Černá Hora, malebná země ukrytá v srdci Balkánu, podniká významné kroky k vytvoření příznivého obchodního prostředí. Porozumění daňovým zákonům je pro každého, kdo se chce investovat nebo podnikat v této rostoucí zemi, zásadní. Daňové předpisy v Černé Hoře jsou navrženy tak, aby podporovaly zahraniční investice a ekonomický růst, což z ní činí atraktivní destinaci pro podnikatele a firmy.
Daň z příjmu právnických osob
Daň z příjmu právnických osob (DŘP) v Černé Hoře je stanovena na konkurenceschopnou sazbu 9 %, což je mezi nejnižšími v Evropě. Tato příznivá sazba postavila Černou Horu jako atraktivní destinaci pro společnosti, které hledají optimalizaci svých daňových povinností. Daň se vztahuje na rezidentní společnosti na jejich celosvětové příjmy, zatímco nerezidentní společnosti jsou zdaněny pouze z příjmů, které vznikly v Černé Hoře.
Daň z přidané hodnoty (DPH)
V Černé Hoře se uplatňuje systém daně z přidané hodnoty (DPH), což je zásadní složka její daňové struktury. Standardní sazba DPH je stanovena na 21 %, uplatňuje se na většinu zboží a služeb. Existuje také snížená sazba 7 % pro specifické zboží a služby, jako jsou základní potraviny, knihy, léky a ubytování v hotelích. Základní služby, jako je elektřina, voda a svoz odpadu, jsou také podléhají snížené sazbě DPH 7 %. Kromě toho se na vývoz zboží, mezinárodní přepravu a jiné specifické transakce uplatňuje sazba 0 % DPH.
Daň z příjmů fyzických osob
Pro individuální daňové poplatníky je daň z příjmů fyzických osob v Černé Hoře progresivní s sazbami od 9 % do 11 %. Zdanění se vztahuje na různé typy příjmů, včetně příjmů z zaměstnání, příjmů ze samostatné činnosti, nájmů a kapitálových zisků. Rezidentní osoby jsou zdaňovány na své celosvětové příjmy, zatímco nerezidenti jsou povinni platit daně pouze z příjmů, které mají původ v Černé Hoře.
Příspěvky na sociální zabezpečení
V Černé Hoře existuje také systém příspěvků na sociální zabezpečení, které musí platit zaměstnavatelé i zaměstnanci. Tyto příspěvky jsou důležité pro financování různých sociálních dávek, včetně penzí, zdravotního pojištění a podpory v nezaměstnanosti. Sazby v současnosti činí 24 % pro zaměstnavatele a 15,5 % pro zaměstnance.
Daň z nemovitostí
Daň z nemovitostí v Černé Hoře se účtuje z vlastnictví nebo užívání nemovitostí. Sazby se liší podle obce, ale obvykle se pohybují mezi 0,25 % a 1 % tržní hodnoty nemovitosti. Tato daň je důležitá pro místní vlády, poskytuje jim nezbytné finanční prostředky pro veřejné služby a rozvoj infrastruktury.
Zdrojová daň
Černá Hora uvádí zdrojovou daň na specifické typy příjmů, které jsou vypláceny nerezidentům. Mezi ně patří úroky, dividendy, licenční poplatky a určité typy služebních poplatků. Standardní sazba činí 9 %, avšak tato sazba může být snížena díky dvoustranným dohodám o zamezení dvojího zdanění, které Černá Hora uzavřela s různými zeměmi s cílem zabránit dvojímu zdanění a podpořit zahraniční investice.
Dohody o zamezení dvojího zdanění
Černá Hora uzavřela dohody o zamezení dvojího zdanění s řadou zemí s cílem podporovat ekonomickou spolupráci a obchod. Tyto dohody mají za cíl zabránit fyzickým osobám a podnikům aby byli dvakrát zdanění za stejný příjem a obvykle zahrnují ustanovení o výměně informací, rezidentu a přidělení zdaňovacích práv.
Daňové pobídky
Černá Hora nabízí různé daňové pobídky, aby podpořila ekonomický růst a přilákala zahraniční investice. Mezi ně patří daňové prázdniny, osvobození a snížení pro firmy, které se angažují v činnostech jako je výzkum a vývoj,
projekty obnovitelných zdrojů energie a investice v podřízených regionech. Navíc nové firmy mohou mít prospěch z dočasných osvobození nebo snížení z DŘP a DPH.
Závěr
Přitažlivý daňový režim Černé Hory ve spojení s její strategickou polohou a rychle se rozvíjející infrastrukturou činí z ní lákavou destinaci pro podnikání a investice. Porozumění černohorské daňové legislativě je zásadní pro každého, kdo se snaží navigovat v podnikatelském prostředí této dynamické země. S konkurenceschopnou sazbou daň z příjmů právnických osob, komplexními dohodami o zamezení dvojího zdanění a atraktivními daňovými pobídkami je Černá Hora připravena pokračovat ve svém růstu jako ekonomický lídr na Balkáně.
Navrhované odkazy o daňovém právu v Černé Hoře: Přehled
1. Vláda Černé Hory
2. Daňová správa Černé Hory
3. Agentura pro podporu investic Černá Hora
4. Světová banka
5. Mezinárodní měnový fond (MMF)
6. OECD
7. Evropská banka pro obnovu a rozvoj (EBRD)
Příslušné finanční a právní zdroje
1. KPMG
2. PwC
3. Deloitte
4. Ernst & Young (EY)