Andorra, malý knížecí stát ležící mezi Francií a Španělskem v Pyrenejích, získal v posledních letech značnou pozornost jako příznivá destinace pro jednotlivce i firmy hledající atraktivní daňové výhody. Andorra, známá svými úchvatnými přírodními scenériemi a vysokým standardem života, nabízí jedinečnou kombinaci ekonomické stability, moderní infrastruktury a nízké daňové sazby. Tento článek poskytuje podrobný pohled na daňový systém v Andoře a osvětluje, proč se stala přitažlivou destinací pro expatrianty i korporace.
Daň z příjmu fyzických osob
Jedním z hlavních lákadel Andorry je výhodná struktura daňového zatížení fyzických osob. Zavedená v roce 2015, osobní daň z příjmu v Andoře má progresivní systém s sazbami, které jsou relativně nízké ve srovnání s mnoha dalšími evropskými zeměmi.
– Daňová sazba začíná na 0 % pro příjmy do €24 000.
– Pro příjmy mezi €24 001 a €40 000 se uplatňuje daňová sazba 5 %.
– Příjmy nad €40 000 jsou zdaňovány 10 %.
Rezidenty Andorry jsou osoby, které stráví v zemi ve sledovaném roce více než 183 dní nebo mají své hlavní ekonomické aktivity nebo zájmy zaměřeny v Andoře.
Korporátní daň
Profirmy láká Andorra svými přátelskými podnikatelskými politikami. Daňová sazba korporací v Andoře patří mezi nejnižší v Evropě, což ji činí atraktivním místem pro firmy, které chtějí optimalizovat své daňové závazky:
– Všeobecná daňová sazba korporací je stanovena na 10 %.
– Nicméně několik odpočtů a výhod může efektivně snížit sazbu dále.
Andorra také nabízí příznivé podmínky pro mezinárodní firmy, včetně možnosti založení společnosti s minimálním kapitálem ve výši €3 000, což je relativně nízké ve srovnání se jinými jurisdikcemi.
Daň z přidané hodnoty (DPH)
DPH v Andoře, známá místně jako Impost General Indirecte (IGI), je také přitažlivým prvkem jejího daňového režimu:
– Standardní sazba DPH je stanovena na velmi nízkých 4,5 %, což je významně nižší než průměry nalezené v sousedních evropských zemích.
– Některé zboží a služby jsou zdaňovány sníženými sazbami, zatímco jiné, jako je zdravotnictví a školství, jsou osvobozeny.
Další daně
Kromě klíčových daní zmíněných výše, Andorra udržuje další daňové výhody, které zvyšují její atraktivitu:
– **Daň z majetku**: Na rozdíl od mnoha evropských zemí nemá Andorra daň z majetku, což ji činí atraktivní pro jednotlivce s vysokým majetkem.
– **Daň dědictví nebo daru**: Další podstatnou výhodou je, že neexistují daně z dědictví nebo daru, což poskytuje klid z jistotou těm, kteří uvažují o plánování dědictví.
– **Příspěvky na sociální zabezpečení**: I když Andorra nemá vysoké daňové sazby z příjmu, rezidenti jsou povinni přispívat do systému sociálního zabezpečení, který poskytuje komplexní benefity včetně zdravotní péče a penzí. Příspěvky jsou hrazeny jak zaměstnanci, tak zaměstnavateli, což průměrně představuje kolem 20-24 % hrubé mzdy zaměstnance.
Proč je Andorra atraktivní pro podnikání
Strategická geografická poloha, moderní infrastruktura a stabilní politické prostředí Andorry zvyšují její atraktivitu jako obchodního centra. Zde jsou některé důvody, proč firmy stále více zaměřují svou pozornost na Andorru:
– **Nízké provozní náklady**: Díky svým nízkým daňovým sazbám a nákladům na podnikání může být provoz v Andoře efektivnější než v sousedních ekonomikách.
– **Kvalifikovaná mnohojazyčná pracovní síla**: Místní pracovní síla je velmi vzdělaná a mnohojazyčná, často plynná ve španělštině, francouzštině a angličtině, což je výhodné pro mezinárodní podnikatelské aktivity.
– **Vysoký standard života**: Knížectví nabízí vysoký standard života s vynikající zdravotní péčí, vzděláním a nízkou mírou kriminality. To z ní činí atraktivní místo pro provozování podnikání a expatriantský život.
Vyzyvání, kterým se třeba zabývat
Přestože Andorra přináší řadu výhod, existují i některé výzvy, které je třeba zvážit:
– **Omezená velikost trhu**: Jako malá země má Andorra omezený domácí trh. Firmy se často musí zaměřit na mezinárodní trhy, aby dosáhly významného růstu.
– **Integrace do rámce EU**: Andorra není členem Evropské unie, což může přinášet určité obchodní a regulační výzvy, i když země se snaží sladit svou legislativu s normami EU.
Závěrem, Andorra se jeví jako zajímavá volba pro jednotlivce i firmy hledající výhodné daňové podmínky a vysoký standard života. Nízké personální a korporátní daňové sazby v knížectví, doplněné o DPH, nedaně z majetku a dědictví a obecně přátelské podnikatelské prostředí, z ní dělají význačnou jurisdikci na globální úrovni. Pro ty, kteří jsou ochotní navigovat jedinečnými charakteristikami trhu, Andorra nabízí širokou škálu příležitostí pro ekonomický a osobní růst.
Rozumění daním v Andoře: Komplexní přehled
Zde jsou některé navrhované související odkazy pro hlubší pochopení daní v Andoře:
– Vláda Andorry – Ministerstvo financí
– Vláda Andorry
– Andorranské bankovnictví
– Finanční zpravodajská jednotka Andorry (UIFAND)
– Andorra Free Advisors
– Grandvalira