Pochopení daňového prostředí v Rusku je pro firmy hledající provozování či investování v zemi zásadní. Rusko s bohatými přírodními zdroji, rostoucím technologickým sektorem a strategickým geografickým umístěním nabízí jedinečnou kombinaci příležitostí a výzev pro podniky. Zde se zabýváme základními aspekty firemních daní v Rusku, které musí být zahraničním i domácím společnostem známy.
Míra korporátní daně
Rusko má relativně jednoduchou strukturu korporátních daní. Standardní daň z příjmu právnických osob je stanovena na 20 %. Tato sazba je rozdělena mezi federální vládu, která obdrží 3 %, a regionální vlády, které obdrží 17 %. Toto rozdělení umožňuje určitou variabilitu, protože regionální vlády mohou snížit svůj podíl až o 4 %, což vede k efektivní sazbě až 15,5 %. Taková flexibilita může být zvláště výhodná pro firmy při volbě své provozní lokality v Rusku.
Zdanitelný příjem
Zdanitelný příjem v Rusku zahrnuje veškeré světové příjmy získané rezidentními společnostmi. Ne rezidentní subjekty jsou zdaněny pouze z příjmů pocházejících z ruských zdrojů. K určení zdanitelného příjmu mohou být odečteny přípustné odpočty a náklady, které jsou přímo spojeny s vyděláváním příjmů. To zahrnuje náklady jako mzdy, materiály a úroky z obchodních úvěrů.
Daň z přidané hodnoty (DPH)
DPH je dalším klíčovým prvkem ruského daňového systému. Standardní sazba DPH je 20 %, ale existují snížené sazby 10 % pro určité potravinové výrobky, dětské zboží a lékařské předměty. Navíc se uplatňuje sazba 0 % na exporty. Firmy musí být registrovány k DPH a jsou povinny podávat čtvrtletní přehledy.
Urižování cen (transfer pricing)
Rusko sleduje specifická pravidla určování cen, aby zajistilo, že transakce mezi příbuznými společnostmi jsou prováděny na úrovni mezinárodního trhu. Tato pravidla jsou navržena tak, aby zabránily přesouvání zisků a zajistily, že na příjmy generované v Rusku jsou placeny vhodné částky daní. Společnosti angažované v mezinárodním obchodu s partnery by měly udržovat pečlivou dokumentaci k podpoření politik určování cen a transakcí.
Daň z příjmu z dividend, úroků a honorářů
Daň z dividend (15 %), úroků (20 %), honorářů (20 %) a dalších plateb se vztahuje na různé typy příjmů vyplácené ne rezidentům. Avšak Rusko má daňové dohody s řadou zemí, které mohou snížit nebo odstranit tyto sazby. Je pro zahraniční společnosti důležité zkontrolovat příslušné dohody, aby využily nižších sazeb zdanění z daní z dividend, úroků a honorářů.
Ostatní významné daně
Kromě hlavních daní se podniky v Rusku mohou setkat s dalšími daňovými povinnostmi, jako jsou sociální příspěvky, nemovitostní daně a spotřební daně. Sociální příspěvky jsou významné, zahrnují platby do penzijního fondu, zdravotního pojištění a sociálního zabezpečení, a obvykle činí 30 % z mezd. Nemovitostní daně jsou obvykle stanoveny na 2,2 % kádrové hodnoty nemovitosti.
Dodržování daní a správa
Správu daní v Rusku zajišťuje Federální daňová služba (FTS). Společnosti musí přísně dodržovat termíny podání daňových přiznání a plateb, aby se vyhnuly sankcím. Ruský daňový systém se vyvíjí směrem k začlenění moderních technologií, což umožňuje elektronické podávání přiznání a plateb, což zvyšuje míru dodržování a usnadňuje podnikání.
Incentivy a výhody
Rusko nabízí různé daňové pobídky k přilákání investic do konkrétních odvětví a regionů. Například existují preferenční daňové režimy v osobitých ekonomických zónách (OEZ) a v Inovačním centru Skolkovo, navržené tak, aby podněcovaly technologický pokrok a přilákaly zahraniční přímé investice. Tyto pobídky mohou zahrnovat snížené daňové sazby, osvobození od nemovitostní daně a zjednodušené správní postupy.
Závěrem, navigace v corporate daňové soustavě v Rusku vyžaduje komplexní porozumění různým daňovým sazbám, předpisům a požadavkům na dodržování. Navzdory složitostem poskytují strategické pobídky země a příznivé daňové politiky v určitých regionech značné příležitosti pro důvtipné investory a podniky. Využitím místní odbornosti a udržováním informovanosti o změnách v regulacích mohou společnosti efektivně spravovat své daňové povinnosti a zároveň využít dynamického trhu v Rusku.