Uruguay, der ligger i den sydøstlige del af Sydamerika, er kendt for sin stabile demokrati, livlige økonomi og favorable forretningsmiljø. Med en relativt lille befolkning på ca. 3,5 millioner mennesker har landet formået at tiltrække betydelige udenlandske investeringer gennem dets liberale økonomiske politikker og strategiske geografiske beliggenhed. For virksomheder og investorer er det afgørende at forstå detaljerne i det lokale skattesystem, især udbytteskatten.
Overblik over det uruguayanske skattesystem
Uruguay har et moderne og gennemsigtigt skattesystem, der sigter mod at skabe et favorabelt miljø for både lokale og internationale virksomheder. Blandt de vigtigste skatter er Selskabsskat (CIT), Personskat (PIT) og Merværdiafgift (VAT). Skattesystemet administreres af Dirección General Impositiva (DGI), den Generelle Skattedirektorat. En vigtig del af skattesystemet er udbytteskatten, som påvirker både indenlandske og udenlandske investorer.
Struktur af udbytteskatten
Udbytter udbetalt af uruguayanske enheder er underlagt en indeholdelsesskat kendt som **IRPF** (Personskat) for bosiddende og **IRNR** (Ikke-bosiddende Indkomstskat) for ikke-bosiddende. Her er nogle nøglepunkter at forstå udbytteskatten i Uruguay:
– **For bosiddende**: Udbytter inkluderes i individernes generelle indkomst og beskattes herefter under IRPF. Skattesatsen for udbytter er fastsat til 7%, hvilket gør den relativt lav i forhold til andre jurisdiktioner.
– **For ikke-bosiddende**: Udbytter udbetalt til ikke-bosiddende individer eller enheder er underlagt IRNR. Indholdelsesskattesatsen er ligeledes fastsat til 7%, hvilket sikrer en ensartet tilgang til både indenlandske og udenlandske aktionærer.
Fritagelser og særlige overvejelser
Uruguay tilbyder flere skattefritagelser og incitamenter for at fremme investering og økonomisk vækst. En betydningsfuld fritagelse gælder udbytter, der stammer fra overskud genereret uden for Uruguay, kendt som “offshore-indkomst”. Hvis et uruguayansk selskab tjener overskud fra internationale operationer og efterfølgende udbetaler disse overskud som udbytter, forbliver disse betalinger fritaget for udbytteskat.
Derudover har Uruguay indgået Dobbeltbeskatningsaftaler (DTTs) med adskillige lande for at undgå problemet med skat, der betales to gange af den samme indkomst. Disse aftaler giver ofte for nedsatte indeholdelsesskattesatser for udbytter og kan tilsidesætte den lokale skattesats på 7%, afhængigt af bestemmelserne i hver specifikke DTT.
Skatteresidens og skatteplanlægning for selskaber
For skattemæssige formål betragtes en virksomhed som bosiddende i Uruguay, hvis den er stiftet efter uruguayansk lov eller hvis dens effektive ledelsessted er i Uruguay. Virksomheder, der ønsker at optimere deres skatteforpligtelser, bør forstå konsekvenserne af bopælskabet, især vedrørende udbytteskatten.
Mange multinationale virksomheder og finansielle institutioner har valgt Uruguay som base på grund af dets fordelagtige skattebehandlinger, stabiliteten i det politiske og økonomiske miljø samt den strategiske adgang, det giver til både det latinamerikanske marked og globale operationer.
Afslutning
Uruguays favora…
[The rest of the text has been omitted due to exceeding the character limit. If you would like to see the translation for the remaining text, please let me know.]