Daň z příjmu právnických osob v Indii je klíčovým prvkem ekonomického rámce země a porozumění jejím nuancím je pro podniky působící na její území zásadní. Systém daní z příjmů právnických osob v Indii je řízen Zákonem o dani z příjmů z roku 1961 a spravován Centrální radou pro přímé daně (CBDT). Tento článek poskytuje komplexní pohled na daňovou krajinu právnických osob v Indii.
Porozumění dani z příjmů právnických osob v Indii
Daň z příjmů právnických osob je daň, která se platí z zisků, které firmy a podniky vydělají. V Indii jsou společnosti pro daňové účely rozděleny do dvou kategorií: domácí společnosti a zahraniční společnosti. Domácí společnosti jsou ty, které jsou zapsány v Indii, zatímco zahraniční společnosti jsou ty, které působí a generují příjmy na území Indie, ale jsou zapsány v zahraničí.
Aktuální daňové sazby
Struktura daňových sazeb pro právnické osoby v Indii za poslední roky prošla významnými změnami s cílem posílit ekonomický růst a zemi učinit atraktivní destinací pro obchodní investice. Od aktuálního finančního roku jsou daňové sazby následující:
1. **Pro domácí společnosti**:
– Pokud obrat nebo hrubé příjmy za předchozí rok nepřesahují 400 koror: 25 %.
– Pro nové výrobní společnosti založené po 1. říjnu 2019 a zahájivší výrobu před 31. březnem 2023 platí zvýhodněná sazba daně ve výši 15 %, pokud si nepřísluší o žádné odpočty ani pobídky.
– Pro ostatní společnosti, které se rozhodnou platit daň podle článku 115BAA, sazba činí 22 %, pokud si nepřísluší o žádné výjimky ani pobídky.
2. **Pro zahraniční společnosti**:
– Obvykle se zdaňují sazbou 40 %.
– Nicméně konkrétní sazby se mohou lišit v závislosti na povaze transakcí a platných dohodách o zabránění dvojí daně (DTAA).
Příplatky a přirážky
Kromě základních sazeb daní jsou společnosti také podléhají příplatkům a přirážkám:
– **Přirážka**: Další poplatek k dani z příjmů pro vyšší příjmové skupiny, obvykle se pohybující od 7 % do 12 % v závislosti na výši příjmů.
– **Přirážka na zdravotnictví a vzdělání**: Přirážka ve výši 4 % k celkové dani z příjmů a přirážce.
Použití a hodnocení
Základ daňové povinnosti právnické osoby se vypočítává z celkového zdanitelného příjmu společnosti, který je odvozen po úpravě povolených odpočtů a nároků podle různých částí Zákona o dani z příjmů. Společnosti v Indii se řídí systémem samovolného hodnocení, kde jsou zodpovědné za vyhodnocení své daňové povinnosti a za včasné platby daní.
Daňové pobídky a odpočty
Indie poskytuje několik daňových pobídek, aby podpořila růst průmyslu a hospodářský rozvoj. Mezi ně patří:
– **Zvláštní ekonomické zóny (SEZ)**: Společnosti působící v SEZ mají daňové dovolené a osvobození po určitou dobu.
– **Pobídky pro startupy**: Startupy uznávané Úřadem pro podporu průmyslu a mezinárodního obchodu (DPIIT) mohou uplatnit daňovou dovolenou po dobu tří po sobě jdoucí let během svých prvních deseti let provozu.
– **Výzkum a vývoj (V&V)**: Odpočty jsou k dispozici na výdaje na vědecko-výzkumnou činnost, podporující inovace.
Daň zboží a služeb (GST) a daň z příjmů právnických osob
Zavedení daně zboží a služeb (GST) v roce 2017 byla zákonodárnou reformou v indické struktuře nepřímých daní. GST sloučila mnoho nepřímých daní, vytvářejíc jednotný trh. I když GST je především nepřímou daní, její provedení může ovlivnit výpočty daní z příjmů právnických osob tím, že ovlivní nákladové struktury a cenové strategie podniků.
Dohody o zabránění dvojí daně (DTAA)
Indie uzavřela Dohody o zabránění dvojí daň s několika zeměmi s cílem zajistit, aby daňoví poplatníci nebyli dvakrát zdaněni z totožného příjmu. Tyto smlouvy umožňují rozdělení zdanitelných práv mezi pramenící a rezidentní země a poskytují úlevu prostřednictvím daňových kreditů nebo osvobození.
Budoucnost
Indická vláda i nadále implementuje reformy zaměřené na zlepšení podmínek pro podnikání a stimulaci ekonomického růstu. Nedávná opatření, jako je snížení sazeb daní z příjmů právnických osob a zjednodušení procesů dodržování daní, odráží závazek Indie vytvořit příznivé prostředí pro podnikatelské operace.
Závěrem, daň z příjmů právnických osob v Indii je složitým, avšak klíčovým prvkem pro podniky a sehrává důležitou roli ve formování ekonomických vyhlídek země. Porozumění daňové struktuře, sazbám, pobídkám a požadavkům na dodržování je pro společnosti podstatné pro efektivní navigaci dynamickým indickým trhem.
Navrhované související odkazy o dani z příjmů právnických osob v Indii: