San Marino, jedna z nejstarších republik na světě a malá enkláva obklopená Itálií, nabízí jedinečný a velmi atraktivní daňový systém. Díky svým malebným krajinám a bohaté historické dědictví se tento mikrostát uměl využít své suverenity k vytvoření příznivého ekonomického prostředí jak pro jednotlivce, tak pro podniky. V tomto článku se zaměříme na různé složky daňových zákonů v San Marinu a jak ovlivňují obyvatele a podniky.
Přehled daňového systému v San Marinu
Daňový systém v San Marinu je charakterizován jednoduchostí, efektivitou a relativně nízkými daňovými sazbami. Tyto rysy učinily z Republiky atraktivní destinaci pro zahraniční investory a experty hledající daňově efektivní jurisdikci. Hlavními daněmi v San Marinu jsou daň z příjmu, korporátní daň, daň z přidané hodnoty (DPH) a řada dalších nepřímých daní a poplatků.
Daň z příjmu fyzických osob
Daň z příjmu fyzických osob v San Marinu je progresivní, což znamená, že sazba se zvyšuje s výší zdanitelného příjmu. Sazby se pohybují od 9 % do 35 % a konkrétní rozpětí určují použitelnou sazbu. Obyvatelé San Marina jsou zdaňováni z celosvětového příjmu, zatímco neobyvatelé jsou zdaňováni pouze z příjmů generovaných v teritoriu. K dispozici jsou různé odpočty a paušály, které mohou významně snížit zdanitelný příjem, jako jsou odpočty na rodinné příslušníky a určité osobní výdaje.
Korporátní daň
San Marino má konkurenční sazbu korporátní daně 17 %, která se vztahuje na příjmy společností působících v Republice. Tato sazba je atraktivní ve srovnání s mnoha dalšími evropskými zeměmi. Kromě toho San Marino nabízí různé daňové pobídky k podpoře zahraničních přímých investic, včetně daňových úvěrů a snížení pro podniky podnikající v určitých činnostech, jako je výzkum a vývoj, technologická inovace a environmentální udržitelnost.
Daň z přidané hodnoty (DPH)
San Marino provádí modifikovaný systém DPH s sazbami od 0 % do 17 %. Základní potraviny, lékařské potřeby a vzdělávací služby často mají prospěch z nižších sazeb nebo úplné osvobození. Podniky musí zvládnout systém DPH při dodávání zboží nebo služeb v San Marinu nebo mezinárodním klientům.
Další daně
Mimo hlavní daně v San Marinu se také uplatňují další nepřímé daně a poplatky. Ty zahrnují:
1. **Daň z majetku**: Částka stanovená na základě hodnoty určitých majetků vlastněných obyvateli.
2. **Daň z nemovitostí**: Aplikovaná na vlastnictví nemovitostí a převody.
3. **Spotřební daně**: Zdaněny jsou specifické zboží jako paliva, tabák a alkohol.
Dohody o dvojí zdanění a mezinárodní dohody
San Marino uzavřel několik dohod o dvojí zdanění (DTA), aby zabránil stejným příjmům zdaněným v několika jurisdikcích. Tyto dohody zajišťují, že jednotlivci a podniky nejsou potrestáni kvůli svým mezinárodním operacím, čímž vytvářejí příznivé prostředí pro obchod a investice přes hranice. Významné dohody zahrnují ty s Itálií, Francií a Německem.
Podnikání v San Marinu
San Marino představuje příznivé prostředí pro podnikání, charakterizované politickou stabilitou, ekonomickou svobodou a moderní infrastrukturou. Umístění v indexu snadnosti podnikání a legislativní rámec výhodnější pro podnikatele a korporace, s jednoduchými postupy pro zřizování a provozování podniků.
Země udělala kroky směrem ke zlepšení transparentnosti a souladu s mezinárodními standardy. Je zavázána bojovat proti praní špinavých peněz a financování terorismu, dodržovat směrnice EU, i když není členem EU.
Závěr
Daňový režim San Marina je nedílnou součástí jeho strategie přitahování jak jednotlivců, tak podniků. S konkurenčními daňovými sazbami, stabilním politickým prostředím a výhodnými mezinárodními dohodami stojí Republika za zajímavou volbou v evropském prostředí. Ať už jste investorem hledajícím výhodné daňové podmínky, nebo podnikem připraveným na mezinárodní operace, San Marino nabízí diferencované a výhodné prostředí.
Jistě, zde jsou některé navrhované odkazy:
Vláda San Marina: gov.sm
Sanmarinská obchodní komora: cc.sm
Mezinárodní daňový úřad San Marina: finanze.sm
Asociace profesionálních účetních v San Marinu: commercialisti.sm
Firemní portál San Marina: sanmarino.sm