Pro jednotlivce a firmy sídlící v Izraeli může být téma zdanění příjmů zahraničního původu obzvlášť složité. Izraelský daňový úřad (ITA) je odpovědný za monitorování a vymáhání daní, včetně těch, které se vztahují na příjmy generované mimo Izrael. Porozumění požadavkům a povinnostem týkajícím se izraelského zdanění příjmů zahraničního původu je klíčové pro dodržování předpisů a efektivní plánování.
Základní principy izraelského zdanění
V Izraeli primárně určuje způsob zdanění příjmů rezidenční postavení jednotlivce. Rezidenti jsou zdaněni z celosvětových příjmů, což znamená, že veškeré příjmy získané v zahraničí jsou rovněž podléhající zdanění od izraelské vlády. Naopak ne-rezidenti jsou zdaněni pouze z příjmů generovaných v Izraeli.
Definice daňové rezidence
K určení rezidence stanoví Izraelský daňový řád několik kritérií. Jedinec je považován za rezidenta, pokud je jeho „střed života“ v Izraeli. Faktory ovlivňující toto zahrnují:
– Umístění trvalého bydliště.
– Rodinné a sociální vazby.
– Ekonomické a profesní aktivity.
– Umístění majetku.
– Místo bydliště pro účely zapojení do místních sociálních rámců.
Dodatečně jsou uplatňovány specifické číselné testy, jako je strávení 183 dnů nebo více v Izraeli během daňového roku, nebo strávení 30 dnů nebo více v Izraeli v daňovém roce a celkem 425 dní během aktuálního a dvou předcházejících daňových let.
Daň z příjmů zahraničního původu
Pro rezidenty jsou některé typy zahraničních příjmů podléhající izraelskému zdanění, včetně, ale neomezeně:
– Příjmů z zaměstnání.
– Příjmů z podnikání a profesní činnosti.
– Pasivních příjmů (jako jsou úroky, dividendy a royalty).
– Kapitálových výnosů.
Zahraniční daňové kredity
Pro zabránění dvojímu zdanění Izrael nabízí zahraniční daňové kredity. Tento systém umožňuje daňovým poplatníkům odečíst daň již zaplacenou v zahraniční zemi od své izraelské daňové povinnosti ve stejném příjmu. Ovšem kredit je obvykle omezen na částku izraelské daně, která by byla placená z daného příjmu.
Požadavky na vyúčtování
Izraelští rezidenti jsou povinni zveřejnit své celosvětové příjmy ve svých ročních daňových přiznáních. ITA stanoví přísné směrnice pro vyúčtování a obsáhlé daňové formuláře, které musí zahrnovat informace o zahraničních příjmech a daních placených v zahraničí. Nedodržení těchto vyúčtovacích požadavků může mít za následek pokuty, úroky a další právní následky.
Nové změny a mezinárodní dohody
V posledních letech zesílil Izrael své úsilí v boji proti daňovým únikům a zajištění správného oznámení zahraničních příjmů. To zahrnuje účast na mezinárodních dohodách, jako je Společný reporting standard (CRS) vyvinutý OECD, který usnadňuje automatickou výměnu informací o finančních účtech mezi členskými zeměmi.
Podnikatelské prostředí v Izraeli
Izrael je známý svou živou ekonomikou, zejména v oblasti technologií a inovací. Byl nazván „The Start-Up Nation“ pro svou vysokou hustotu startupů a technologických pokroků. Země nabízí podporující prostředí pro podnikání, s přístupem ke kvalifikovaným profesionálům, robustní infrastrukturou a kulturou, která podporuje podnikavost.
Navzdory těmto výhodám vyžaduje navigace daňovým prostředím, obzvláště co se týče zahraničních příjmů, pečlivé plánování a expertní rady. Firmy i jednotlivci musí zůstat obezřetní ohledně svých daňových povinností, aby se vyhnuli překážkám a využili dostupné výhody.
Závěr
Porozumění izraelskému zdanění příjmů zahraničního původu je klíčové jak pro jednotlivce, tak pro firmy. I když daňový systém může být složitý, znalost kritérií rezidence, typů zdanitelných příjmů a dostupných daňových kreditů může pomoci zajistit dodržování předpisů a optimalizaci daňových výsledků. Jak Izrael nadále rozšiřuje svou globální ekonomickou stopu, zůstává informovanost o daňových pravidlech a mezinárodních dohodách nezbytná. Hledání profesionální daňové rady je často rozumným krokem ke správnému spravování zahraničních příjmů efektivně v rámci izraelského daňového systému.
Navrhované související odkazy o izraelském zdanění příjmů zahraničního původu:
– Izraelská vláda
– Izraelský daňový úřad
– IRS
– PWC
– Ernst & Young
– Deloitte
– KPMG
– BDO