseskrav. Mens Colombia tilbyder en frugtbar jord til virksomhedsudvidelse og investering, er det vigtigt at være informeret og i overensstemmelse for at optimere økonomisk præstation og undgå juridiske faldgruber. Konsultation med lokale skatteeksperter eller serviceudbydere kan give skræddersyet vejledning for at sikre, at virksomheder drager nytte af skattefordele samtidig med at de overholder lovmæssige krav.