Peru, známý pro svou bohatou kulturní historii a dechberoucí krajiny, je také vzrůstajícím centrem obchodu v Latinské Americe. Vzhledem k tomu, že země za poslední desetiletí prodělala značné ekonomické reformy a růst, je porozumění detailům jeho systému daně z příjmu právnických osob (CIT) nezbytné pro podniky působící v peruánském trhu nebo zvažující vstup na tento trh.
Struktura daně z příjmu právnických osob
Daně z příjmu právnických osob v Peru jsou získávány z celosvětového příjmu rezidentních společností, zatímco nerezidentní společnosti jsou daněny pouze z jejich peruánského příjmu. Současná standardní sazba daně z příjmu právnických osob je 29,5 %, která platí pro většinu podniků, pokud nespadají do zvláštních daňových režimů nebo pobídek.
Rezident vs. Ne-rezidentní status
Společnost je považována za rezidentní, pokud je založena v Peru nebo má své fakultativní místo řízení v této zemi. Naopak ne-rezidentní společnosti jsou zdaněny pouze z příjmů pocházejících z Peru. Tato odlišnost je zásadní, protože zásadně ovlivňuje rozsah zdanitelných příjmů.
Zdanitelný příjem a odpočty
Peru přijímá širokou definici zdanitelných příjmů zahrnující veškeré příjmy a zisky vyplývající z podnikatelské činnosti. Nicméně existuje několik povolených odpočtů, včetně:
– Běžných a nezbytných nákladů souvisejících s obchodní činností.
– Odpisy hmotného a nehmotného majetku.
– Amortizace počátečních nákladů a nákladů na výzkum a vývoj.
– Dary určené určitým veřejným nebo neziskovým institucím podléhajícím stanoveným limitům.
Povinnosti platby a podání
Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob musí být podáno každoročně do konce března následujícího daňového roku. Společnosti jsou také povinny provádět měsíční předplatby na základě daňových závazků za předchozí rok, systém navržený k stabilizaci sběru daňových příjmů během roku. Nedodržení těchto požadavků může být sankcionováno pokutami a úroky.
Daňové pobídky a výhody
Peru nabízí několik daňových pobídek k přilákání zahraničních investic a podpoření ekonomického růstu. Ty zahrnují:
– Speciální rezim Amazonské oblasti: Společnosti působící v peruánské Amazonské oblasti mají prospěch z nízké sazby daně z příjmu právnických osob ve výši 10 %.
– Režim zemědělství: Zemědělské podniky mohou využít snížené sazby daně z příjmu právnických osob ve výši 15 %.
– Dočasná daňová osvobození: Společnosti v určitých prioritních odvětvích, jako jsou cestovní ruch, těžba a technologie, mohou žádat o dočasná daňová osvobození a úlevy.
Dohody o zabránění dvojímu zdaňování
K zabránění dvojímu zdaňování uzavřelo Peru dohody o zamezení dvojího zdanění s různými zeměmi, včetně Španělska, Chile, Kanady, Brazílie, Jižní Koreje, Mexika, Švýcarska a Portugalska. Tyto dohody obvykle poskytují úlevu od dvojího zdanění prostřednictvím osvobození, daňových kreditů nebo snížení sazeb zdrojové daně na dividendy, úroky a licence.
Nařízení o cenách převodů
Peruánský daňový zákon zahrnuje přísná nařízení o cenách převodů, aby zajistil, že transakce mezi příbuznými osobami jsou prováděny za arm’s length podmínek. Společnosti zapojené do takových transakcí musí připravit a udržovat komplexní dokumentaci podporující své cenové politiky a mohou být požádány, aby tuto dokumentaci předložily daňovým orgánům na žádost.
Daň z přidané hodnoty (DPH)
Kromě daně z příjmu právnických osob se podniky v Peru musí vyrovnat s daní z přidané hodnoty (DPH), která je v současné době stanovena na 18 %. Tato daň se vybírá z prodeje zboží a služeb v Peru a z importu zboží. Systém DPH umožňuje odpočty vstupní daně, což znamená, že podniky obvykle mohou získat zpět DPH, kterou zaplatí za své nákupy.
Závěr
Porozumění daňovému prostředí pro daně z příjmu právnických osob v Peru je klíčové pro jakýkoliv podnik hledající založení nebo rozšíření svých operací v této dynamické ekonomice. S konkurenceschopnými daňovými sazbami, strategickými daňovými pobídkami a dodržováním mezinárodních daňových standardů nabízí Peru úrodnou půdu pro podnikání, zatímco zajišťuje robustní daňovou shodu. Společnosti, které chtějí těžit z ekonomických příležitostí v Peru, by bylo rozumné prozkoumat jeho daňovou legislativu pečlivě a zvážit zapojení místních daňových expertů k zajištění plné shody a optimálních strategií daňového plánování.
Doporučené související odkazy týkající se daně z příjmu právnických osob v Peru:
– Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT)
– KPMG
– United States Department of the Treasury
– Deloitte
– PwC
– EY
– BDO
– Global Tax Network
– Iberian Lawyer
– Latinvex