اللغة: ar. المحتوى:
لوكسمبورغ هي بلد صغير ولكن له تأثير اقتصادي كبير يقع في قلب أوروبا. تشتهر بقطاعها المالي القوي وبيئتها الصديقة للأعمال، توفر لوكسمبورغ عدة مزايا استراتيجية للشركات التي تتطلع إلى إنشاء وجود لها في أوروبا. يقدم هذا المقال نظرة عامة عن الحقائق الرئيسية والأرقام المتعلقة بالضرائب الشركاتية في لوكسمبورغ.
ضريبة الدخل للشركات (CIT)
تفرض ضريبة الدخل للشركات في لوكسمبورغ على الشركات على كل من المستوى الوطني والبلدي. لعام 2023، تم تحديد معدل ضريبة الدخل الشركاتية العامة عند 17%. عند تجميعها مع الرسوم الإضافية للتضامن وضريبة الأعمال البلدية، يمكن أن يتراوح المعدل الضريبي الشامل الفعال بين 24.94% و 26.54%، وفقًا للموقع الخاص للشركة.
ضريبة الثروة الصافية (NWT)
تفرض لوكسمبورغ ضريبة على الثروة الصافية على الشركات، وتحسب بنسبة 0.5% على الأصول الصافية حتى 500 مليون يورو، و0.05% على المبلغ يتجاوز هذا العتبة. وتعتبر ضريبة الثروة الصافية ضريبة سنوية، تعزز التدفق الثابت للعائدات للبلد في حين تشجع على إدارة أصول محسوبة بدقة من قِبل الشركات.
ضريبة القيمة المضافة (VAT)
تدير لوكسمبورغ نظام ضريبة القيمة المضافة الدرجية. يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 17%، وهو واحد من أقل المعدلات في الاتحاد الأوروبي. تُطبق معدلات مخفّضة بنسب 3% و8% و14% على بعض السلع والخدمات، بما في ذلك الضروريات اليومية، وقطاع الضيافة، والعقارات لتعزيز الأنشطة الاقتصادية في القطاعات الحيوية.
حوافز الضرائب والإعفاءات
لجذب الاستثمارات الأجنبية المباشرة، توفر لوكسمبورغ مجموعة متنوعة من الحوافز الضريبية والإعفاءات:
– **نظام الملكية الفكرية (IP)**: ضمن نظام الملكية الفكرية في لوكسمبورغ، يمكن للدخل المستمد من أصول الملكية الفكرية المؤهلة مثل البراءات والبرمجيات المحمية بحقوق الطبع والنشر الاستفادة من استثناء بنسبة 80% من الدخل الصافي واستثناء كامل من ضريبة الثروة الصافية.
– **استثناء الأم-SN**: يمكن أن تكون الأرباح المستلمة من الشركات التابعة المؤهلة معفاة من ضريبة الدخل وضريبة الثروة الصافية، لتعزيز توزيع الأرباح داخل المجموعة دون أعباء ضريبية مفرطة.
– **ائتمانات الضرائب على الاستثمارات**: يمكن للشركات الاستفادة من ائتمانات الضرائب على الاستثمارات لتعزيز التقدم التكنولوجي والممارسات الاستدامية. تُطبق هذه الائتمانات على الاستثمارات في الأصول الجديدة والبرمجيات.
لوائح تحديد أسعار التحويل (TPRs)
يلتزم لوكسمبورغ بصارم بإرشادات منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) بشأن تحديد أسعار التحويل. يجب على الشركات التأكد من أن المعاملات التي تشمل أطراف ذات علاقة تُجرى بنية السوق لمنع تآكل قاعدة الضريبة. تكون التوثيق السليم والامتثال في التقارير مهمين لتجنب العقوبات الضريبية.
اتفاقيات الضرائب المسبقة
توفر إدارة الضرائب في لوكسمبورغ اتفاقيات ضرائب مسبقة، توفر للشركات وضوحًا وتنبؤًا في الشؤون الضريبية. من خلال الاتفاق على النهج لحساب الدخل الخاضع للضريبة مسبقًا، يمكن للشركات التقليل من مخاطر الضرائب وضمان الامتثال.
اتفاقيات الضرائب المزدوجة (DTTs)
لوكسمبورغ لديها شبكة واسعة من اتفاقيات الضرائب المزدوجة مع أكثر من 80 دولة، مما يسهل التجارة الدولية والاستثمار. تساعد هذه الاتفاقيات في منع التزام ضريبي مزدوج، وتقليل ضرائب الاستقطاع على المدفوعات عبر الحدود، وتعزيز التعاون الضريبي والشفافية.
البيئة الاقتصادية
أوضاع لوكسمبورغ الاقتصادية الاستراتيجية، واستقرارها السياسي، وقوة العمل المتعددة اللغات والمهارات تجعلها مركزًا مثاليًا للشركات التي تستهدف السوق الأوروبية. تتصدر البلاد بشكل مستمر التصنيفات العالمية الخاصة بالتنافسية وسهولة ممارسة الأعمال والابتكار.
الاستنتاج
تتميز بيئة الضرائب الشركاتية في لوكسمبورغ بمعدلاتها التنافسية، وشبكتها الواسعة من اتفاقيات الضرائب، والحوافز الشاملة للشركات. تؤكد هذه الصفات، إلى جانب المناخ الاقتصادي المواتي الخاص بها، على موقع لوكسمبورغ كوجهة رئيسية للشركات الدولية التي تسعى لتحسين عملياتها في أوروبا.
وفيما يلي بعض الروابط المقترحة المتعلقة بالضرائب الشركاتية في لوكسمبورغ:
– EY
– PWC
– KPMG
– Deloitte
– BDO
– شبكة العدالة الضريبية
– الاتحاد الأوروبي
– صندوق النقد الدولي (IMF)
– منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)