Kypr, oficiálně známý jako Kyperská republika, je středomořský ostrovní stát známý pro svou strategickou polohu, bohatou historii a krásné krajiny. Kromě své přírodní přitažlivosti je Kypersko také uznáváno pro své podnikatelsky přívětivé prostředí, včetně výhodného daňového systému. Tento článek si klade za cíl nastínit základní aspekty kyperského daňového systému, aby bylo snazší pro jednotlivce a firmy pochopit jeho fungování.
Přehled kyperského daňového systému
Kyperský daňový systém je proslulý svou jednoduchostí a atraktivitou, zejména pro mezinárodní firmy a expatrianty. Daňový režim v Kypru je navržen tak, aby podporoval ekonomickou činnost a investice, což proměnilo zemi v atraktivní centrum pro obchodní operace v Evropě, na Středním východě a dále.
Korporátní daň z příjmů
Jednou z nejvýznamnějších vlastností kyperského daňového systému je jeho korporátní daň z příjmů. Kypr se pyšní jednou z nejnižších korporátních daňových sadzeb v Evropské unii ve výši pevných 12,5 %. Tato nízká sazba, spolu s rozsáhlou sítí dvojích daňových smluv, činí Kypr atraktivním cílem pro nadnárodní korporace a holdingové společnosti. Navíc absence zdrojové daně z dividend vyplácených neobyvatelům dále zvyšuje jeho atraktivitu.
Daň z příjmů fyzických osob
Daňový systém fyzických osob v Kypru je progresivní, s mírami od 0 % do 35 %. Daňoví rezidenti jsou zdaňováni z celosvětového příjmu, zatímco neobyvatelé jsou zdaňováni pouze z příjmů získaných ze zdrojů v Kypru. Daňoví rezidenti v Kypru mají řadu výhod, včetně osvobození a paušálů, které mohou významně snížit jejich zdaňovatelný příjem. Některá významná osvobození zahrnují zahraniční penzijní příjem ve výši pevných 5 % a 50% osvobození z příjmů z zaměstnání pro jednotlivce, kteří se usadí a zaměstnají na Kypru, za předpokladu, že jejich roční příjem přesahuje €100 000.
DPH (Daň z přidané hodnoty)
Kypr provádí daň z přidané hodnoty (DPH) v souladu s direktivami Evropské unie. Standardní sazba DPH činí 19 %, s redukovanými sazbami 9 % a 5 % uplatňovanými na různé zboží a služby, jako jsou hotelové ubytování, restaurační služby a lékařské zařízení. Některé transakce jsou také osvobozeny od DPH, včetně finančních služeb, pojištění a vzdělání.
Speciální obranný poplatek
Speciální obranný poplatek (SDC) je jedinečným prvkem kyperského daňového systému, uplatnitelným pouze na daňové rezidenty, kteří mají trvalý pobyt na Kypru. SDC se vztahuje na příjmy z dividend, úroků a nájemného. Sazby pro SDC činí 17 % z dividendových příjmů, 30 % z úrokových příjmů a 3 % z nájemného po určitých povolených odpočtech.
Daň z kapitálových výnosů
Daň z kapitálových výnosů na Kypru je účtována ve výši 20 %, ale vztahuje se pouze na výnosy z prodeje nemovitostí nacházejících se na Kypru nebo na akcie ve společnostech vlastnících takové nemovitosti. Je třeba poznamenat, že není daň z kapitálových výnosů z výnosů z prodeje cenných papírů, což z Kypru činí atraktivní místo pro investice a holdingové společnosti.
Dvojí daňové smlouvy
Kypr disponuje rozsáhlou sítí dvojitých daňových smluv s více než 60 zeměmi, včetně hlavních ekonomik jako Spojené státy, Spojené království, Rusko, Čína a Indie. Tyto smlouvy zabrání dvojí zdanění a stanovují snížené sazby zdrojové daně z dividend, úroků a licenčních poplatků, čímž usnadňují mezinárodní obchod a investice.
Založení společnosti a dodržování předpisů
Založení firmy na Kypru je relativně jednoduché, s možností založit řadu subjektů jako jsou soukromé společnosti, veřejné společnosti a partnerské společnosti. Proces je efektivní a náležitě dodržuje místní předpisy, ale nabízí nesčetné pobídky pro mezinárodní firmy. Kypr rovněž dodržuje mezinárodní standardy transparentnosti a předpisy proti praní špinavých peněz, což zajistí respektovatelné podnikatelské prostředí.
Závěr
Kyperský daňový systém je navržen tak, aby byl konkurenceschopný a zároveň souladný s globálními standardy, což z něj činí atraktivní jurisdikci pro jednotlivce i firmy. Díky nízké sazbě korporátní daně, rozsáhlým dvojitým daňovým smluvám a množství paušálů a osvobození, zůstává Kypr magnetem pro investice a obchodní operace. Porozumění základům kyperského daňového systému je podstatné pro každého, kdo zvažuje využití příležitostí, které tento ostrovní stát nabízí.