Nigérie, nejlidnatější země Afriky s více než 200 miliony obyvatel, je zemí bohatou na zdroje a kulturní různorodost. Je také jednou z největších ekonomik kontinentu, poháněnou různými sektory jako je ropa a plyn, zemědělství, telekomunikace a služby. S rostoucím podnikatelským prostředím je nezbytné porozumět nuancím daně z příjmu v rámci nigerijského finančního systému pro občany i podniky působící v zemi.
Daňový úřad pro federální území (FIRS)
Srdcem daňové správy Nigérie je Daňový úřad pro federální území (FIRS). FIRS je odpovědný za posuzování, vybírání a vykazování všech druhů daní a poplatků splatných federální vládě. Založen pod zákonem FIRS (zřízení), jeho role je rozhodující pro zajištění dodržování daňových zákonů a zvyšování sběru příjmů pro národní rozvoj.
Daň z příjmu fyzických osob
Daň z příjmu fyzických osob (PIT) v Nigérii je upravována zákonem o dani z příjmu fyzických osob (PITA). Tato daň se uplatňuje na jednotlivce, komunity, rodiny, vykonavatele a správce. Nigérie rezidenti jsou zdaněni ze svých příjmů na celém světě, zatímco ne-rezidenti jsou zdaněni pouze z příjmů pocházejících z Nigérie.
Progresivní míra daně se pohybuje od 7 % do 24 % v závislosti na zdanitelném příjmu jednotlivce. Daňové pásma jsou strukturována tak, aby zajistila spravedlnost, s vyššími příjmovými skupinami, které platí více daní v poměru k jejich příjmům. Kromě toho jsou k dispozici daňové odpočty a úlevy, které snižují daňové zatížení jednotlivců, ako například sjednocenou daňovou úlevu a odpočty na penzijní příspěvky, pojištění na život a hypotéky.
Daň z příjmů právnických osob
Společnosti působící v Nigérii jsou podrobeny dani z příjmů právnických osob (CIT), upravenou zákonem o dani z příjmu společností (CITA). Standardní sazba daně z příjmu společností činí 30 % zdanitelného zisku, ale pro malé společnosti (s obratem menším než 25 milionů NGN) platící osvobozené od daně, a pro středně velké společnosti (s obratem mezi 25 miliony a 100 miliony NGN), které jsou zdaněny sníženou sazbou 20 %.
Nigérie rovněž uplatňuje režim minimální daně na společnosti, které zaznamenávají nízké nebo nulové zdanitelné zisky. To je pro zajištění toho, aby všechny společnosti přispívaly do ekonomiky, bez ohledu na jejich úrovně zisků.
Daň z přidané hodnoty (DPH)
Daň z přidané hodnoty je dalším významným zdrojem příjmů v Nigérii, upravený zákonem o DPH. Standardní sazba DPH byla nedávno zvýšena ze 7,5 % oproti 5 % v roce 2020. DPH se účtuje na dodání zboží a poskytování služeb s výjimkou těch, které jsou specificky osvobozeny zákonem, jako jsou léčebné a farmaceutické výrobky, základní potravinové výrobky, knihy a vzdělávací materiály.
Daň z příjmů z ropných zisků
Vzhledem k významné závislosti na ropy a plynu ukládá Nigérie speciální daň na zisky společností působících v odvětví ropy a plynu. Daň z příjmů z ropných zisků je upravována zákonem o dani z příjmu z ropných zisků (PPTA) a pohybuje se mezi 50 % a 85 % v závislosti na povaze a délce operace. Tato vysoká daňová sazba odráží ziskovost odvětví a strategii vlády maximalizovat příjmy z přírodních zdrojů.
Daň z příjmu zadržená(DDL)
Daň z příjmu zadržená je způsobem sběru daní v místě vzniku příjmů. Je odečtena na místě a je uplatnitelná na různé platby, včetně dividend, úroků, nájmů a smluv. Sazby se mění v závislosti na typu transakce a na tom, zda je příjemcem fyzická osoba nebo právnická osoba, obvykle se pohybují od 5 % do 10 %.
Daňové výzvy a reformy
Daňové prostředí v Nigérii je často charakterizováno komplexitou, daňovými výzvami a relativně nízkým poměrem daně k HDP. Vláda podniká úsilí o rozšíření daňové základny, zlepšení daňové správy a podporu dobrovolného dodržování. Iniciativy jako dobrovolný program pro deklaraci majetku a příjmů (VAIDS) a zavedení technologií pro procesy registrace a placení daní jsou kroky směrem ke vytvoření efektivnějšího daňového systému.
Role daní v Ekonomice Nigérie
Efektivní zdanění je klíčové pro sociálně-ekonomický rozvoj Nigérie. Poskytuje vládě nezbytné finanční prostředky k investicím do infrastruktury, vzdělání, zdravotnictví a dalších důležitých oblastí. Jak Nigérie pokračuje v diverzifikaci své ekonomiky mimo ropu, zlepšení daňového systému zůstává základní prioritou pro zajištění udržitelného růstu a rozvoje.
Ve zkratce, porozumění nigerijskému daňovému rámci pro příjmy je důležité pro jednotlivce a podniky působící v zemi. S pokračujícími reformami a zaměřením na zlepšení dodržování a správy jsou nigerijské daňové podmínky postupně formovány na podporu dlouhodobých ekonomických cílů.
Jistě, zde jsou některé související odkazy týkající se Porozumění Daňovému systému v Nigérii:
Daňový úřad pro federální území
Národní úřad statistiky Nigérie
Tyto odkazy by měly poskytnout komplexní informace na dané téma.