Španělsko, živá a dynamická země nacházející se na jihozápadě Evropy, nabízí unikátní směsici kultury, historie a modernity. Proslulé svými architektonickými divy, lahodnou kuchyní a živými festivaly, Španělsko je také jedním z klíčových hospodářských hráčů v rámci Evropské unie. Pro firmy uvažující o rozšíření na tuto zemi je důležité porozumět korporátní daňové situaci. Tento článek vymezuje hlavní úvahy spojené s korporátními daněmi ve Španělsku, aby pomohl firmám zorientovat se v komplexitě provozování v této prosperující ekonomice.
1. Daňová sazba pro korporace
Obecná daňová sazba pro korporace ve Španělsku činí 25 %. Nicméně nové firmy mohou těžit z u snížené sazby ve výši 15 % po dobu prvních dvou let generování zisku, což podporuje podnikatelskou aktivitu a investice na španělském trhu.
2. Daňové rezidentství
Firma je považována za daňového rezidenta ve Španělsku, pokud splňuje některou z následujících podmínek:
– Je založena podle španělského práva.
– Má hlavní kancelář nebo místo efektivního řízení ve Španělsku.
– Většina jejích aktivit se provádí na území Španělska.
Klasifikace jako daňový rezident má značné důsledky, neboť rezidentní společnosti jsou zdaněny z celosvětového příjmu, zatímco nerezidentní společnosti jsou zdaněny pouze z příjmů generovaných ve Španělsku.
3. Základ pro korporátní daň
Základ pro korporátní daň ve Španělsku se vypočítá tím, že se vezme celosvětový účetní zisk společnosti, jak je uvedeno ve finančních výkazech, a provedou se specifické úpravy. Tyto úpravy mohou zahrnovat přidání neodpočitatelných výdajů nebo odečtení osvobozeného příjmu. To poskytuje jasný obraz o zdanitelném příjmu, na který se uplatňuje sazba korporátní daně.
4. Odpisy a daňové kredity
Španělsko nabízí několik odpisů a daňových úvěrů firmám, které mohou efektivně snížit celkové daňové zatížení:
– **Daňové kredity pro výzkum a vývoj (V&V):** Firmy investující do V&V aktivit mohou těžit z velkorysých daňových kreditů, které mohou činit až 59 %, v závislosti na typu a rozsahu provedeného výzkumu.
– **Odpisy za technologickou inovaci:** Podobně jako u daňových kreditů pro V&V mohou firmy, které investují do technologických inovací, požadovat určité odpisy.
– **Úlevu od dvojího zdanění:** Španělsko podepsalo řadu smluv o zabránění dvojího zdanění s jinými zeměmi, což pomáhá zabránit společnostem v dvojím zdanění tohoto stejného příjmu.
5. Dodržování a zpravodajství
Korporace ve Španělsku jsou povinny podávat roční daňové přiznání za korporátní daň, známé jako ‚Impuesto de Sociedades,‘ do 25 dní po uplynutí šesti měsíců po skončení fiskálního roku. Navíc musí firmy provádět čtvrtletní předčasné platby na základě buď závazku z minulého roku, nebo svých výsledků za aktuální rok, v závislosti na jejich velikosti a příjmech.
6. DPH a ostatní daně
Kromě korporátní daně mohou být firmy působící ve Španělsku podřízeny také dani z přidané hodnoty (DPH), která je v současné době stanovena ve standardní sazbě 21 %. Existují také snížené sazby pro konkrétní zboží a služby, stejně jako daň z nemovitosti, daň z kapitálových výnosů a další místní poplatky.
7. Směrnice o stanovení cen pro mezinárodní obchod
Španělsko dodržuje Směrnice OECD Stanovení cen pro mezinárodní obchod, což vyžaduje, aby všechny transakce mezi spojenými podniky byly provedeny za tržními cenami. Firmy musí připravit podrobnou dokumentaci o stanovení cen pro ospravedlnění svých cenových politik a zabránění možným sankcím.
Závěr
Provozování v Španělsku může být velmi odměňující díky robustní ekonomice země, kvalifikované pracovní síle a strategické poloze v rámci Evropy. Porozumění korporátní daňové situaci je však důležité pro maximalizaci ziskovosti a zajištění souladu se španělskými daňovými zákony. Využitím dostupných odpisů a kreditů, udržováním pečlivého vedení záznamů a dodržováním standardů zpravodajství mohou firmy efektivně zvládat španělský daňový systém.