V Spojených státech amerických zahrnuje systém zdanění řadu složek, z nichž jednou je **daň z dividend**. Tato daň je zvláště významná pro investory a korporace, jelikož ovlivňuje distribuci zisků akcionářům. Daň z dividend je daň, kterou vláda ukládá na dividendy, které fyzické osoby a firmy obdrží ze svých investic. Pro úplné pochopení nuancí daňování dividend v USA je nutné prozkoumat jejich definice, typy, sazby a dopady, jak pro individuální daňové poplatníky, tak i pro širší obchodní prostředí.
Definice a Povaha Dividend
Ve firemním kontextu se **dividenda** označuje jako platba, kterou korporace provádí svým akcionářům, která je obvykle odvozena z zisků společnosti. Když korporace vytvoří zisk, má možnost tento zisk znovu investovat zpět do podnikání (zůstatkové zisky) nebo distribuovat část z něj akcionářům ve formě dividend. Dividendy mohou být vypláceny v různých formách, jako jsou hotovostní platby, další akcie nebo jiné majetky.
Typy Dividend
V USA jsou dividendy obvykle rozděleny do dvou hlavních kategorií: **kvalifikované dividendy** a **běžné dividendy**.
1. **Kvalifikované Dividendy**: Tyto dividendy splňují specifické požadavky stanovené Úřadem pro daňové záležitosti (IRS) a jsou tak zdaňovány sníženými sazbami daně z dlouhodobých kapitálových zisků, které se pohybují od 0% do 20% podle úrovně příjmů daňového poplatníka.
2. **Běžné Dividendy**: Tyto nedosahují kritérií IRS pro kvalifikované dividendy a jsou zdaňovány sazbami daně z příjmů fyzických osob, které mohou být značně vyšší, pohybující se od 10% do 37%.
Aby byla dividendová platba považována za kvalifikovanou, musí být vyplacena U.S. korporací nebo kvalifikovanou zahraniční korporací a akcionář musí držet podkladové akcie po dostatečně dlouhou dobu (více než 60 dní během 121denního období, které začíná 60 dní před datem ex-dividendy).
Daně
Daně z dividend závisí na typu přijatých dividend:
– Pro **kvalifikované dividendy** se daně shodují s dlouhodobými daňovými sazbami z kapitálových zisků:
– 0% pro fyzické osoby ve 10% nebo 12% daňových sazbách z příjmu.
– 15% pro fyzické osoby ve 22%, 24%, 32% nebo 35% daňových sazbách z příjmu.
– 20% pro fyzické osoby ve 37% daňové sazbě z příjmu.
– Pro **běžné dividendy** se daně odpovídají daňovým sazbám z příjmu, které se pohybují od 10% do 37%.
Dopad na Individuální Daňové Poplatníky
Daň z dividend ovlivňuje jednotlivce podle jejich celkového příjmu. Pro investory, kteří se těžce spoléhají na dividendové příjmy, je důležité porozumět těmto daňovým dopadům pro efektivní daňové plánování a investiční strategie. Daňově efektivní investiční portfolia se často zaměřují na maximalizaci kvalifikovaných dividend díky preferenčnímu zdaňování, které obdrží.
Dopad na Firmy
Pro korporace je rozhodnutí distribuovat dividendy versus reinvestovat zisky strategické. Vyplácení dividend může přitáhnout investory hledající pravidelné příjmy a potenciálně zvýšit cenu společnosti na burze. Avšak korporace musí tuto potřebu vyvážit s nutností reinvestovat do příležitostí k růstu, infrastruktury, inovací a výzkumu a vývoje.
Širší Ekonomické Důsledky
Zdanění dividend má také širší ekonomické důsledky. Vysoké sazby daně z dividend mohou odradit investice do akcií s výplatou dividend, což může vést ke snížení tvorby kapitálu. Naopak příznivé sazby daně z dividend mohou podporovat investice a ekonomický růst tím, že zvýší po zdanění příjmy akcionářů, což může vést k vyššímu spotřebělskému chování a úsporám.
Závěr
Systém **daně z dividend** ve Spojených státech amerických je základním prvkem zdanění a investičního prostředí země. Formuje investiční strategie, korporátní politiky a ekonomické výsledky. Jak jednotliví investoři, tak i korporace musí s precizností procházet tímto daňovým terénem, aby optimalizovali své finanční výsledky a dodržovali regulační požadavky. Porozumění nuancím kvalifikovaných a běžných dividend a přidruženým daňovým sazbám je zásadní pro informované finanční rozhodování v obchodním prostředí USA.
Jistě! Zde jsou některé navrhované související odkazy k pochopení daně z dividend ve Spojených státech amerických:
Oficiální stránka IRS
www.irs.gov
Securities and Exchange Commission USA
www.sec.gov
Investopedia
www.investopedia.com
Fidelity
www.fidelity.com
Charles Schwab
www.schwab.com