Porozumění daním na Maltě: Komplexní průvodce

Malta, malý, ale dynamický ostrovní stát ve Středozemním moři, je známý pro svou bohatou historii, živou kulturu a příznivé podnikatelské prostředí. V průběhu posledních několika desetiletí se Malta etablovala jako významný hráč na globální ekonomické scéně, především díky své přitažlivé daňovému režimu. Tento článek si klade za cíl poskytnout hlubší porozumění daňovému systému na Maltě, což je základní aspekt pro jednotlivce a firmy, které uvažují o přestěhování či investicích do této malebné země.

**Daň z příjmu fyzických osob**

Daň z příjmu fyzických osob na Maltě se vybírá podle progresivního stupně. Rezidenti Malty jsou zdaněni z celosvětových příjmů, zatímco ne-rezidenti jsou zdaněni pouze z příjmů a určitých kapitálových zisků vznikajících na Maltě. Sazby daně z příjmu pro rezidenty se pohybují od 0% do 35% v závislosti na výši příjmu:

– Do €9,100: 0%
– €9,101 – €14,500: 15%
– €14,501 – €19,500: 25%
– €19,501 – €60,000: 25%
– Nad €60,001: 35%

Existují také různé odpočty a zálohy daní, včetně těch na děti, živící příbuzné a vzdělávací náklady, které mohou snížit zdanitelný příjem.

**Daň z příjmů právnických osob**

Daňová sazba pro korporace na Maltě činí 35 %, což je jedna z nejvyšších v Evropské unii. Nicméně země nabízí plný imputační systém, což znamená, že akcionáři mohou uplatnit snížení daně za zaplacené daně na korporační úrovni, což efektivně snižuje daňové zatížení. Tento systém výrazně snižuje efektivní daňovou sazbu pro mnoho společností.

Kromě toho daňový systém Malty poskytuje několik dalších klíčových pobídek:
– **Návraty daní:** Ne-rezidentní akcionáři mohou uplatnit nárok na vrácení daně, což může významně snížit efektivní daňovou sazbu na hodnoty mezi 0 % a 10 %.
– **Účastnická výjimka:** Odvody a kapitálové zisky vyplývající z kvalifikovaných podílů ve dceřiných společnostech mohou být zcela osvobozeny od daně.

**Daň z přidané hodnoty (DPH)**

Malta se řídí směrnicemi o DPH EU, a standardní sazba DPH činí 18 %, s redukovanými sazbami 7 % a 5 % pro určité zboží a služby. Firmy zapojené do dodávek zdanitelného zboží nebo služeb s ročním obratem překračujícím prahovou hodnotu (€30,000 pro služby a €100,000 pro zboží) jsou povinny registrovat se k dani z přidané hodnoty.

**Program Global Residence**

Malta nabízí výhodné programy trvalého pobytu s cílem přilákat jednotlivce s vysokým majetkem a důchodce. Program Global Residence umožňuje ne-EU/EEA/švýcarským občanům těžit z pevné danové sazby 15 % na příjmy zahraničního původu remitované do Malty, za předpokladu minimální placení daně ve výši €15,000 ročně.

**Dvojí daňové smlouvy**

Malta disponuje rozsáhlou sítí Dvojitých daňových smluv (DTT) s přes 70 zeměmi, které mají za cíl eliminovat dvojí zdanění příjmů. Tyto smlouvy jsou podstatné pro investory a firmy, neboť poskytují jistotu a snižují riziko daňových zátěží v několika jurisdikcích.

**Daňové pobídky pro firmy**

Malta nabízí různé daňové pobídky k podpoře investic, inovací a růstu podnikání:
– **Schémata Malta Enterprise:** Tyto schémata poskytují granty, daňové úlevy a jiné finanční pobídky pro firmy působící v oblasti výroby, výzkumu a vývoje a dalších strategických sektorů.
– **Maltská burza:** Společnosti uvedené na Maltské burze mohou těžit z daňových osvobození na určité typy příjmů.

**Finanční a herní odvětví**

Dvěma rostoucím odvětvími na Maltě jsou finanční služby a online hraní. Ostrov vyvinul robustní regulační rámce zajistit transparentnost a bezpečnost a zároveň nabízí atraktivní daňové podmínky:
– **Finanční služby:** Využívaje své členství v EU a rozsáhlou síť DTT, Malta je lídrem pro společnosti poskytující finanční služby, těžící z konkurenceschopných daňových sazeb a regulačních pobídek.
– **Online hraní:** Malta je jednou z prvních zemí EU, která reguluje online hraní, poskytujíc bezpečné prostředí s atraktivními daňovými sazbami, což z ní dělá preferovanou jurisdikci pro společnosti poskytující online hry.

**Závěr**

Daňový režim Malty byl pečlivě navržen k podpoření podnikatelsky přátelského prostředí, zatímco zajišťuje dodržování a transparentnost. Bez ohledu na to, zda jste jednotlivec hledající trvalé bydliště nebo investor hledající využití strategické polohy Malty a příznivých daňových podmínek, porozumění jemnostem maltského daňového systému je klíčové. Spojení konkurenčních daňových sazeb, rozsáhlých dvojitých daňových smluv a specifických pobídek v různých odvětvích dělá z Malty lákavou možnost pro přestěhování a investice.