Dohodové daňové dohody (DTAs) jsou klíčové pro usnadnění mezinárodního obchodu a investic. Brání zdanění stejného příjmu dvěma různými jurisdikcemi. Rusko uzavřelo mnoho DTA, které podnikům a jednotlivcům přinášejí prospěch tím, že zmírňují nepříznivé účinky dvojího zdanění. Tento článek zkoumá důležitost, fungování a následky těchto dohod mezi Ruskem a dalšími zeměmi.
Pochopení dvojího zdanění
Dvojí zdanění nastává, když je jednotlivec nebo firma zdaněna dvakrát za stejný příjem, jednou v zemi, kde je příjem vydělán, a podruhé ve zemi trvalého bydliště. Toto může vést k vyšší daňové zátěži, potenciálně odrazující mezinárodní obchod a investice. K řešení tohoto problému země uzavírají DTAs, které obvykle stanovují daňová pravidla týkající se příjmů, kapitálu a kritéria pro daňové bydliště.
Účel dohod o dvojím zdanění
Hlavním účelem DTAs je podpora mezinárodní ekonomické spolupráce a zkvalitnění přeshraničního obchodu a investic. Odstraněním nebo snížením dvojí daňové zátěže usnadňují DTAs společnostem a jednotlivcům angažovat se v mezinárodních obchodních aktivitách. Konkrétně:
1. **Zabraňují dvojímu zdanění**: Zajišťují, že příjem není zdaněn dvakrát různými zeměmi.
2. **Zajišťují daňovou jistotu**: Jasné směrnice ohledně daňových povinností snižují riziko a nejistotu pro podniky a jednotlivce.
3. **Podporují obchod a investice**: Příznivé daňové zacházení podporuje přímé zahraniční investice a expanzi podnikání.
4. **Zabraňují daňovým únikům**: DTAs zahrnují ustanovení pro výměnu informací mezi daňovými orgány, pomáhající bojovat proti daňovým únikům.
Dohody o dvojím zdanění mezi Ruskem a dalšími zeměmi
Rusko uzavřelo dohody o dvojím zdanění s mnoha zeměmi po celém světě, včetně hlavních ekonomik a rozvíjejících se trhů. Tyto dohody obvykle následují Modelovou daňovou smlouvu OECD (OECD) nebo Modelovou smlouvu o dvojím zdanění OSN (UN), s úpravami zohledňujícími specifické bilaterální obavy.
Některé z klíčových zemí, se kterými má Rusko DTAs, zahrnují:
1. **Spojené státy**: Dohoda o dvojím zdanění Ruska a USA, podepsaná v roce 1992, pokrývá příjmy a kapitál, aby nedocházelo k dvojímu zdanění společností a jednotlivců v obou jurisdikcích. Tato dohoda významně podporuje obchod a investice mezi dvěma největšími ekonomikami světa.
2. **Německo**: Jako jedno z hlavních obchodních partnerů Ruska má DTA s Německem, podepsaná v roce 1996, podporující značné německé investice v Rusku, zejména v energetice a výrobním sektoru.
3. **Čína**: DTA s Čínou, revidovaná v roce 2016, odráží rostoucí ekonomické partnerství mezi oběma zeměmi. Podporuje významné investice do infrastruktury, technologií a energií.
4. **Francie**: Dohoda o dvojím zdanění Ruska a Francie, podepsaná v roce 1980 a několikrát aktualizovaná, podporuje rozsáhlé kulturní a ekonomické vazby, umožňující plynulejší transakce a snížení daňové zátěže pro firmy.
5. **Japonsko**: Dohoda o dvojím zdanění Japonska a Ruska, revidovaná v roce 2018, posiluje hospodářskou spolupráci, zejména v oblastech technologií, automobilismu a přírodních zdrojů.
6. **Indie**: DTA mezi Ruskem a Indií, podepsaná v roce 1997, podporuje živé obchodní vztahy a silné průmyslové partnerství, zejména v odvětví obrany a farmacie.
7. **Spojené království**: Spojené království, jako významný investor, má prospěch z DTA podepsané v roce 1994. Dohoda usnadňuje obchod a investice, zejména v odvětvích financí a energie.
8. **Itálie**: S podstatnými italskými investicemi v ruském výrobním a energetickém sektoru zajišťuje DTA, podepsaná v roce 1996, příznivé daňové podmínky.
9. **Turecko**: DTA mezi Ruskem a Tureckem, podepsaná v roce 1997, podporuje rostoucí bilaterální hospodářskou činnost, zejména v odvětvích stavebnictví a energetiky.
10. **Kanada**: DTA s Kanadou, podepsaná v roce 1998, posiluje ekonomické vazby mezi oběma zeměmi, podporující investice v energetice, těžbě a technologických odvětvích.
Vliv na byznys v Rusku
DTAs značně zlepšují podnikatelské prostředí v Rusku tím, že:
1. **Přitahují přímé zahraniční investice (FDI)**: Příznivé daňové podmínky dělají z Ruska atraktivní cíl pro zahraniční investory, stimulujíc celkový ekonomický růst.
2. **Podporují přeshraniční operace**: Snížení nebo odstranění dvojího zdanění pomáhá ruským podnikům rozšiřovat své operace globálně bez trestných daňových závazků.
3. **Podporují ekonomická partnerství**: DTAs posilují ekonomické vztahy s partnerskými zeměmi, vedouc k spolupráci a společným ekonomickým iniciativám.
4. **Zajišťují dodržování a transparentnost**: Ustanovení DTAs pro výměnu informací podporují dodržování a snižují případy daňových úniků.
Výzvy a budoucí vyhlídky
Ačkoli DTAs nabízejí mnoho výhod, přinášejí také určité výzvy, včetně potřeby neustálých aktualizací pro odraz měnících se hospodářských podmínek a daňových zákonů. Rozdíly ve vymáhání a interpretaci mohou někdy vést k sporům. Nicméně Rusko nadále vyjednává a aktualizuje DTAs, aby se vypořádalo s těmito výzvami a zlepšovalo svou globální ekonomickou integraci.
Na závěr, dohody o dvojím zdanění mezi Ruskem a dalšími zeměmi sehrávají podstatnou roli v podpoře mezinárodního obchodu a investic. Tím, že zabrání dvojímu zdanění, poskytnou daňovou jistotu a podporují ekonomickou spolupráci, tyto dohody významně prospívají podnikům a ekonomikám jak uvnitř, tak za hranicemi Ruska.
Zde jsou některé navrhované odkazy týkající se dohod o dvojím zdanění mezi Ruskem a dalšími zeměmi:
Ministerstvo financí Ruské federace