**كولومبيا**، بلد غني بالثقافة والموارد، وجهة جاذبة للشركات الراغبة في التوسع في أمريكا الجنوبية. سواء جذبتها موقعها الاستراتيجي، أو اقتصادها المتنامي، أو مواردها الطبيعية الوفيرة، يجب على الشركات التي تفكر في الانتقال إلى كولومبيا أن تتقن نظام ضريبتها الشركية. فهم الضرائب في كولومبيا أمر بالغ الأهمية للامتثال والتخطيط المالي الاستراتيجي.
**نظرة عامة على المناظر الاقتصادية**
تتمتع كولومبيا بإحدى أكبر وأكثر الاقتصادات الديناميكية في أمريكا اللاتينية، وذلك بفضل صناعات مثل البترول والتعدين والمنسوجات والقهوة. وبسكان يتجاوز 50 مليون شخص، توفر البلاد سوقاً استهلاكياً كبيراً. خلال السنوات القليلة الماضية، أحرزت كولومبيا تقدمًا كبيرًا في تحسين بيئة الأعمال، مما رفعها في تقرير البنك الدولي حول سهولة ممارسة الأعمال.
**الإطار الضريبي الشركي**
يركز حجر الأساس في نظام الضرائب الشركية في كولومبيا على **ضريبة الدخل الشركية (CIT)**. تخضع الشركات التي تعمل في كولومبيا لعدة ضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل الشركية، ضريبة القيمة المضافة (VAT)، والضرائب المحلية، وغيرها.
**ضريبة الدخل الشركية (CIT)**
بموجب الوضع الحالي في 2023، تبلغ نسبة CIT في كولومبيا 31%. ومن المقرر أن ينخفض هذا المعدل إلى 30% في 2024. يجب إدراك أن CIT ينطبق على الشركات المحلية والأجنبية على حد سواء التي تحقق دخلاً في كولومبيا.
يُحدد **الدخل الخاضع للضريبة** في كولومبيا على نحو عام على أساس عالمي للشركات المقمرة، مما يعني أن كل من الدخل المحلي والأجنبي يخضع للضريبة. وعلى النقيض من ذلك، تُخضع الشركات غير المقمرة للضرائب فقط على دخلها الوارد من كولومبيا.
**ضريبة القيمة المضافة (VAT)**
يجب على الشركات في كولومبيا التعامل أيضًا مع ضريبة القيمة المضافة (VAT)، التي تفرض على بيع السلع والخدمات. تبلغ النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة 19%، على الرغم من أنه قد يتم إعفاء بعض السلع والخدمات أو تخضيعها لأسعار مخفضة. على سبيل المثال، تستفيد بعض السلع الغذائية الأساسية والخدمات التعليمية والمنتجات الطبية من ضريبة القيمة المضافة المعفاة.
**ضريبة الاحتجاز**
تفرض كولومبيا **ضريبة احتجاز** على مختلف المدفوعات لغير المقمرين، مثل الأرباح والفوائد والرسوم على الخدمات التقنية. يمكن أن تتغير النسب بشكل كبير:
– الأرباح: 10% إذا جاءت من أرباح خضعت للضرائب على مستوى CIT؛ 31% إضافية في حال لم تكن الأرباح مخضعة للضريبة.
– الفوائد: بوجه عام 20%، ولكن يمكن تقليلها إلى 5% للقروض التي تتجاوز سنة واحدة لبعض المؤسسات المالية.
– الرسوم على الاستخدامات والخدمات التقنية: بشكل عام 20%.
**حوافز الضريبة والاستقطاعات**
لتعزيز الاستثمار، تقدم كولومبيا عدة حوافز ضريبية، خاصة في قطاعات مثل الطاقة المتجددة والتكنولوجيا والزراعة. يمكن للشركات الاستفادة من تحسيبات ضريبية وأسعار سريعة الدفع لضريبة الدخل الشركية، وحتى عطلات ضريبية.
1. **المناطق الحرة للتجارة (FTZs)**: تستفيد الشركات التي تعمل في المناطق الحرة للتجارة من أسعار مخفضة لضريبة الدخل الشركية عند 20%.
2. **الطاقة المتجددة**: يمكن للاستثمارات في مشاريع الطاقة المتجددة الاستفادة من تحسيبات كبيرة واستثناءات، مما يعزز الاستدامة والابتكار.
3. **البحث والتطوير (R&D)**: يمكن خصم النفقات على البحث والتطوير من الدخل الخاضع للضريبة لتعزيز التقدم التكنولوجي.
**الضرائب البلدية والأخرى**
بالإضافة إلى الضرائب الفيدرالية، يجب على الشركات الامتثال أيضًا ل **الضرائب البلدية**. أبرزها هو ضريبة الصناعة والتجارة (ICA)، وهي ضريبة بلدية على الإيرادات النقية من الأنشطة الصناعية أو التجارية أو الخدماتية. تتراوح النسبة عادةً بين 0.2% إلى 1.4%، اعتمادًا على البلدية ونوع النشاط المجراة.
**تسعير النقل**
يجب على الشركات متعددة الجنسيات مع عمليات في كولومبيا الامتثال لتشريعات تسعير النقل، لضمان أن المعاملات بين الشركات تُجرى بمسافة ذراع. ينطوي ذلك على الاحتفاظ بتوثيق مفصل ومتطلبات تقارير لتوافق مع المعايير الدولية ومنع تآكل قاعدة الضريبة.
**الامتثال ومتطلبات التقديم**
الإبلاغ الضريبي الدقيق والفوري إجباري. يتبع العام الضريبي الشركي عادة التقويم السنوي، ويجب على الشركات تقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية خلال المواعيد المحددة، التي تسقط عادة بين أبريل ويونيو، اعتمادًا على الرقم الأخير لهوية المكلف. تُقدم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عادة على أساس ثنائي شهري أو ربع سنوي.
**الاستنتاج**
يتطلب التنقل في المشهد الضريبي الشركي في كولومبيا فهمًا دقيقًا للضرائب والأسعار والحوافز ومتطلبات الامتثال المختلفة. في حين تقدم كولومبيا أرضًا خصبة للتوسع العملي والاستثمار، إلا أن البقاء على علم والامتثال القانوني أمر بالغ الأهمية لتحسين الأداء المالي وتجنب المخاطر القانونية. يمكن تقديم الاستشارات لخبراء الضرائب المحليين أو الخدمات التوجيه المخصصة لضمان تسخير المزايا الضريبية من خلال الامتثال للمتطلبات التنظيمية.
**وإليك بعض الروابط المقترحة ذات الصلة حول الضرائب الشركية في كولومبيا:**
– [دائرة الضرائب والجمارك الوطنية (DIAN)](https://www.dian.gov.co)
– [وزارة المالية والائتمان العام](https://www.minhacienda.gov.co)
– [KPMG](https://www.kpmg.com)
– [PwC](https://www.pwc.com)
– [EY](https://www.ey.com)
**تقدم هذه الروابط معلومات أساسية للشركات الراغبة في الضرائب الشركية في كولومبيا.**