Malajsie, dynamická jihovýchodní asijská země, se pyšní dynamickou ekonomikou se směsicí moderního průmyslu a tradičních obchodních praktik. Díky své strategické poloze, kvalifikované pracovní síle a přátelskému podnikatelskému prostředí je atraktivní destinací pro jednotlivce i korporace. Jedním z klíčových aspektů zapojení se do malejské ekonomické scény je porozumění daňovému systému. Tento článek se ponoří do hlavních rozdílů mezi osobní a firemní zdaněním v Malajsii a poskytne komplexní přehled pro obyvatele i majitele podniků.
**Osobní zdanění**
Sazby daně z příjmů:
Daň z příjmů fyzických osob v Malajsii se uplatňuje na progresivní škále. Sazby daně se pohybují od 0 % do 30 % v závislosti na celkovém zdanitelném příjmu jednotlivce. Obyvatelé a neobyvatelé jsou podrobeni odlišným daňovým sazbám, přičemž neobyvatelé obvykle čelí ploché sazbě daně ve výši 30 % z příjmů získaných v zemi.
Daňový rezidentský status:
Fyzická osoba je považována za daňového rezidenta, pokud pobývá v Malajsii nejméně 182 dní v kalendářním roce. Daňoví rezidenti mohou využívat různé daňové úlevy a bonusy, zatímco neobyvatelé na tyto výhody nemají nárok.
Daňové úlevy a odpočty:
Malajští daňoví rezidenti mohou uplatnit různé typy úlev a odpočtů. Tyto mohou zahrnovat osobní úlevy pro sebe, manželku a děti, stejně jako odpočty za vzdělání, lékařské výdaje a příspěvky do Zaměstnaneckého providenčního fondu (EPF) a jiných schválených důchodových fondů.
Požadavky na podávání:
Osoby musí podávat své daňové přiznání z příjmů fyzických osob pomocí formuláře BE (pro rezidenty s neobchodními příjmy) nebo formuláře B (pro rezidenty s obchodními příjmy). Roční lhůta pro podání je 30. dubna pro neobchodní příjmy a 30. června pro obchodní příjmy.
**Firemní zdanění**
Sazby korporátní daně:
Firemní subjekty jsou obvykle podrobeny ploché sazbě daně ve výši 24 % z jejich zdanitelných příjmů. Menší a střední podniky (SMEs) s zaplaceným kapitálem do výše 2,5 milionů MYR si vychutnávají sníženou sazbu 17 % z prvních 600 000 MYR zdanitelného příjmu, přičemž zbývající příjem je zdaněn standardní sazbou 24 %.
Daňové pobídky:
Malajsie nabízí různé daňové pobídky k podpoře růstu podnikání a zahraničních investic. Tyto pobídky zahrnují daňové prázdniny, reinvestiční odpočty a osvobození pro konkrétní odvětví jako je výroba, biotechnologie a cestovní ruch.
Základ zdanění:
Firemní zdanění v Malajsii funguje na základě teritoriálního principu, což znamená, že pouze příjem odvozený z nebo přijatý v Malajsii je zdaněný. Zahraniční příjmy přijaté korporací v Malajsii jsou obvykle osvobozeny od malajské daně, pokud se nejedná o konkrétní offshore aktivity.
Podávání a dodržování:
Společnosti musí podávat své daňová přiznání pomocí formuláře C do 7. července hodnoceného roku následujícího po ukončení finančního roku. Kromě toho jsou společnosti povinny provádět dvouměsíční odhadované daňové platby po celý rok v závislosti na odhadovaném ročním příjmu.
Daňový záloha:
Malajsie ukládá daň z příjmů na určité platby neobyvatelům, včetně autorských honorářů, úroků, technických servisních poplatků a nájmu movitého majetku. Sazby se liší, ale obvykle se pohybují od 10 % do 15 %.
**Další zvážení**
Daň z přidané hodnoty (DPH) a daň ze služeb a prodeje (DZS):
Malajsie nahradila DPH DZS od 1. září 2018. Systém DZS se skládá ze dvou oddělených daní: daně z prodeje zdaňovaných zboží a daně ze služeb určitých předepsaných služeb. Sazba daně z prodeje obvykle činí 5 % nebo 10 %, zatímco sazba daně ze služeb je 6 %.
Dohody o zabránění dvojímu zdanění (DTA):
Malajsie uzavřela DTA s mnoha zeměmi k zabránění dvojího zdanění a předcházení fiskální úniku. Tyto dohody poskytují úlevu od dvojího zdanění tím, že rozdělují zdaňovací pravomoci mezi Malajsii a jejími smluvními partnery.
Závěr:
Porozumění rozdílům mezi osobním a firemním zdaněním v Malajsii je klíčové pro dodržování a optimalizaci daňových závazků. Jak jednotlivci, tak korporace mohou mít prospěch z různých daňových pobídek a úlev, které jsou nabízeny, což z Malajsie činí atraktivní destinaci pro bydlení a podnikání. S jejím robustním právním rámec a se stále se vyvíjející ekonomickou krajinou zůstává Malajsie příznivým prostředím pro růst a investování.