Spojené státy americké mají složitý a mnohostranný systém daně z příjmu fyzických osob, který významně ovlivňuje obyvatele i nerezidenty s příjmy ze Spojených států. Spravovaný Ústřední správou daní (IRS) vyžaduje US daňový systém od jednotlivců, aby každoročně hlásili své příjmy a platili daně v závislosti na svých výdělcích. Tento podrobný článek zkoumá různé aspekty daně z příjmu fyzických osob ve Spojených státech, zdůrazňuje klíčové prvky, které by měli všichni chápat.
Historie a vývoj daně z příjmu fyzických osob
Systém daně z příjmu fyzických osob ve Spojených státech se vyvíjel v průběhu času. Moderní daňový systém na příjmy sahá až do roku 1913, kdy byl schválen 16. dodatek k ústavě USA. Tento dodatek dal Kongresu právo zdanit příjmy přímo, aniž by je rozděloval mezi státy. Od té doby prošel daňový zákon mnoha revizemi, aby se přizpůsobil změnám hospodářských podmínek, potřebám společnosti a politické situaci.
Struktura daně z příjmu
Daňový systém za příjem ve Spojených státech je charakterizován progresivitou, což znamená, že sazby daně rostou s vyššími příjmy. Federální sazby daně z příjmu jsou rozděleny do několika skupin, každá s odpovídající sazbou. Od roku 2023 jsou zde sedm federálních daňových skupin s rozpětím od 10 % do 37 %.
– **10 %** na příjem do 10 275 $ pro jednotlivce a 20 550 $ pro manžele, kteří podávají společné daňové přiznání.
– **12 %** na příjem mezi 10 275 a 41 775 $ pro jednotlivce a 20 550 až 83 550 $ pro manžele.
– **22 %** na příjem mezi 41 775 a 89 075 $ pro jednotlivce a 83 550 až 178 150 $ pro manžele.
– **24 %** na příjem mezi 89 075 a 170 050 $ pro jednotlivce a 178 150 až 340 100 $ pro manžele.
– **32 %** na příjem mezi 170 050 a 215 950 $ pro jednotlivce a 340 100 až 431 900 $ pro manžele.
– **35 %** na příjem mezi 215 950 a 539 900 $ pro jednotlivce a 431 900 až 647 850 $ pro manžele.
– **37 %** na příjem nad 539 900 $ pro jednotlivce a 647 850 $ pro manžele.
Státní a místní daně
Kromě federální daně z příjmu většina států ukládá své daně z příjmu s sazbami a skupinami, které se liší podle státu. Některé státy, jako Texas a Florida, nezdaňují státní daní z příjmu, zatímco jiné, jako Kalifornie a New York, mají relativně vysoké sazby státní daně. Místní daně se mohou vztahovat i v některých oblastech, což přidává pro daňové poplatníky další vrstvu složitosti.
Zdanitelný příjem a odpočty
Zdanitelný příjem obvykle zahrnuje mzdy, platy, bonusy, úroky, dividendy, kapitálové zisky a další příjmy. Nicméně ne všechny příjmy jsou zdaněny stejně; například kapitálové zisky mohou být zdaněny odlišnými sazbami než obyčejné příjmy.
IRS umožňuje mnoho odpočtů, které snižují zdanitelný příjem poplatníka. Standardní odpočet, který je k dispozici všem poplatníkům, se pravidelně upravuje pro inflaci. Pro rok 2023 je standardní odpočet 12 950 $ pro jednotlivce a 25 900 $ pro manžele podávající společné daňové přiznání. Položkové odpočty, které mohou zahrnovat úroky z hypoték, lékařské výdaje a dobročinné příspěvky, někdy mohou nabídnout větší úspory na dani než standardní odpočet.
Daňové kredity a další daně
Daňové kredity přímo snižují daňovou povinnost a jsou rozděleny do nevratných a vrátitelných kreditů. Nevratné kredity, jako Daňový kredit na celoživotní učení, mohou snížit daně na nulu, ale nemohou je snížit pod nulu. Vrátitelné kredity, jako Daňový kredit za příjem z práce (EITC), mohou generovat vrácení peněz i v případě, že přesahují celkově splatnou daň.
V určitých situacích mohou být uplatněny i dodatečné daně. Například samostatně výdělečně činní jednotlivci musí platit dan z příjmu fyzických osob, která pokrývá příspěvky na sociální pojištění a zdravotní péči. Alternativní minimální daň (AMT) zajišťuje, že daňoví poplatníci s mnoha odpočty platí přesto minimální částku daně.
Požadavky na podání a termíny
Většina daňových poplatníků ve Spojených státech musí podávat každoročně daňové přiznání z příjmu pomocí formuláře 1040, pokud nejsou oprávněni k použití zjednodušených formulářů jako 1040A nebo 1040EZ. Termín pro podání daňového přiznání obvykle končí 15. dubna. Pokud tento termín připadá na víkend nebo svátek, termín může být prodloužen. Lze podat žádost o prodloužení až o šest měsíců, ale to nezdržuje termín splatnosti daně; daňové závazky musí být splaceny do 15. dubna, aby se zabránilo sankcím a úrokům.
Dohled a pokuty IRS
IRS uplatňuje dodržování předpisů prostřednictvím kombinace auditů, pokut a dalších sankcí. Nesplnění povinnosti podat daňové přiznání nebo zaplatit daně včas může mít za následek významné pokuty a úroky. V případě podvodu nebo záměrného vyhýbání se placení daní mohou být vznášeny trestní žaloby s možností uvěznění.
Závěr
Navigace složitostí amerického systému daně z příjmu fyzických osob může být náročná, ale porozumění základům je klíčové pro dodržování předpisů a finanční plánování. Daňoví poplatníci by měli být informováni o aktuálních sazbách, odpočtech a kreditech, aby legálně minimalizovali daňovou zátěž. Poradenství odborníků na daně může být také prospěšné, zejména pro ty s komplikovanými finančními situacemi.
Daňový systém USA je nedílnou součástí fungování země, financující důležité služby jako jsou obrana, infrastruktura, vzdělání a sociální programy. Placením své spravedlivé částky daňoví poplatníci přispívají k celkovému blahu a udržitelnosti národa.
Related Links for Understanding Personal Income Tax in the United States of America: