Nizozemsko, známé svými malebnými kanály, větrnými mlýny a tulipánovými poli, se může také pochlubit robustní a dynamickou ekonomikou. Tato evropská země je šestou největší ekonomikou v Evropské unii a poskytuje příznivé investiční prostředí, které přitahuje investory ze všech koutů světa. Pokud zvažujete investici v Nizozemsku, je důležité porozumět tomu, jak funguje zdanění kapitálových zisků v této souvislosti.
Rozumění daňovému systému Nizozemska
Nizozemský daňový systém je znám svou složitostí a efektivitou. Skládá se z několika poplatků, včetně daně z příjmu, daně z příjmů právnických osob, daně z přidané hodnoty (DPH) a různých regionálních daní. Daň z kapitálových zisků je zásadním aspektem pro fyzické i právnické investory.
Co je daň z kapitálových zisků?
Daň z kapitálových zisků je daněn zisk z prodeje nehmotného majetku. Nizozemsko má oproti mnoha jiným zemím své vlastní specifické přístupy k zdanění kapitálových zisků. Podívejme se blíže na to, jak tento systém funguje:
1. Individuální investoři
Pro individuální investory nizozemský daňový systém klasifikuje příjem do tří „boxů“. Kapitálové zisky z investic obvykle spadají do **Box 3: Příjem ze spoření a investic**. Box 3 zahrnuje příjmy ze spoření a investic, jako je úrok, dividendy a kapitálové zisky. Na rozdíl od mnoha jiných zemí Nizozemsko nezdaňuje reálné zisky, ale používá předpokládanou míru návratnosti na základě hodnoty vašeho majetku.
– **Předpokládané míry návratnosti:** Finanční úřad předpokládá pevnou míru návratnosti na vašem čistém investičním majetku. Tyto sazby se mohou každoročně měnit a mají progresivní charakter. V nedávných letech se předpokládané výnosy pohybují od přibližně 1,8 % do 5,5 % v závislosti na velikosti investičního portfolia.
– **Sazba daně:** Standardní sazba daně na předpokládaný výnos pro Box 3 je 30 %. I když nenastane žádný reálný kapitálový zisk, jste zdaněni na základě předpokládaného příjmu ze svých investic.
2. Podnikoví investoři
Pro společnosti se daň z kapitálových zisků řídí odlišně:
– **Daň z příjmů právnických osob (DPPO):** Kapitálové zisky uznávané společnostmi jsou obvykle zahrnuty do základu daně z příjmů právnických osob. Daňové sazby z příjmů právnických osob v Nizozemsku jsou 15 % pro zisky do 395 000 € a 25,8 % pro zisky přesahující tuto částku (platí od roku 2023). Sazby se však mohou každý rok mírně lišit.
– **Vyloučení účasti:** Důležitým benefitem pro podnikové investory je Vyloučení účasti. Pokud podíl nizozemské společnosti ve společnosti dodržuje určité kritéria (například minimální podíl 5 %), budou jakékoliv kapitálové zisky z prodeje podílů ve dceřiné společnosti osvobozeny od zdanění. Toto osvobození má za cíl zabránit dvojímu zdanění těchto zisků.
Důležité úvahy pro investory
– **Investice do nemovitostí:** Zisky z prodeje nemovitostí obvykle podléhají zdanění. Avšak fyzické osoby vlastnící nemovitost pro osobní potřebu mohou mít prospěch z určitých osvobození nebo snížených sazeb daně.
– **Smlouvy o zamezení dvojího zdanění (DTAA):** Nizozemsko má rozsáhlou síť smluv o zamezení dvojího zdanění s více než 100 zeměmi. Tyto dohody pomáhají minimalizovat riziko dvojího zdanění a mohou poskytovat úlevu nebo snížené sazby zdanění z příjmů z přeshraničních investic.
– **Daňoví poradci:** Vzhledem k složitosti nizozemského daňového systému je rozumné, aby investoři vyhledali pomoc profesionálních daňových poradců, kteří jsou dobře obeznámeni s nizozemským daňovým právem.
Závěr
Nizozemsko nabízí přátelské prostředí pro investory díky své strategické poloze, stabilní ekonomice a investorům přívětivým politikám. Avšak porozumění nuancím zdanění kapitálových zisků je klíčové pro maximalizaci vašich investičních výnosů. Bez ohledu na to, jestli jste fyzickým či právnickým investorem, seznámení se s konkrétní daňovou strukturou vám pomůže při informovaném rozhodování a dodržování nizozemských daňových předpisů.
Zde jsou navržené odkazy týkající se daně z kapitálových zisků v Nizozemsku: Základní informace pro investory:
Příslušné odkazy: